Особенности управления финансами

1.1 Особенности управления финансами

Особенности управления финансами

Управление финансами — одна из главных и постоянно осуществляемых функций любого государства. Современная российская система управления финансами характеризуется тем, что в стране происходят процессы перехода от планово-централизованной к рыночной экономике. Директивно-административные методы управления заменяются методами регулируемого финансового рынка.

цель управления финансами — достижение финансовой устойчивости экономики и финансовой независимости государства. В свою очередь конкретные цели — сбалансированность бюджета, оптимизация государственного долга, устойчивость национальной валюты, гармонизация экономических интересов государства и его граждан.

Управление финансами — совокупность приемов и методов воздействия на объект для достижения определенных целей [5, c. 136].

Финансы можно рассматривать как объект и субъект управления.

К объектам относятся:

· ФПУО;

· страховые отношения;

· государственные финансы и т.д.

Финансовые субъекты — организации, которые организуют и осуществляют это управление.

К субъектам относятся:

· финансовые службы,

· отделы и органы, которые существуют на предприятии;

· финансовые органы государства (как Минфин, финансовые министерства республик);

· налоговые инспекции.

Финансовая система РФ включает в себя комплекс государственных и негосударственных специализированных учреждений, в функции которых входит:

а) осуществление различного рода финансовых, денежных, страховых, валютных операций;

б) эти же органы предоставляют аудиторские услуги;

в) они оказывают консультации по всем вопросам финансово-экономической деятельности;

г) осуществляют регулирование финансовой сферы.

Система финансового управления осуществляется с помощью финансового аппарата, а сам финансовый аппарат представляет собой совокупность органов и организаций, занимающихся управлением финансами.

Естественно весь финансовый аппарат также состоит из элементов, аналогичных группировке финансовых отношений.

Первая сфера — финансовые подразделения в отраслях и на предприятиях.

Они управляют финансовыми ресурсами, которые создаются и остаются в распоряжении отраслей и предприятий.

Вторая сфера — система страховых органов.

Третья сфера — государственные финансы — Министерство финансов, все финансовые органы, налоговые службы и т.д. Органы управления внебюджетными фондами и все остальные фонды создаются в этой сфере.

Четвертая сфера — кредитные учреждения — Центробанк и коммерческие банки.

Предметом исследования станут объекты и субъекты управления финансами. В качестве объектов управления выступают разнообразные виды финансовых отношений, а субъектами управления являются те организационные структуры, которые осуществляют управление.

В соответствии с классификацией финансовых отношений по их сферам выделяют три группы объектов: финансы предприятий (организаций, учреждений), страховые отношения, государственные финансы. Им соответствуют следующие субъекты управления: финансовые службы (отделы) предприятий (организаций, учреждений), страховые органы, финансовые органы и налоговые инспекции.

Совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами, называется финансовым аппаратом.

Субъектами общего управления финансами в Российской Федерации являются высшие федеральные органы власти — Президент РФ, Федеральное Собрание РФ, Правительство РФ.

Президент РФ — регламентирует деятельность финансовой системы, подписывает бюджетный план, имеет право «вето» на финансовое законодательство, принятое Федеральным Собранием.

Федеральное Собрание РФ (состоит из двух палат: Совет Федерации и Государственная Дума) — устанавливает налоги, сборы, неналоговые платежи, утверждает федеральный бюджет, принимает финансовое законодательство (Бюджетный и Налоговые кодексы и др.)

Правительство РФ — рассматривает федеральный бюджет, выступает как единый центр управления финансами. Центральным органом, осуществляющим реализацию финансовой политики, является Министерство финансов РФ. Оно обеспечивает единство финансовой, кредитно-денежной и валютной политики в РФ, координирует деятельность других федеральных органов исполнительной власти [9, c. 124].

Министерство финансов РФ (МФ РФ):

· осуществляет методическое руководство в сфере финансового планирования и финансирования отраслей хозяйства;

· развивает бюджетный федерализм;

· разрабатывает проект федерального бюджета;

· составляет отчет о выполнении федерального бюджета;

· составляет консолидированный бюджет.

На Министерство финансов возложены следующие функции:

· участие в разработке прогнозов социально-экономического развития РФ на долгосрочный период, среднесрочную и краткосрочную перспективы;

· подготавливает предложения и реализует мероприятия по совершенствованию бюджетной системы и механизма межбюджетных отношений

· участвует в подготовке предложений по основным направлениям кредитно-денежной политики;

· проведение мероприятий по контролю за целевым исполнением федерального бюджета и за исполнением целевых средств бюджета.

Министерство по налогам и сборам РФ (МНС РФ) и Федеральная служба налоговой полиции (ФСНП РФ) осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, установленных Российской Федерацией; МНС РФ также осуществляет валютный контроль.

Федеральная комиссия по ценным бумагам контролирует деятельность участников фондового рынка, способствуя тем самым увеличению поступлений в бюджетный фонд.

Система Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ) является важным органом реализации денежно-кредитной политики. ЦБ РФ осуществляет наряду с Федеральным казначейством кассовое исполнение бюджета, контролирует деятельность других кредитных институтов.

Счетная палата Российской Федерации — это специальный контрольный орган, который осуществляет контроль за состоянием федеральной собственности и контроль за расходованием федеральных денежных средств. Счетная палата независима от Правительства и подотчетна Федеральному собранию.

Субъектом оперативного управления финансами является финансовый аппарат: МФ РФ, Счетная палата, финансовые органы субъектов Федерации, налоговые органы и таможенная служба, страховые организации, дирекции внебюджетных фондов, финансовые отделы и службы предприятий, организаций и учреждений, а также банки [7, c. 142].

Центральный аппарат Министерства финансов включает следующие подразделения:

Департамент бюджетной политики — составляет проект бюджета и организует его исполнение.

Департамент отраслевого финансирования — определяет направление финансирования отдельных отраслей промышленности, АПК, выделение инвестиций, финансирование транспорта, связи.

Департамент межбюджетных отношений — регулирует взаимоотношения с бюджетами субъектов федерации.

Департамент управления государственным внутренним долгом — занимается эмиссией внутренних государственных займов, выплатой процентов и погашением.

Департамент управления государственным внешним долгом — производит выпуск внешних займов и их погашение.

Департамент аудита — осуществляет регламентацию и лицензирование аудиторской деятельности, аттестацию аудиторов, а также выполняет функции упраздненного Контрольно-ревизионного управления.

Департамент бухгалтерского учета и отчетности — разрабатывает методы, принципы и формы бухгалтерского учета и отчетности, а также нормативные документы по формам учета и отчетности (План счетов, формы бухгалтерского баланса и отчет о прибылях и убытках и др.)

и другие департаменты.

В составе Министерства финансов на основании Указа президента РФ «О Федеральном казначействе», Постановления Правительства РФ «О Федеральном казначействе Российской Федерации», утвердившим Положение о нем действует Федеральное казначейство РФ, которое представляет собой единую централизованную систему.

Налоговые органы РФ — единая система контроля за соблюдением налогового законодательства РФ, правильностью исчисления, полнотой и своевременности внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, а также за соблюдением валютного законодательства.

Деятельность налоговых органов регламентируется и определяется на основании закона «О налоговых органах РФ» и Налогового кодекса.

Задачи контроля со стороны налоговых органов:

Выявление суммы сокрытого от налогообложения дохода, сокрытой (заниженной) прибыли.

https://www.youtube.com/watch?v=YwXVob21K_Y

Изыскание дополнительных платежей в доходы бюджета.

Единая централизованная система налоговых органов состоит из Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальных органов.

Источник: https://fin.bobrodobro.ru/62323

Особенности управления финансами

Особенности управления финансами

Развитие рыночных отношений, их распространение на все структуры жизни привело к тому, что роль менеджмента неуклонно растет. Кроме того, он участвует в регулировании многих областей деятельности человека.

Субъекты в экономике находятся в постоянном взаимодействии друг с другом, и своим состоянием оказывают прямое воздействие на всех участников отношений. Дисбаланс финансовой деятельности одного субъекта сказывается на его контрагентах.

Финансовый кризис 2008 года сначала вырос из-за проблем на внутреннем рынке США, далее перешел на страны, находящиеся с ними в прямых или опосредованных отношениях. В итоге кризис финансов преобразовался в экономический спад.

Управление финансами направлено на повышение эффективности использования имеющихся ресурсов и увеличение финансового результата. К его целям относят:

  1. Максимизацию финансового дохода к определенному моменту времени. Осуществляется за счет четкого следования стратегии объекта, минимизации затрат и оптимизации производственного процесса.
  2. Обеспечение выполнения тех результатов, которые удовлетворят собственника ресурсов и объекта.
  3. Поддержание платежеспособности и ликвидности.
  4. Создание условий финансовой независимости и стабильности функционирования.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Через свои функции финансовый менеджмент воздействует на процессы управляемого объекта. Сначала проводится анализ финансовой деятельности и показателей, оцениваются потенциальные риски, определяются сильные и слабые стороны, выявляются неиспользуемые резервы. Полученные данные применяются для разработки стратегического и тактического планирования.

В рамках первого определяются генеральные цели, общее направление развития объекта. Тактические задачи представляют собой подцели, которые необходимо решить для достижения общего результата. Непосредственное внедрение плана в реальную деятельность осуществляется с помощью оперативного управления. Оно так же позволяет решать текущие задачи и проблемы.

Установление контроля дает возможность отслеживать правильность следования стратегии и тактике. Обратная связь, устанавливаемая с подсистемами управляемого объекта, позволяет собирать данные в реальном времени, формировать мнение о текущем состоянии дел, своевременно вносить коррективы и поправки.

На основе финансовых данных составляются прогнозы развития.

Особенности управления финансами на государственном уровне в России

Управление финансами является одной из задач, выполняемой на государственном уровне. В России завершается переход от командно-административной системы регулирования к рыночной, где роль государства ограничена отдельными финансовыми инструментами. На уровне страны к целям управления можно отнести:

  1. Обеспечение финансовой независимости.
  2. Поддержание экономической стабильности.
  3. Создание условий для сбалансированности бюджета.
  4. Оптимизация государственного долга.
  5. Поддержание устойчивости национальной валюты.
  6. Соблюдение интересов государства, реального сектора и домашних хозяйств.

Объектами управления выступают практически все существующие резервные и государственные фонды накопления денежных средств. К субъектам относят различные финансовые службы, государственные организации (Минфинансов, Федеральную налоговую и таможенную службы), финансовые подразделения на предприятиях и так далее.

Замечание 1

Система управления финансами России включает в себя ряд специальных учреждений государственного и негосударственного образования, которые осуществляют различные операции с финансовыми средствами, предоставляют аудиторские услуги, обеспечивают регулирования сферы финансового обращения.

На государственном уровне управление финансами осуществляется соответствующими органами и Президентом РФ. Он подписывает послание об объеме федерального бюджета, а так же об основных направлениях его использования. Законотворческой деятельностью в области финансов занимается Правительство и Совет федерации.

Непосредственным исполнением предписаний, а так же обеспечением контроля над выполнением законов страны занимается Министерство Финансов. Федеральная таможенная служба является инструментом воздействия на экономические процессы путем регулирования объемов экспорта и импорта.

Налоговая служба реализует решения в области фискальной политики страны.

Особенности управления финансами в хозяйственном секторе России

Управление финансами осуществляется специальными органами и подразделениями. Как правило, он состоит из элементов, соответствующих группам субъектов, участвующих в финансовых отношениях.

В отраслях и на предприятиях существуют специальные подразделения, отвечающие за финансовую деятельность. Так же управление осуществляется страховыми органами.

Кроме того, финансовая деятельность внутри России регулируется Центральным Банком и коммерческой банковской системой.

В функции финансовых подразделений предприятий входит:

  1. Реализация стратегии и политики компании.
  2. Обеспечение финансовой деятельности.
  3. Активное участие в разработке бизнес-планов и бизнес-процессов.
  4. Предоставление информации о текущем состоянии финансов на предприятии.
  5. Контроль над соблюдением регламентов, законодательства, управленческих решений.
  6. Обеспечение взаимодействия с контрагентами в сфере финансовых отношений.

Замечание 2

Страхование в финансовой деятельности позволяет снижать влияние рисков, либо компенсировать любые негативные происшествия. Финансы, как правило, являются высоколиквидным ресурсом, что всегда сопряжено с определенной вероятностью потерь.

Центральный Банк помимо эмиссии денег, занимается вопросами регулирования процентной ставки, кредитования банковской системы. Он влияет на оборот денежных средств и своими решениями напрямую может воздействовать на частные резервные фонды. Банковская система является активным участником кредитно-денежных отношений. С ее помощью хозяйствующие субъекты получают ссудный капитал.

Источник: https://spravochnick.ru/finansy/upravlenie_finansami/osobennosti_upravleniya_finansami/

Основы управления финансами

Особенности управления финансами
⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 4Следующая ⇒

Финансы как объект управления:

Управление финансами представляет собой совокупность мер, приемов, методов, направленных на обеспечение развития финансовой системы государства, а также на реализацию текущих и перспективных задач в рамках финансовой политики государства. В любом государстве управление финансами базируется на главных методических принципах, которые являются основой организации финансовых отношений:

1) Единство целей и задач.

2) Макроэкономическое сбалансирование ресурсов всех сфер хозяйства.

3) Соблюдение требований экономических законов, гласности, создания финансовых резервов.

4) Сосредоточение основных финансовых ресурсов в руках государства.

5) Контроль со стороны общества за формированием и использованием ресурсов.

Систему мероприятий и способов достижения целей можно представить в виде финансового механизма, в который входят следующие звенья:

— финансовые методы – прогнозирование, планирование, стимулирование, налогообложение, контроль, факторинг, лизинг и др.;

— финансовый рычаг – это совокупность показателей, участвующих в управлении;

— правовое обеспечение предусматривает сочетание основных вложений, отраженных в официальных документах (постановление правительства, письма и приказы министерств, ведомств);

— нормативное обеспечение – оно сопровождается применением рекомендуемых норм, нормативов, тарифов, всевозможных методик расчетов (на предприятии – инструкция);

— информационное обеспечение, которое предполагает использование принципов управления, как учет прошлого опыта, влияние внешних и внутренних факторов на методы, инструменты управления.

Изменения финансового механизма в рыночных условиях:

· В связи с переходом к рыночным отношениям, приватизации государственной собственности, финансовый механизм изменился, изменение нашло выражение в переводе взаимоотношений между государством и приватизированными предприятиями на налоговую основу;

· Изменились межбюджетные отношения – территориальные бюджеты получили большую самостоятельность в сфере расходования средств и территориальные органы стали самостоятельно определять направление использования бюджетных средств;

· Внесены изменения формирования территориальных бюджетов, в вышестоящих бюджетах были созданы фонды финансовой помощи, из которых стали поступать трансферты, размер которых определялся по единой методике до 2001 года;

· Бюджетный дефицит в большей мере стал покрываться не за счет ресурсов центрального банка, а на основе выпуска ценных бумаг;

· В стране стали функционировать с созданием частных страховых компаний страховой рынок и частные страховые фонды;

· Из государственного бюджета были выделены средства социального страхования и созданы государственные социальные внебюджетные фонды;

· Существенно изменилась организация управления финансами: были созданы новые финансовые и контрольные ведомства – представительными органами власти являются государственные, республиканские, краевые, областные, городские и районные думы.

Последовательность:

Уровни управления финансами:

1) Общегосударственный уровень: федеральный, региональный и местный.

2) Негосударственный уровень: уровень корпораций (концернов, холдингов)

3) Уровень предприятий: уровень корпораций; уровень предприятий; внутрихозяйственный уровень.

В управлении финансами выделяют объекты и субъекты управления. Объектами управления являются разнообразные виды финансовых отношений. Субъекты управления– организационные структуры, которые осуществляют управление (финансовые органы управления)

Совокупность финансовых органов образует финансовую систему (финансовый аппарат).

К объектам управления финансами относят:

1)Финансовые направления деятельности государства и конкретного субъекта хозяйствования

2) Установление направления финансовой политики

3) Укрупненные финансовые категории (основные средства, оборотные средства, прибыли, инвестиции)

4) Конкретные финансовые показатели (платежеспособность, финансовая устойчивость, рентабельность и т.д.)

5) органы или службы управления финансами, т.е. непосредственно персонал хозяйствующего субъекта

Таким образом, объекты подвергаются воздействию со стороны финансового аппарата помощью особых приемов методов.

К субъектам управления относят:

1) Коллегиальный государственный орган представительной власти, соответствующего уровня, который определяет общую финансовую стратегию, приоритеты финансовой политики, ключевые параметры управляемой финансовой системы.

2) Специализированный исполнительный орган государственной власти, соответствующего уровня, он формирует финансовую политику предприятия и принимает специальные решения в рамках финансового менеджмента.

3) Государственные и негосударственные финансовые службы, которую осуществляют оперативное управление.

Таким образом, субъекты управления используются как инструмент управления.

Общие принципы управления финансами включают:

1) комплексный характер финансовой политики

2) сбалансированность доходов и расходов в рамках финансовой системы

3) Приоритетная ориентация не на максимизацию и минимизацию финансовых показателей, а на их оптимизацию.

4) Взаимосвязь приемов методов управления (прием планирования, прогнозирования).

К базовым целям управления финансами относят:

1) Обеспечение без дефицитности государственного бюджета.

2) Регулирование экономической системы общества с использование финансовых рычагов.

3) Обеспечение устойчивости национальной валюты.

Особенности оптимизации управления государственными финансами при переходе к рыночной экономики:

1) Сохранение текущей плановой экономики, тенденции максимальной степени централизации финансовых ресурсов (на федеральном уровне).

2) Систематическое нарушение баланса экономических интересов участников финансовой системы, т.е. нарушения всегда были в целом в пользу государства.

3) Отсутствие эффективной правовой защиты финансовых интересов объекта управления при нарушение их прав, государственными.

4) Противоречия между федеральными и региональными органами законодательной и исполнительной власти и между отдельными уровнями исполнительной власти.

5) Появление в системе управления гос. финансами новых органов (налоговая полиция, казначейство), с неотработанными до конца функциями.

6) Невозможность полномасштабного использования зарубежного опыта управления государственными финансами из-за специфике государства и специфике переходного периода.

Финансовые методы управления.

Под методами управления финансами понимают комплексные процедуры управления направленные на решение укрупненных задач в рамках финансовой системы.

Управление финансами может осуществляться экономическими и административными методами. К экономическим методам относят финансовое планирование, финансовое прогнозирование, финансовое регулирование, оперативное управление, финансовый контроль.

К основным методическим требованиям к организации управления гос. финансами в странах рыночной экономики:

1) Обеспечение относительного баланса экономических интересов всех участников финансовой системы (государство, юридические и физические лица).

2) Должна быть развитая правовая защита объектов государственного управления и регулирования.

3) Использование чисто экономических методов, а чисто административных лишь в кризисных ситуациях.

4) Должен быть многовариантным характер воздействия на объект управления.

5) Четкое распределение полномочий в рамках управления финансовой системы.

Финансовое планирование

К одному из основных методов управления финансами относят процесс финансового планирования, который является составной частью экономического планирования, и решает конкретные задачи, связанные с организацией финансов. Исходными моментами финансового планирования являются: наличие и сочетание ресурсов; полный учет требований экономических задач.

Применительно к государственному управлению финансовое планирование представляет собой деятельность по сбалансированию и пропорциональности финансовых ресурсов.

Финансовое планирование — это процесс определение количественных и качественных параметров развития финансовой системы.

С введение в действие с 01.01.00 г.

Бюджетного кодекса, органы исполнительной власти и органы местного самоуправления обязаны составлять перспективный финансовый план, который должен содержать данные о прогнозных возможностях бюджет по мобилизации доходов, привлечению государственных, муниципальных заимствований и финансирование основных расходов бюджета. Перспективный финансовый план разрабатывается на 3 года в соответствие с БК, из которых 1 год на который составляется бюджет, следующие два года плановый период на протяжение которого прослеживают реальные результаты заявленной экономической политики. Перспективный финансовый план ежегодно должен корректироваться с учетом показателей уточненного среднесрочного прогноза. При переходе к рыночной экономике финансовое планирование позволяет определять источники финансирования экономики государства.

Основные цели и задачи финансового планирования

Цели Задачи
1.Определение возможных объектов финансовых ресурсов, капитала, резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. 2.Обеспечение эффективного использования ресурсов в будущем 1.Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами всех видов деятельности (инвестиционную, производственную, финансовую и т.д.) 2.Определение путей эффективности вложения капитала, оценка степени его рационального использования. 3.Выявление резервов, увеличение прибыли за счет рационального использования денежных средств.

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Рекомендуемые страницы:

Источник: https://lektsia.com/7x308.html

Особенности управления финансами в организациях малого бизнеса

Особенности управления финансами


В статье проанализированы преимущества и недостатки малых фирм относительно крупного производства. Определена роль финансов для любого предприятия.

Дано определение рентабельности, установлены ее функции и факторы, которые влияют на показатель рентабельности. Рассказывается о разнице между крупными и малыми предприятиями в вопросе финансового планирования.

Даётся оценка значимости финансового планирования для малых предприятий. Приводятся схемы планирования финансов.

Ключевые слова: финансы, малый бизнес, управление финансами, финансовый план. эффективность финансового планирования.

На сегодняшний день малый бизнес является главным сектором в рыночной экономике, потому что именно он определяет качество и структуру валового национального продукта и темпы экономического роста.

Главной задачей всякого предпринимателя считается доходное ведение дела за счет рационального применения имеющихся ресурсов, минимизации потерь и максимизации вероятностей удовлетворения социально-экономических потребностей.

Шаткая организация экономической работы стала одной из ключевых оснований разрушения компаний малого бизнеса.

Значимость финансов малых предприятий в общегосударственной финансовой системе также подтверждается их долей в ВВП, которая на протяжении нескольких лет составляет около 20 % и долей этого сегмента в общей занятости, который составляет около 25 %.

Современная рыночная экономика предоставляет свободу действий в отношении бизнеса и предпринимательства, но, в то же время, это влияет на рост конкуренции между предприятиями малого бизнеса.

Независимо от масштабов организации ее система управления должна положительно влиять на эффективность работы фирмы. Например, Майкл Мескон писал: «…цель управления — это выполнение реальной работы реальными людьми.

Успешным решением считается такое, которое реализуется практически — превращается в действие — результативно и эффективно» [7].

Для малого бизнеса свойственно единоличное владение, собственно, это говорит о том, что предприниматель автономно занимается деньгами, обеспечением, сбытом, рекламой и т. д.

Впрочем, владелец не всякий раз имеет возможность исполнять все функции автономно, за это время ему приходится делегировать собственные возможности и транслировать ведение бухгалтерского и денежного учета на аутсорсинг. По мере подъема фирмы формируется управленческая группа, охватывая бухгалтера, что ведет к отказу от аутсорсинга.

Но даже при подобной структуре организации почти всем малым предприятиям приходится сталкиваться с нелегкими задачами. Как демонстрирует опыт, один из ведущих моментов, который содействует разорению — недостаток знаний. Вследствие этого для выживания они рано или же поздно обязаны адресоваться в консалтинговые компании.

Как ведомо, достоверной методикой управления потоком валютных средств, считается экономический проект. В случае если не брезговать этим достоверным инвентарем управления, оформлять проект на месяц, год и большой период, то можно уверенно двигаться в избранном направленности.

Экономический проект крупной фирмы представляет собой обширный документ, но содержать меньше деталей и вспомогательных документов.

Экономический проект подключает:

– проект активов и пассивов;

– расчет точки безубыточности;

– мониторинг перемещения наличности.

У малых фирм относительно крупного производства существует ряд преимуществ: исключением лишних звеньев в управлении, возможность изготовления маленьких партий без финансовых потерь, близость к местным рынкам и запросам клиентов. В современной рыночной экономике страны малым предприятиям необходимо конкурировать как с крупными производствами, так и между собой.

Малые компании в отличие от крупных более подвержены таким факторам как высокая конкурентность, недостаток оборотных средств, угроза быстрого разорения. Конкурентоспособность добавляет рациональное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящегося в его использовании.

Финансы имеют наиважнейшее значение, так как денежные средства необходимы для деятельности фирмы и ее развития, также благодаря грамотному управлению финансами, организация преодолевает конкурентные преграды на рынке.

Следовательно, актуальность работы определяется тем, что эффективность деятельности организации лучше их рассматривать во взаимосвязи с различными показателями, которые характеризуют денежные средства, вложенные в организацию. Таковыми, например, являются показатели рентабельности (доходности).

Рентабельность — это соотношение дохода с капиталом, который был вложен в создание данного дохода. Общая рентабельность рассчитывается по формуле:

где R — уровень рентабельности, %;

П — прибыль;

Оф — среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

Об — среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств.

Рентабельность помогает соотнести доходность предприятия с альтернативным вложением капитала или доходностью, которую получила бы организация при похожих условиях риска. Чтобы рискованные инвестиции стали выгодными, они требуют более высокой прибыли. Рентабельность является показателем, комплексно характеризующим эффективность деятельности предприятия.

Она характеризует результат деятельности: от использования ресурсов предприятия: успех (неуспех) в бизнесе, рост (снижение) объемов деятельности. Также рентабельность — это разница между ценой товара и его стоимостью, между объемом продаж и его себестоимостью, это характеризует ее как количественный показатель.

Показатель рентабельность можно рассматривать как один из критериев качества управления, потому что с помощью нее оценивается эффективность управления предприятия в целом, прибыльность во многом зависит от правильности и рациональности принимаемых управленческих решений.

Экономический интерес любого предприятия — увеличить долю рентабельности, которая остается в его распоряжении. Для сотрудников предприятия рост уровня рентабельности является укреплением финансового положения, и как следствие, увеличение средств для материального стимулирования их труда, а для управляющих эта информация — показатель тактики и стратегии компании.

Рентабельность означает, насколько прибыльна деятельность компании, а значит, чем выше значение коэффициентов рентабельности, тем деятельность является эффективней.

Совершенно очевидно, что цель финансового планирования заключается в получении прибыли, которая основывается на анализе расходов и доходов. Для того, чтобы сделать цель любого бизнеса — прибыль наиболее весомой необходимо проанализировать пути расходования средств и найти способы увеличения доходов.

В настоящее время на первый план выходят технологии. Технологии могут быть самые различные, могут применяться в самых разных областях, но самым важным является то есть ли технологии у предприятия в принципе.

Те, предприятия, которые обладают новыми технологиями управления, которые позволяют планировать бизнес, контролировать финансовые и товарные потоки, наиболее достоверно анализировать различные показатели, они — то и идут впереди остальных предприятия.

И тут ни для кого не секрет, что большие предприятия в силу их масштабов и количества каналов финансирования имеют преимущество перед малыми предприятиями.

Соответственно для малых предприятий на первый план выходит выстраивание эффективной финансово-экономической политики, которая позволит оптимальным образом распределить экономические ресурсы.

Малые предприятия, как никакие другие, подвержены рискам изменения рыночной среды и её негативному влиянию. Финансовое планирование позволяет таким предприятиям значительно сократить риски, помогает предприятию развиваться, внедрять и развивать новые концепции производства и т. д.

Характерной чертой малых предприятий является то, что как на стадии становления, так и в периоды развития и роста предприятие испытывает трудности с формированием финансовых ресурсов.

В таких условиях необходимо разрабатывать систему финансовых планов и плановых показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Финансовый план является лицом вашего бизнеса. Опираясь на него, можно планировать прибыль и мероприятия по её повышению. План необходимо подвергать корректировкам в соответствии с реалиями. Если план не выполняется, прибыль нет, то в срочном порядке нужно предпринимать меры по улучшению работы бизнеса и стабилизации финансов. Если же план выполняется — в бизнесе всё хорошо.

Учитывая проблему ограничения возможности привлечения заемного капитала и отсутствие собственного капитала, возникает необходимость управления структурой капитала в рамках финансовой политики малого предприятия.

В рамках финансового менеджмента малого предприятия одной из проблем является процесс налогового менеджмента, включающий в себя управление объектами налогообложения, порядок исчисления и уплаты налогов.

При осуществлении налогового планирования финансовому менеджеру необходимо четко различать агрессивное планирование, направленное на минимизацию налоговых платежей и оптимизацию налогообложения, с учетом возможностей, предоставляемых нормами налогового права.

Еще одна проблема заключается в финансовом анализе и оценке финансового состояния малого предприятия. Малые предприятия менее ликвидны, чем крупные, потому что им трудно иметь наиболее ликвидные активы, меньше денег вкладывается в запасы и дебиторскую задолженность, что также подтверждается более длительным оборотом активов.

В то же время в структуре капитала малых предприятий высока доля заемного капитала. Соответственно, уровень предпринимательского риска на малом предприятии значительно выше (почти в 3 раза), чем на крупном.

Поэтому считаю возможным разработать систему нормативных значений показателей финансового анализа на малых предприятиях, которая будет незначительно отличаться от общепринятых стандартов.

Актуальной проблемой является отсутствие грамотных финансовых менеджеров. Решение этой проблемы многие представители малого бизнеса видят в совмещении позиций. Но такая экономия в финансовом обслуживании приводит к ухудшению качества управленческих решений.

Создание специального финансового подразделения или финансового положения обойдется дорого, так как специалисты высокого уровня в области финансов стоят дорого.

Остается вариант эффективного финансового менеджмента путем передачи финансового менеджмента специализированной организации, так называемого аутсорсинга или субподряда.

Литература:

  1. Балашова Н. Н., Токарева Е. В., Горьковский Д. В. Особенности бухгалтерского учета процессов инновационной деятельности. В сборнике: Современные тенденции в научном обеспечении агропромышленного комплекса. Коллективная монография. Под редакцией В. В. Окоркова. Иваново, 2019. с. 359–362.
  2. Балашова Н. Н., Чекрыгина Т. А., Горбачева А. С. Роль и место контроля затрат труда и его оплаты в системе управления экономического субъекта аграрного бизнеса. Экономика и предпринимательство. 2019. № 2 (103). с. 508–512.
  3. Биткина И. К. Финансы организаций. Практикум: учебное пособие для среднего профессионального образования. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 123 с.
  4. Мелихов В. А. Модель информационного обеспечения системы интегрированной отчетности для устойчивого развития субъектов агробизнеса. В сборнике: развитие АПК на основе принципов рационального природопользования и применения конвергентных технологий. Материалы Международной научно-практической конференции, проведенной в рамках Международного научно-практического форума, посвященного 75-летию образования Волгоградского государственного аграрного университета. 2019. с. 80–84.
  5. Чалдаева Л. А. Финансы: учебник и практикум для академического бакалавриата / под редакцией Л. А. Чалдаевой. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 439 с.
  6. Чернованова Н. В., Ягупова Е. В. Совершенствование учета финансовых результатов в организациях АПК. В сборнике: Развитие АПК на основе принципов рационального природопользования и применения конвергентных технологий. Материалы Международной научно-практической конференции, проведенной в рамках Международного научно-практического форума, посвященного 75-летию образования Волгоградского государственного аграрного университета. 2019. с. 105–110.
  7. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. Пер. с англ. — М.: «Дело», 1992. — 7 С. 51

Основные термины(генерируются автоматически): предприятие, малый бизнес, финансовое планирование, малое предприятие, экономический проект, малый, современная рыночная экономика, среднегодовая стоимость, крупное производство, заемный капитал.

Источник: https://moluch.ru/archive/292/66113/

Особенности управления государственными финансами

Особенности управления финансами

Москва

14 января 2015г.

    Приблизительно в 60-е годы XX века появилась новая концепция управления финансами, получившая название «финансовый менеджмент», она является продуктом неоклассической теории и продолжением концепции классических финансов. Последняя определяла главенствующую роль государства в управлении финансами, первая отдала предпочтение рынку, а точнее частному сектору и, прежде всего, крупным компаниям (в основной массе ТНК).

   В общем виде неоклассическая теория добавила к классической теории финансов аналитические разделы бухгалтерского учета и концептуальный каркас (в основном понятийный) общей теории управления [7, c. 11-20]. Но это только на первый взгляд, фактически новая теория – это смена парадигмы в управлении финансами.

   На современном этапе развития экономики и управления финансами стала очевидной тенденция к сближению двух концепций. Принимая во внимание эту тенденцию, становится интересным рассмотреть возможности и противоречия, таящиеся в этом процессе? И как соотносятся концептуальные основы в управлении частными финансами и государственными финансами?

   Свое исследование будет логично начать с ответа на второй вопрос, так как понимание основ концептуальных, позволит лучше понять внутренние механизмы. В управлении частными финансами выделяют несколько базовых концепций:

  Концепция идеальных рынков капитала;

   Концепция временной стоимости денег и дисконтированного денежного потока; Концепция стоимости (цены) капитала;

   Теория портфеля, модель оценки финансовых активов;

   Гипотеза эффективности рынка и концепция ассиметричной информации; Концепция агентских отношений [8, c. 20].

   Уже при первом взгляде на сущность этих концепций становится понятно, что каждая из них посвящена определенному аспекту финансового менеджмента. Первая концепция – это теоретическое допущение существования некой экономической площадки, где транзакционными издержками можно пренебречь, – обмен ценными бумагами и движение денежных средств совершаются свободно.

    Вторая концепция посвящена одному из  важнейших ресурсов,  которыми управляет финансовый менеджмент – времени. Первая ее часть это концепция временной стоимости денег первоначально сформулирована И. Фишером [2].

Суть его определения состоит в том, что структура экономики, финансов, а значит и денежного потока сегодня и завтра, отличаются, и стоимость во времени будет разной, поэтому мы должны приводить будущую стоимость к настоящему моменту, чтобы понять эффективность инвестиций в проект.

Теория дисконтированного денежного потока включает в себя различные способы дисконтирования с учетом взглядов, выраженных в концепции временной стоимости денег.

    Следующая концепция работает с понятием капитала в ракурсе стоимости фирмы. Она была разработана Ф. Модильяни и М. Миллером, которые развили и обновили классические теории М. Гордона и Дж. Линтнера [8, c.   20]. По мнению авторов, будущая стоимость фирмы не зависит от структуры капитала, а зависит от ее будущих доходов, в подтверждение ими были сформулированы три модели.

   Основоположником четвертой концепции был Г. Марковиц [4]. Базовыми принципами данной теории стали следующие: для минимизации риска ценные бумаги следует объединять в портфель; структура портфеля должна учитывать взаимосвязь бумаг внутри портфеля для минимизации риска, иначе бумаги выбираются исходя из их влияния на общий риск портфеля, а не отдельно по каждой из них.

   Пятая концепции имеет дело с еще одним важным ресурсом управления финансами – информацией. Она была сформулирована известным американским экономистом Ю. Фама [1]. В данной теории рассматривается эффективность рынка с точки зрения доступности информации и информационной насыщенности. Выделяется три типа рынка: слабый, умеренный и сильный.

    Последняя концепция рассматривает отношения между агентом (менеджером) и принципалом (владельцами фирмы), является теоретической основой управления человеческим ресурсом в управлении финансами. Эта концепция была разработана М. Дженсеном и У. Меклингом [3].

Суть концепции сводится к разработке и применению специальных методов на практике с целью противостояния конфликтам интересов между менеджерами, для которых цель работы получение премии сверх заработной платы, и владельцами, которые ожидают прибыльности, или роста стоимости, или доходности своего предприятия.

    Можно заметить, что теории, или концепции, в рамках финансового менеджмента в частном секторе, во- первых, направлены на управление тем или иным ресурсом (информацией, активами, рисками, людьми, временем).

Во-вторых, приоритетом в постановке цели является оптимизация финансового состояния предприятия так, чтобы была получена максимальная прибыль, или максимально увеличится цена компании (в зависимости от намерений владельцев).

В-третьих, для управления финансами частного сектора характерно рассматривать рынок, как наиболее эффективный распределитель благ и доходов.

В-четвертых, для частного сектора релевантной является видение эффективности, как экономической эффективности, которая определяется как качественная характеристика соотношения затрат и результатов функционирования системы [5]. В чем же особенности теорий в рамках управления финансами в государственном секторе управления, и будут ли работать теории одного сектора в рамках другого.

   Основными подходами, которые концертируют свое внимание на том или ином аспекте управления финансами в государственном секторе управления, являются:

   Концепция традиционного фискального федерализма;

   Концепция нового общественного менеджмента; Концепция новой институциональной экономики; Теория общественного выбора;

   Концепция сетевых форм управления на местном уровне.

    Рассмотрим последовательно каждый из подходов более подробно. Традиционный фискальный федерализм рассматривает государственное управление в многоуровневой системе – федеральная, региональная, местная власть.

Цель теории фискального федерализма определить оптимум размера и количества администраций, устранить недостатки рыночного механизма и эффективно предоставить общественные блага. Сильные стороны фискального федерализма являются и его слабыми местами.

Концепция, созданная преодолеть рыночные несовершенства, не учитывает ошибки функционирования государственного механизма. В итоге структуры и инструменты, создаваемые в рамках данного подхода, на практике часто не  работают.

Чтобы запустить эффективное функционирование новых систем, необходимо понять и решить природу ошибок государственного механизма. Концепции нового общественного менеджмента и новой институциональной экономики делают акцент именно на этих вопросах.

    Концепция нового общественного менеджмента акцентирует внимание на том, что должно делать местное управление, и как сделать это эффективно. Предполагается, что гражданин суть  принципал (физическое или юридическое лицо, уполномочивающее другое лицо действовать в качестве агента, где агент это местное управление).

В итоге местный уровень власти рассматривается, как сообщество принципалов и агентов, призванное создать удовлетворяющее запросам общественное благо. В итоге, разрабатываются инструменты измерения подобных улучшений, и финансируются только общественно необходимые расходы.

Такой подход также позволяет понять роль государственного управления и определить конкретные его функции.

    Концепция нового общественного менеджмента акцентирует внимание на человеческом ресурсе в государственном управлении.

Предполагается создание такой структуры организации работы, в которой менеджер одновременно более свободен в выборе решений, и в тоже время результаты его деятельности находятся под более пристальным контролем вышестоящей власти и должностных лиц.

Новый подход в финансировании менеджеров и создании общественных благ позволяет создать в системе государственного управления финансами и хозяйством черты ранее присущие только частному сектору – инновационный характер деятельности менеджеров; предоставление услуг, на которые существует реальный спрос.

    Новая институциональная экономика задает рамки для проведения анализа фискальных систем, предоставления юрисдикций на местном уровне и механизмов сравнения функционирования управления на местном уровне.

Цель концепции новой институциональной экономики сводится к формированию такого дизайна юрисдикций, который позволит найти оптимум транзакционных издержек и информационной обеспеченности принципалов в отношении их участия в формировании структуры и механизма предоставления общественных благ и их финансирования.

С этой целью анализируются различные элементы транзакционных издержек, и вырабатываются механизмы для достижения оптимального дизайна юрисдикций.

    Теория общественного выбора продолжает анализировать структуру и механизмы осуществления управления со стороны государства и местного уровня, в частности. Предполагается, что местное управление, так или иначе, действует, отталкиваясь от достижения личных целей.

Для преодоления оппортунистического характера функционирования властных структур предлагается ввод механизмов конкуренции внутри и снаружи. Анализируются механизмы ания и возможности воздействия их на структуру и характер местного управления.

На наш взгляд, данная теория может иметь пользу в теоретическом осмыслении механизмов функционирования управления общественными финансами, но возможности по ее использованию на практике крайне малы.

   Концепция сетевых форм государственного управления нацелена на использование институциональных механизмов и мероприятий  в целях преодоления как  провалов рынка, так  и недостатков государственного регулирования [6, c. 28]. В частности, механизмы данной концепции используются при взаимодействии местного уровня власти с партнерствами, состоящими из многоуровневых организаций со сложными структурами.

    Итак, в чем особенности теорий управления финансами в секторе государственного управления. Во- первых, в рамках государственного финансового менеджмента рассматриваются вопросы оптимизации управления механизмами (формирование юрисдикционного дизайна, распределение источников доходов по уровням власти и т.д.).

Во-вторых, финансовым менеджментом в государственном секторе управления предпочтение в распределительной функции отдается общественному сектору, но с учетом сильных сторон рынка.

В-третьих, в государственном секторе управления в рамках рассмотрения эффективности актуальны экономическая эффективность, общественная эффективность и общественно-экономическая эффективность. Общественная эффективность суть соотношение общественно значимого эффекта (результаты в социальной, экологической областях, в смежных к проекту отраслях и т.д.

) к непосредственным показателям деятельности. Различие между экономической и общественно-экономической эффективность в том, что в первом случае по отношению к затратам оцениваются плановые показатели результативности, а во втором фактические.

    Соответственно соотношение концептуальных основ в управлении частными финансами и государственными финансами будет следующим. По своему содержанию, принципам, целям и методам они сильно отличаются.

Во-первых, для частного сектора характерна концентрация на управлении ресурсами, для сектора государственного управления на оптимизации управления механизмами. Во-вторых, существует различие в целях, которые ставят перед собой две системы управления, а цель, как известно, определяет и всю систему в целом, а значит и ее содержание.

В-третьих, каждый из подходов отдает предпочтение в распределительной функции  своему сектору рынку и общественному сектору соответственно. В-четвертых, существует различие в подходах к понимаю эффективности в управлении частными и государственными финансами. Но также имеется и другая тенденция, тенденция к сближению.

Наиболее ярко она проявляется в программном подходе финансирования расходов, так как в нем методы и инструменты, разрабатываемые государственным финансовым менеджментом, являются перенесением достижений управления финансами в частном секторе.

Это нормально, ибо для достижения эффективности в управлении необходимо менять структуру управления, которая при традиционной, или сметной, модели не имела целью достижения качественного состояния системы, а была направлена на целевое использование и соответствие доходов и расходов бюджета.

    Учитывая тенденции, противоречия и возможности мы имеем возможность сформулировать следующие особенности финансового менеджмента сектора государственного управления: а) невозможность достижения социальной эффективности в рамках непрограммного подхода; б) основная цель суть эффективное выполнение взятых обязательств и реализации вмененных функций; в) реализация услуг в том числе по нерыночным ценам; г) низкая прозрачность расходов в непрограммном подходе; д) низкая мотивация менеджеров в отношении эффективного выполнения своих обязанностей. Приведенные особенности финансового менеджмента сектора государственного управления в дальнейшем позволят научно обосновать необходимые и достаточные условия для эффективного управления финансами сектора государственного управления.

    Не смотря на имеющиеся противоречия в намеченной тенденции, управление финансами развивается, и это движение вперед имеет немало возможностей для достижения целей и задач финансового менеджмента.

Список литературы

1.     Fama E.F. Efficient Capital Markets / The Journal of Finance, Vol. 46, No. 5. – 1991

2.     Fisher I. The Theory of Interest As Determined by Impatience to Spend Income and Opportunity to Invest It / New York: The Macmillan Co. – 1930

3.     Jensen M.C., Meckling W.H. A Theory of The Firm: Governance, Residual

4.     Markowitz H. Portfolio Selection / The Journal of Finance, Vol. 7, No. 1. – 1952

5.     Л.И. Лопатников Экономико-математический словарь: Словарь современной экономической науки. – М.: Дело. – 2003. URL: http://economic_mathematics.academic.ru/5106/Экономическая_эффективность (дата обращения: 23.04.2014)

6.     Управление на местном уровне в развивающихся странах / под ред. А. Шаха, пер. с англ. – М.: Издательство «Весь Мир». – 2004

7.     Финансы: учеб. пособие / под редакцией А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. – 2-е изд., перераб. и доп. — М., 2012 

8.      Финансовый менеджмент: учебник / под ред. профессора В.С. Золотарева. – М.: ПЕРСПЕКТИВА, 2009

Источник: http://izron.ru/articles/aktualnye-voprosy-ekonomiki-menedzhmenta-i-finansov-v-sovremennykh-usloviyakh-sbornik-nauchnykh-trud/sektsiya-3-finansy-denezhnoe-obrashchenie-i-kredit-spetsialnost-08-00-10/osobennosti-upravleniya-gosudarstvennymi-finansami/

Booksm
Добавить комментарий