Оперативное управление финансами

Особенности стратегического и оперативного управления финансами

Оперативное управление финансами
⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 6Следующая ⇒

Финансы одновременно можно рассматривать как объект и субъект управления. Если их рассматривать как субъект управления, они играют активную роль в управлении экономикой. И в этом понимании финансы являются инструментом управления экономикой.

С другой стороны, финансы — объект управления, где они выступают как объективная экономическая категория, которая нуждается в том, чтобы финансами управляли через по­знание возможностей и свойств этой категории.

Отсюда следует, что без управления финансами, финансовыми отношениями, кон­кретными формами проявления категории финансов невозможно развивать экономику И конкретным объектом управления являет­ся сфера финансовых отношений или финансовых взаимосвязей, материализующихся в финансовых ресурсах

В соответствии с классификацией финансовых отношений по их сферам выделяют 3 группы объектов:

— финансы предприятий (учреждений, организаций);

— страховые отношения;

— государственные финансы.

Им соответствуют следующие субъекты управления: финан­совые службы (отделы) предприятий (организаций, учреждений) страховые органы и налоговые администрации.

В ходе планирования любой субъект хозяйствования всесто­ронне оценивает состояние своих финансов, выявляет возможно­сти увеличения финансовых ресурсов направления их наиболее эффективного использования.

Управленческие решения в про­цессе планирования принимаются на основе достаточно полного и достоверного анализа финансовой информации. Достоверность и своевременность получения информации обеспечивают приня­тие обоснованных решений.

Финансовая информация базируется на бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

ми, и оперативное

Подход к управлению финансами как при их стратегическом, так и при оперативном управлении определяет многоплановый характер и системный подход к управлению ими в каж­дой сфере финансовых отношений, в каждом эвене. При выработке управленческих решений финансового характера, оформляемых в юридических законах, финансовых прогнозах и планах, постановлениях и др., учитываются:

— требования экономических и юридических законов;

— результаты экономического анализа не только итогов про­шлого хозяйственного периода, но и перспективы;

— экономико-математические методы и автоматизированные системы управления финансами; рациональное сочетание эконо­мических и административных методов управления.

Стратегическоеуправление финансами выражается в опре­делении финансовых ресурсов через прогнозирование на пер­спективу, установлении объема финансовых ресурсов на реа­лизацию целевых программ и др.

Оно осуществляется органами государственного и (хозяйственного) управления: Верховным Со­ветом РФ, аппаратом Президента, Министерством финансов и др.

Оперативное управление финансами — главная функция аппарата финансовой системы: Минфина, финансовых управлений (отде­лов) местных Советов, дирекций внебюджетных фондов, страхо­вых организаций, финансовых служб предприятий и организаций.

Оперативное управление финансамисвязано с осущест­влением практических действий по выполнению финансового плана, внесению корректив в его показатели с учетом новых хо­зяйственных обстоятельств, изысканию иных источников форми­рования финансовых ресурсов и направлений их эффективного вложения.

Субъектом оперативного управления финансами является фи­нансовый аппарат: Министерство Финансов РФ, Счетная палата, финансовые органы субъектов Федерации, налоговые органы и таможенная служба, страховые организации, дирекции вне­бюджетных фондов, финансовые отделы и службы предприятий, организаций и учреждений, а также банки. Оперативное управ­ление финансами — это главная функция аппарата финансовой системы.

17. Финансовое планирование: сущность и содержание

Финансовое планирование — это процесс определения объема финансовых ресурсов по источниками формирования и направ­лениям их целевого использования согласно производственным и маркетинговым показателям а плановом периоде. Целью фи­нансового планирования является обеспечение деятельности не­обходимыми источниками финансирования.

Основные задачи финансового планирования:

— обеспечение производственной и инвестиционной деятель­ности необходимыми финансовыми ресурсами;

— установление рациональных финансовых отношений с субъ­ектами хозяйствования, банками, страховыми компаниями и т. п.;

— определение путей эффективного вложения капитала, оцен­ка рациональности его использования;

— выявление и мобилизация резервов увеличения прибыли за счет рационального использования материальных, трудовых и де­нежных ресурсов;

— осуществление контроля за образованием и использованием платежных средств.

Организация планирования зависит от величины предприятия. На очень мелких предприятиях не существует разделения управ­ленческих функций, и руководители имеют возможность само­стоятельно вникнуть во все проблемы.

На крупных предприятиях работа по составлению бюджетов (планов) должна производиться децентрализовано.

Ведь именно на уровне подразделений со­средоточены кадры, имеющие наибольший опыт в области про­изводства, закупок, реализации, оперативного руководства и т. д.

В литературе о планировании на предприятиях обычно раз­личают две схемы организации работ по составлению бюджетов (планов): по методу break-down (сверху-вниз) и по методу build-up (снизу-вверх).

По методу break-down работа по составлению бюджетов начинается «сверху», т. е. руководство предприятия определяет цепи и задачи, в частности, плановые показатели по прибыли.

Затем эти показатели во все более детализированной, по мере продвижения на более низкие уровни структуры предприятия, форме включаются в планы подразделений.

По ме­тоду build-up расчет показателей реализации начинают отдельные сбытовые подразделения, и затем уже руководитель отдела реализации предприятия сводит эти показатели в единый бюджет (план), который впоследствии может войти составной час­тью в общий бюджет (план) предприятия.

Методы build-down и build-up представляют две противополож­ные тенденции. На практике нецелесообразно использовать только один из этих методов. Планирование и составление бюджетов пред­ставляют собой текущий процесс, в котором необходимо постоянно осуществлять координацию бюджетов различных подразделений.

Оптимизация плановых решений заключается в разработке вариантов плановых расчетов, для того чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут использоваться разные критерии выбора:

— максимум прибыли (дохода) на денежную единицу вложен­ного капитала;

— максимум сохранения финансовых ресурсов, т. е. минимум финансовых расходов;

— минимум текущих расходов;

— минимум вложения капитала для максимально эффективно­го результата;

— максимум абсолютной суммы полученной прибыли.

Финансовое планирование (кроме уже упоминавшихся спосо­бов расчетов) нуждается в широком использовании экономико-математического моделирования. Этот способ делает возможным определение количественного выражения взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, которые их определяют.

Основу перспективного финансового планирования представ­ляет прогнозирование, которое является воплощением стратегии предприятия на рынке. Финансовое прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния предприятия на перспективу.

В отличие от планирования, прогнозирование пред­усматривает разработку альтернативных финансовых показате­лей и параметров, использование которых, согласно тенденциям изменения ситуации на рынке, дает возможность определить один из вариантов развития финансового состояния предприятия.

18. Финансовые аспекты составления бизнес-плана

Примером сочетания перспективного и текущего планирования является бизнес-план. Бизнес-план является не только финансо­вым планом, он необходим для разработки стратегии финанси­рования и привлечения конкретного инвестора на определенных условиях к участию в создании нового предприятия или финанси­рованию новой производственной программы.

Составление бизнес-плана, несомненно, способствует вну­треннему управлению предприятием, так как он разрабатывается на основе постановки целей, способов их практического осущест­вления, увязки финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Профессиональное составление бизнес-плана позволяет сохра­нить средства инвесторов и снижает вероятность банкротства.

Задачи бизнес-плана:

— давать конкретные представления о том, как будет функцио­нировать предприятие, какое место оно будет занимать на рынке;

— содержать все производственные характеристики будущего предприятия, детально описывать схему его функционирования;

— раскрывать принципы и методы руководства предприятием;

— обязательно содержать программу управления финансами, без которой невозможно начать любое дело и обеспечить эффек-

— показать перспективы развития предприятия инвесторам и кредиторам.

Обобщение опыта составления бизнес-планов отечественны­ми предприятиями дает возможность выделить такие области их применения.

— выбор экономически удобных направлений и способов до­стижения положительных финансовых результатов предприятия­ми при новых условиях хозяйствования, общей неплатежеспособности субъектов;

— подготовка предприятиями инвестиционных проектов для привлечения инвестиций и банковских кредитов;

— составление проектов эмиссии акций, облигаций и других ценных бумаг предприятий;

— привлечение иностранных инвесторов для развития предприятий;

— обоснование предложений относительно приватизации пред­приятий государственной и коммунальной собственности.

Важнейшим элементом бизнес-плана, который составляется как для обоснования конкретных инвестиционных проектов, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятель­ностью, является финансовый план. Этот раздел бизнес-плана включает такие составляющие:

— прогноз объемов реализации;

— баланс денежных поступлений и расходов;

— таблицу доходов и расходов;

— прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия;

— расчет точки безубыточности.

Составление финансового плана может происходить в три этапа;

1) анализ ожидаемого выполнения финансового плана теку­щего года;

2) рассмотрение и изучение производственных, маркетинговых показателей, на основании которых будут рассчитываться плано­вые финансовые показатели;

3) разработка проекта финансового плана.

Цель составления финансового плана состоит во взаимосо­гласованности доходов и расходов. При превышении доходов над расходами сумма превышения может направляться в резервный фонд.

Предприятия, которые не составляют бизнес-план, выручку от реализации определяют методом прямого счета, исходя из за­планированного объема ассортиментов изделий, или с помощью укрупненного метода. Предприятия, которые работают с бизнес-планом, выручку от реализации отображают в «Прогнозе объемов реализации» и в «Таблице доходов и расходов».

Таким образом, в процессе финансового планирования осу­ществляется конкретная увязка каждого вида расходов и отчисле­ний с источником финансирования.

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Рекомендуемые страницы:

Источник: https://lektsia.com/2xaf4b.html

Оперативное управление финансами, его значение. Особенности оперативного управления финансами в разных сферах и звеньях финансовой системы

Оперативное управление финансами

Оперативное управление – комплекс мер, с помощью которых получается максимальная эффективность при минимальных затратах.

Оперативное управление финансами направлено на практическое выполнение тех решений, которые приняты на тактическом уровне. Первоочередная цель оперативного управления финансами — поддержание необходимого для осуществления расчетов уровня абсолютной ликвидности.

Стабильная и ритмичная работа основного и вспомогательного производств, других служб предприятия во многом зависит от возможностей своевременно оплачивать все виды потребляемых ими ресурсов.

Должен быть сведен к минимуму риск возникновения ситуации, в которой финансовые менеджеры окажутся неготовыми к внезапно возникающим «провалам», когда обязательства предприятия не могут быть своевременно погашены из-за недостатка платежных средств.

Поэтому построение системы оперативного управления финансами является задачей первостепенной важности как для проблемного предприятия, столкнувшегося с недостатком денежных поступлений, так и для успешно развивающегося бизнеса, которому требуется надежная защита от хозяйственных рисков и получение максимального эффекта от использования денежных средств.

Наряду с первоочередной целью оперативного управления финансами можно выделить ряд других целей. Они являются целями более высокого порядка, т.е. обеспечение абсолютной ликвидности является необходимым, но недостаточным условием для их достижения. В общем виде иерархия целей оперативного управления финансами выглядит следующим образом:

  • максимизация экономического эффекта, получаемого от использования денежных средств;
  • поддержание своей репутации партнера, выполняющего обязательства;
  • обеспечение устойчивой абсолютной ликвидности.

Для достижения этих целей должен быть решен целый комплекс взаимосвязанных задач. К наиболее важным задачам практического характера можно отнести:

  • обеспечение взаимосвязи производственных и финансовых планов предприятия;
  • поддерживание наиболее ликвидной части оборотных средств на уровне, достаточном для проведения ежедневных расчетов;
  • сведение к минимуму рисков задержки важнейших платежей при изменении условий финансирования;
  • создание механизма контроля за действиями менеджеров, уполномоченных принимать решения по расходованию средств;
  • своевременное обеспечение руководства информацией о состоянии расчетов предприятия;
  • недопущение образования избыточных остатков денежных средств на счетах и в кассе предприятия.

В отличие от стратегического управления инструменты оперативного управления финансами должны обеспечивать непрерывность процесса управления. Чтобы система оперативного управления финансами была эффективной, она должна включать в себя следующие основные подсистемы и элементы:

  • оперативное планирование поступлений и платежей в соответствии с заявками ответственных распорядителей, платежным календарем и планами платежей;
  • систему ответственных распорядителей, в отношении которых устанавливаются лимиты расходования платежных средств;
  • систему приоритетов платежей, используемую для балансирования платежного календаря и ранжирования платежей в плане платежей;
  • механизм согласования и утверждения платежей и корректировки платежного календаря;
  • процедуры контроля за состоянием лимитов ответственных распорядителей;
  • систему оперативного учета возникновения и погашения обязательств, движения и остатков платежных средств;
  • совокупность регламентных документов по оперативному управлению финансами.

Система оперативного управления финансами охватывает решения, принимаемые внутри месячного интервала функционирования организации.

Поэтому необходимо учесть, что при недостаточном уровне развития более высоких уровней финансового планирования, на входе системы оперативного управления финансами не будет достаточной информации.

Менеджмент предприятия, как правило, начинает модификацию управленческих механизмов в области финансов именно с оперативных функций.

При построении системы оперативного управления финансами возникает необходимость, с одной стороны, создать временные механизмы планирования, позволяющие получить исходные данные о движении обязательств и платежных средств в разрезе ответственных распорядителей на месячном интервале.

В противном случае будет невозможно установить лимит платежей ответственного распорядителя.

С другой стороны, необходимо предусмотреть в перспективе совершенствование системы управления финансами на тактическом уровне и исключить возможность возникновения противоречий, обусловленных структурой этой создаваемой системы.

Система приоритетности платежей позволяет сбалансировать платежный календарь в том случае, если сумма заявок ответственных распорядителей на платеж в определенный день перекрывает доступный объем ресурсов.

С другой стороны, в плане платежей (реестре) платежи также группируются в порядке убывания приоритета, что позволяет избежать потери ликвидности при отклонениях размера входящего денежного потока от прогнозного уровня.

Система приоритетов может быть ограничена одним уровнем — предприятием либо включать дополнительные уровни, например, учитывающие степень важности платежа для данного ответственного распорядителя.

Другой важный инструмент системы управления финансами — нормирование остатков денежных средств. Норматив необходим для определения дефицита или избытка платежных средств и позволяет принимать решения по распоряжению ими в краткосрочной перспективе с целью получить максимальный эффект.

При формировании платежного календаря возможна ситуация, когда балансирование поступлений и платежей внутрисистемными методами невозможно.

В этих случаях приходится выбирать из двух альтернатив — привлечение заемных средств или корректировка производственных планов.

Если сумма платежа, заявленного ответственным распорядителем, соответствует остатку лимита (проверку проводят финансовые службы), она включается в платежный календарь.

Существенным прорывом в качестве оперативного управления явился переход энергокомпаний к бизнес-планированию, бюджетированию и казначейскому исполнению бюджетов.

Существенную роль играет более жесткий контроль за исполнением бюджетов компаний в сравнении с плановыми показателями.

такой формы контроля сводится к тому, что для каждого структурного подразделения, филиала или дочернего акционерного общества планируются расходы на предстоящий плановый период по принципу «не более, чем» и доходы по принципу «не менее, чем».

Процесс бюджетирования фокусирует работу всей системы управления энергокомпанией, требует прогрессивной нормативной базы и постоянного мониторинга многих аспектов, как внутренней, так и внешней среды, хорошо отлаженной автоматизированной информационной системы, способной оперативно вносить изменения в сопряженные бюджеты.

В оперативном управлении финансами важное место должно занимать оперативное управление материально-производственными запасами в целях минимизации затрат на их содержание. Методами управления запасами являются: классическая модель; модель «точно в срок».

Классическая модель позволяет определить: а) общие затраты на содержание запасов; б) оптимальный уровень запасов (минимально необходимый по затратам); в) необходимое количество аварийных запасов материалов, запасных частей, оборудования и резервного топлива на случай непредвиденных ситуаций.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: https://studopedia.ru/5_89649_operativnoe-upravlenie-finansami-ego-znachenie-osobennosti-operativnogo-upravleniya-finansami-v-raznih-sferah-i-zvenyah-finansovoy-sistemi.html

Оперативное управление финансами

Оперативное управление финансами

Финансы являются средством обслуживания производственного процесса. Они отвечают за ту часть денежного обращения, которая касается накопления, распределения и целевого применения частных резервных фондов, либо государственного бюджета. Еще одной особенностью финансов можно назвать их всеобъемлющий характер.

Финансовое состояние одного субъекта моментально сказывается на всех субъектах, находящихся с ним в хозяйственных отношениях. Например, кризис 2008 года разразился из внутреннего дисбаланса финансовой системы США. Он постепенно распространился на большинство стран мира, а затем, перешел в общий экономический спад.

Особенности финансов требуют грамотного управления.

Замечание 1

Управление финансами представляет собой направленное воздействие на экономические процессы внутри объекта или целой системы с целью повышения финансового результата и оптимизации использования имеющихся ресурсов. Финансовый менеджмент решает две задачи, а именно, ищет новые источники доходов, а также проекты для инвестирования денежных средств.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Финансовое управление требует соблюдения следующих этапов:

  1. Формирование стратегических и тактических целей.
  2. Проведение анализа внутренних и внешних факторов.
  3. Планирование и составление прогнозов будущего развития.
  4. Внедрение планов в реальную деятельность.
  5. Создание обратной связи и осуществление контроля над исполнением управляющих решений.

Цели финансового управления обычно сводятся к обеспечению финансовой устойчивости и независимости.

Разработка плана позволяет достичь поставленных целей, внедрить тактические шаги в практическую деятельность. Все это строится на предварительном всестороннем анализе данных, факторов, рисков.

Мониторинг эффективности управляющих решений позволяет идентифицировать слабые места, скорректировать генеральный план.

Общие принципы оперативного управления

Стратегическое планирование представляет собой установление генеральных целей субъекта хозяйствования – предприятия, страны, международной организации.

Оно определяет вектор развития субъекта, придает его подсистемам и элементам единую направленность.

Однако, для внедрения стратегического плана в практическую деятельность необходимо его разбить на отдельные задачи, которые входят в область оперативного менеджмента.

Замечание 2

Оперативное управление строится на поддержании согласованности работы всех элементов и подсистем управляемого объекта. Оно имеет четкие временные рамки, которые охватывают промежутки от одного дня до месяца.

Ранее под оперативным менеджментом понималось быстрое реагирование на события, происходящие в системе, и ликвидация любых отклонений в ней. Сейчас, когда менеджмент опирается на научные данные, многие управленческие системы автоматизированы и стандартизированы, созданы все условия для регулирования в режиме реального времени.

Оперативное управление строится на комплексе следующих мероприятий:

  • формулировка текущих задач;
  • следование временному плану;
  • полное, обоснованное и целесообразное использование имеющихся ресурсов;
  • оптимизация оборотных средств;
  • формирование условий для стабилизации и развития.

Кроме того, оперативное управление должно придерживаться ряда следующих принципов. Субъект управления должен своевременно реагировать на любые отклонения в системе хозяйствования. Срок принятия решения должен быть адекватен возникшей проблеме. При этом затраты на решение проблемы должны соответствовать возможным потерям или убыткам.

Для того, чтобы повысить эффективность реагирования некоторые проблемы можно объединять в группе, а затем, принимать решения по их ликвидации.

На предприятиях часто используется принцип делегирования, когда оперативное управление распределяется между менеджерами среднего звена и исполнительным директором. Оперативное управление так же придерживается принципа адаптивности.

То есть, существует выработанный теорией и практическим опытом набор инструментов по преодолению стандартных проблем.

Оперативное управление финансами направлено на реализацию тактических целей. Главной его задачей можно назвать поддержание адекватного уровня ликвидности.

Связано это с тем, что стабильность функционирования объекта управления во многом зависит от того, насколько быстро можно обналичить имеющиеся финансовые ресурсы и ликвидировать большинство проблем или рисков.

Именно поэтому построение системы оперативного управления финансами является одной из важнейших задач финансового менеджмента.

Чтобы обеспечить абсолютную ликвидность необходимо решить следующие задачи:

  1. Увеличить положительный эффект от использования финансовых средств.
  2. Обеспечение обязательств объекта управления.
  3. Поддержание устойчивости ликвидности.

Особенностью оперативного финансового менеджмента можно назвать его непрерывность. Чтобы поддерживать бесперебойную работу финансовой системы необходим четкий план с указанием временных промежутков, а также скорости проведения взаиморасчетов. Для каждой подсистемы объекта управления должен быть определен лимит финансовых средств.

В рамках плана необходимо разработать систему приоритетных платежей, которые позволят поддерживать финансовую устойчивость субъекта. Для оперативного воздействия важно отработать механизм согласования и утверждения платежных операций.

Кроме того, поддержать принципы оперативного управления можно путем разработки и активного использования регламентов и внутренних распоряжений, проведением учета обязательств, осуществлением контроля над соблюдением лимитов.

Замечание 3

Еще одним значимым фактором при реализации оперативного управления финансами является установление временных лимитов. С их помощью формируется четкая картина и временные рамки, в которых должны проводиться взаиморасчеты. Это позволяет следовать тактическим и стратегическим целям объекта управления.

Источник: https://spravochnick.ru/finansy/upravlenie_finansami/operativnoe_upravlenie_finansami/

Booksm
Добавить комментарий