Лизинговые отношения

Изучаем лизинговые отношения

Лизинговые отношения

Лизинг – это слово иностранного заимствования, которое пришло и обосновалось в обиходе деловых бумаг России от английского «leasing», а то в свою очередь от «lease», что значит «аренда». Но лизинг – это не просто аренда.

Это арендные отношения, включающие в себя некоторые черты сделки по приобретению в собственность широкого спектра объектов и отношения, совмещающие особые условия кредитования. Можно сказать, что лизингом является внешняя инвестиция, позволяющая предприятию (ООО или ИП) приобрести или модернизировать основные средства за счёт привлечения чужих средств.

Тогда как, с другой стороны, компания по оказанию лизинговых услуг покупает объект лизинга у поставщика, а затем сдаёт его в аренду с правом выкупа. Но давайте по порядку, разберёмся подробнее.

Чтобы бизнесмену понять, что такое лизинг и есть ли в этом финансовом инструменте польза необходимо обратиться к общей теории и практике, а также к законодательству РФ, которое регламентирует условия, учёт, налогообложение и льготы, получаемые от лизинговых операций.

Объекты, приобретаемые сегодня в России на условиях лизингового договора, имеют завидное разнообразие.

Это и недвижимость, и автотранспорт, а также спецтехника для строительства, сельского хозяйства, новых технологий, медицины, страхования, других отраслей отечественного хозяйства, кроме того, все виды оборудования и любые другие неупотребляемые товары. А также в лизинг можно провести ремонт, переоборудование или реконструкцию существующего имущества.

Для частных лиц лизинговые отношения не подойдут, потому что по закону лизинг – это хозяйственные отношения между предпринимателями и предприятиями. Гражданам близок кредит на потребительские нужды, который, как правило, в полной мере заменяет лизинг.

Полезно знать, что существует оперативный и финансовый лизинг. В первом случае после истечения срока аренды объект лизинга остаётся в собственности лизингодателя. Тогда как во втором случае договор как раз оформляется таким образом, чтобы по мере внесения окончательного платежа право собственности на объект было передано всецело лизингополучателю.

Например, предприниматель нуждается в обновлении автомобильного парка.

С учётом масштабности мероприятия и большого количества необходимых единовременных вливаний, можно подобрать лизинговую компанию, которая после некоторого анализа предпринимательской деятельности, предоставит в собственность новенькие авто, оплата за которые будет отсрочена в целом или частично.

К слову сказать, обычно аудит лизингодателя проходит проще, менее болезненно для предприятия, чем проверки, которые осуществляют в банках перед выдачей кредита. Но рассчитывайте на то, что финансовую и налоговую отчётность выдать инвестору нужно будет всё равно.

И, скорее всего, взять товар в лизинг с нулевой репутацией в деятельности у вас вряд ли получится. Без подкрепляющих бумаг лизинговые отношения не построить.

Наконец, в течение последующего года или трёх лет (иногда пять и более, в зависимости от стоимости объекта и других условий лизинга) предприниматель обязуется ежемесячно выплачивать лизинговые платежи, что плодотворно сказывается на его текущей деятельности, поскольку даёт финансовое облегчение, а возможность сразу использовать авто подкрепляет привлекательность сделки. Если предприятие готово внести полную сумму лизинга, к примеру, после года арендных платежей, то соответствующая оговорка должна присутствовать в договоре, потому к условиям, предложенным лизингополучателем в проекте соглашения, нужно подходить особенно внимательно. Также, при выборе лизинговой компании нужно учесть размер лизингового вознаграждения, которое она возьмёт за оформление бумаг, обеспечение рисков и прочие услуги. Обратите внимание, что в лизинговые платежи по автомобилям, как правило, войдут сервис, страховка, сезонный шиномонтаж и другие расходы, что может привести к удорожанию платежей.

Ситуация с лизингом недвижимости, например, коммерческой, обстоит аналогичным образом. При купле-продаже недвижимости в кредит объект сразу становится собственностью предприятия, но обременяется банковским залогом.

Тогда как при покупке недвижимости в лизинг лизинговая компания покупает объект сначала в свою собственность, а только после окончания срока действия договора лизинга и при условии добросовестного внесения всех оговоренных платежей переоформляет право собственности на объект на лизингополучателя.

А значит и все обязанности и риски собственника перейдут к будущему собственнику по истечению срока действия договора и собственность в лизинге защищена от рейдерских поглощений лизингополучателя.

Для предприятия лизинговые платежи в рамках договора относятся на валовые расходы, что даёт возможность уменьшить налог на прибыль, это положительный момент. До дня перехода права собственности на объект лизинга предприниматель экономит на налоге на имущество.

Также лизингополучатель пользуется налоговым кредитом по НДС в размере платежей и полной стоимости объекта, тогда как банковские платежи НДС не облагаются.

При этом малоценные объекты лизинга передаются на срок, в течение которого амортизируется не меньше 75% их первоначальной стоимости, а крупные и дорогостоящие на более длительный срок, когда за 10 или более лет лизинга имущество полностью амортизируются, что даёт возможность дополнительных валовых расходов.

Негативный момент в том, что объектом лизинга могут стать только официальные товары «от производителя» или законного собственника, потому что «с рук», к примеру, автомобиль, предприниматель не сможет оформить как покупку в лизинг, она будет незаконной.

Итак, из различных способов приобретения имущества, лизинг занимает свою нишу и не самое последнее место в вопросе удовлетворения долгосрочных хозяйственных отношении. Конечно, чтобы принять решение об использовании лизинга нужно оценить факторы, не описанные в данной статье. Но при первоначальном изучении лизинговых отношений этих практических примеров может быть достаточно.

Источник: https://finansplay.com/article/izuchaem_lizingovye_otnosheniya.html

Лизинговые отношения

Лизинговые отношения

Определение 1

Лизинговые отношения представляют собой отношения по покупке имущества с последующей его передачей в аренду юридическим и физическим лицам для пользования по договору лизинга, с оговоренными в нем условиями и сроками и возможностью приобретения имущества лизингополучателем.

Соответственно, лизинговые отношения являются одним из видов предпринимательской деятельности, осуществляемой посредством приобретения имущества в собственность, предоставления его в аренду, с целью получения прибыли.

Замечание 1

Со стороны российского законодательства лизинговые отношения рассматриваются как взаимоотношения трех сторон: продавца имущества, покупателя имущества или лизингодателя и арендатора имущества или лизингополучателя. Таким образом, лизинг представляет собой систему отношений по поводу приобретения и передачи в пользование имущества.

Лизинговый договор является совокупностью обязательств финансового характера с определенным порядком использования имущества лизингополучателем, которое находится в собственности лизингодателя.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Компанию, сдающую имущество в аренду в первую очередь интересует возможность лизингополучателя производить арендные платежи в срок. Малые и средние предприятия часто пользуются услугами лизинговых компаний, поскольку не имеют достаточной для получения кредита истории финансовой деятельности.

Лизинговая компания может по просьбе арендатора закупать определенное имущество и сдавать ему в аренду, право собственности сохраняется за лизингодателем до момента совершения всех платежей по договору и погашения задолженности лизингополучателем.

Лизинг является необходимым инструментом в рыночной экономике, так как предприятие имеет возможность пользоваться необходимым для ведения основной деятельности оборудованием и имуществом, не обладая правом собственности на него, и получать прибыль. Законодательство РФ определяет лизинг как финансовую аренду.

Субъекты и объекты лизинговых отношений

Замечание 2

Классическая модель лизинговых отношений предусматривает участие в лизинговых сделках трех заинтересованных сторон: поставщика имущества, его покупателя (лизингодателя, инвестора) и арендатора (лизингополучателя). При этом законодательством РФ предусмотрено, что участниками лизинговых отношений могут быть как резиденты, так и не резиденты страны.

Иногда отношения превращаются в двухсторонние (в том случае если поставщик имущества и инвестор это одно и то же лицо, компания). Поставщиком имущества является лицо, продающие имущество и тем самым передающее право собственности на него инвестору.

Инвестор (лизингодатель) является центральным элементом лизинговой сделки. Он покупает у поставщика (по просьбе арендатора или по своему усмотрению) имущество, получает право собственности на него, после чего передает имущество в аренду лизингополучателю.

Лизингополучатель (арендатор) приобретает посредством аренды имущество во временное пользование, уплачивает арендную плату за имущество по лизинговому договору, по истечении договора и полного погашения задолженности может выкупить имущество.

Замечание 3

Возможность участия трех субъектов отличает лизинг от обычной финансовой аренды, где всего два субъекта – арендодатель и арендатор. Также арендодатель при финансовой аренде покупает имущество по своему усмотрению без просьбы и предварительного заказа арендатора, что повышает риски ведения его деятельности.

Объектом лизинга является имущество как движимое, так и недвижимое.

Категория движимого имущества включает в себя транспортные средства, автомобили, оборудование, машины, вычислительную технику и др.

Недвижимое имущество – это, в первую очередь здания и сооружения, сюда же относят космические объекты, воздушные и морские суда, а также суда внутреннего плавания.

Наиболее часто используемыми в качестве объектов лизингового договора являются автомобили, сельскохозяйственная и строительная техника, оборудование телекоммуникаций, оборудование для добывающей промышленности.

Виды лизинга

Выделяют два основных вида лизинга: операционный и финансовый.

Операционный лизинг, его называют еще сервисным, представляет собой отношения по предоставлению имущества в аренду по договору, срок которого не превышает трех лет (то есть меньше периода амортизации арендуемого оборудования), а сумма по договору меньше чем стоимость передаваемого в аренду имущества, что обуславливает необходимость многократного предоставления в аренду данного имущества.

Как правило, операционный лизинг характеризуется возможностью арендатора досрочно прервать контракт, это является отличительной чертой таких лизинговых отношений.

В контракт операционного лизинга часто включаются услуги по техническому обслуживанию передаваемого оборудования, поэтому операционный лизинг нередко именуют сервисным.

Стоимость сервисных услуг может оплачиваться отдельно, или увеличивать сумму платежей по аренде. Объектами операционного лизинга выступают:

  • оргтехника;
  • компьютеры;
  • копировальная техника;
  • легковые и грузовые автомобили;
  • морскойи железнодорожный транспорт и др.

Финансовый лизинг (капитальный) предполагает лизинговые отношения по сдаче имущества в аренду для пользования на срок, близкий к сроку амортизации имущества. Если контракт заканчивается лизингодатель вправе купить имущество по его остаточной стоимости, вернуть его арендодателю или продлить срок аренды.

Объектами финансового лизинга выступают недвижимость и промышленное оборудование, отсюда и второе его название – капитальный.

В сравнении с операционным капитальный лизинг представляет для хозяйственной деятельности собственника имущества гораздо меньшие риски. По своей природе финансовый лизинг очень близок к процессу банковского кредитования и включает в себя погашение полной стоимости оборудования, оплаты частями, возможность прекращения договора в случае неплатежеспособности арендатора.

Источник: https://spravochnick.ru/finansy/lizing_ponyatie_i_osobennosti/lizingovye_otnosheniya/

Особенности лизинговых отношений

Лизинговые отношения

Итак, термин «лизинг» произошел от английского глагола «to lease», что означает арендовать, брать в аренду. Чем же ли­зинг отличается от аренды, хорошо известной в России?

Под арендой понимается сдача имущества во временное вла­дение и пользование за определенную плату. Как правило, арен­додатель сдает в аренду собственное имущество, возмещая через арендные платежи свои затраты и получая прибыль. Таким об­разом, под арендой, как краткосрочной, так и долгосрочной, всегда понимались двухсторонние отношения (арендодатель — арендатор).

Применение же нового термина «лизинг» было вы­звано желанием выделить новый вид аренды — финансовый. И все действия Правительства РФ, связанные с развитием лизин­говых отношений в России, касаются финансового лизинга. Первый нормативный документ — Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 г.

№ 1929, касающийся лизинга, называется «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельно­сти».

В случае финансового лизинга между производителем иму­щества и его пользователем возникает финансовый посредник, который и берется финансировать сделку.

Но любое определение лизинга является ограниченным и не учитывает всех, форм проявления этого гибкого кредитного ин­струмента.

Приведем еще одно определение лизинга, данное Ев­ропейской федерацией национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurope): «Лизинг — это договор аренды заво­да, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем и он сохраняет за собой право собственности».

Таким образом, лизинг представляет собой соглашение меж­ду собственником имущества (арендодателем) и арендатором о передаче имущества в пользование на оговоренный период по установленной ренте, выплачиваемой ежегодно, ежеквартально или ежемесячно.

Предметом договора лизинга могут быть любые непотреб­ляемые вещи, используемые для предпринимательской деятель­ности, кроме земельных участков и других природных объектов (ст. 666 Гражданского кодекса РФ).

Лизинговые операции приравниваются к кредитным и регу­лируются теми же правами и нормами, что и кредитные.

Однако лизинг отличается от кредита тем, что после окончания срока лизинга (договора) и выплаты всей обусловленной договором суммы сбыт лизинга остается собственностью лизингодателя (если в договоре не предусмотрен выкуп объекта лизинга по ос­таточной стоимости или передаче в собственность лизингополу­чателю). При кредите банк оставляет за собой право собствен­ности на объект как залог суммы.

Различают две формылизинга:

внутренний — когда лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются резидентами РФ; и

международный — когда лизингодатель или лизингополу­чатель является нерезидентом РФ.

Если лизингодателем является резидент РФ, т.е. предмет ли­зинга находится в собственности резидента РФ, то договор меж­дународного лизинга регулируется Федеральным законом «О лизинге» и законодательством РФ.

Если лизингодателем является нерезидент РФ, т.е. предмет лизинга находится в собственности нерезидента РФ, то договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности.

К основным типамлизинга относятся:

— долгосрочный — осуществляемый в течение трех и более лет;

— среднесрочный — осуществляемый в течение от полутора лет;

— краткосрочный — осуществляемый в течение полутора лет.

Основные видылизинга:

— финансовый;

— возвратный;

— оперативный.

Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком кон­тракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Фактически финансовый лизинг пред­ставляет собой форму долгосрочного кредитования покупки.

По истечении срока действия финансового лизингового контракта арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект лизинга по оста­точной стоимости (обычно она носит чисто символический ха­рактер).

Кроме того, по объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимого (дорожный, воздушный и морской транспорт, вагоны, контейнеры, техника связи) и недвижимого (торговые и конторские здания, производственные помещения, склады) имущества.

При лизинге недвижимости арендодатель строит или покупает недвижимость по поручению арендатора и предостав­ляет ему ее для использования в экономических и производст­венных целях.

Так же, как и в сделках с движимым имуществом, контракт заключается обычно на срок, меньший или равный амортизационному периоду объекта. Арендатор несет все риски, расходы и налоги во время действия контракта. К арендатору переходит риск случайной гибели или случайной порчи арендо­ванного имущества.

Ответственность арендатора за данные рис­ки наступает в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено, договором финансовой аренды (ст. 669 Гражданского кодекса РФ).

По отношению к арендуемому имуществу можно выделить договор чистого лизинга (net leasing) когда дополнительные рас­ходы по обслуживанию арендуемого имущества берет на себя арендатор, и договор полного лизинга (wet leasing), если техниче­ское обслуживание, ремонт, страхование и др. лежат на лизин­годателе. В этом случае говорят о лизинге, включающем допол­нительные обязательства.

https://www.youtube.com/watch?v=QU7VyhmuwOE

Предметом данного вида лизинга бывают, как правило, спе­циализированное оборудование, некоторые виды строительной техники и т.д. Финансовые учреждения и банки редко исполь­зуют данный вид лизинга, так как они не обладают необходи­мой технической базой.

Исходя из особенностей организации отношений между за­емщиком и сдающим в наем выделяется прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества выступают в качестве ли­ца, сдающего его в аренду, и косвенный, при котором сдача в аренду осуществляется через третье лицо.

По методу финансирования различается срочный лизинг, при котором осуществляется одноразовая аренда, и возобнов­ляемый (револьверный), при котором договор лизинга продол­жается по истечении первого срока контракта.

На практике применяются и другие виды лизинга.

Возвратный лизинг», (sale and lease back) является разновидно­стью финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополу­чатель.

При этом возвратный лизинг в Федеральном законе «О лизинге» называется одним из основных самостоятельных видов лизинга. Он заключается в продаже собственником (промышленным предприятием) оборудования лизинговой ком­пании с одновременным заключением договора лизинга на это оборудование в качестве пользователя.

В такой операции только два участника: арендатор имущества (бывший владелец) и ли­зинговая компания (новый владелец). В результате первона­чальный собственник получает от лизинговой компании полную стоимость оборудования, сохраняет за собой право владения и периодически платит за пользование оборудованием.

Подобная сделка позволяет предприятию получить денежные средства за счет продажи средств производства, не прекращая их эксплуата­цию, и использовать их для новых капитальных вложений. Рен­табельность данной операции будет тем выше, чем доходы от новых инвестиций больше суммы арендных платежей.

Операции возвратного лизинга вызывают уменьшение баланса предпри­ятия, так как они ведут к изменению собственника имущества.

К такой сделке можно прибегать и тогда, когда у предпри­ятия довольно низкий уровень доходов и, следовательно, оно не может полностью воспользоваться льготами по ускоренной амортизации и налогообложению прибыли. Оно совершает сделку, а лизинговая компания получает его налоговые льготы. В ответ она снижает ставку арендной платы.

Кроме того, различают договор лизинга с полной выплатой (full-payout lease) и частичной (поп full-payout lease).

При ли­зинге с полной выплатой лизинговая компания в течение дого­вора возвращает себе свою стоимость оборудования, т.е.

размер периодических платежей начисляется таким образом, чтобы компенсировать стоимость оборудования и принести прибыль. Финансовый лизинг обычно осуществляется с полной выплатой.

Лизинг с частичной выплатой подразумевает возвращение лизинговой компанией за время договора лишь части стоимости оборудования. Оперативный лизинг — пример лизинга с час­тичной выплатой. Одно и то же оборудование сдается лизинго­вой компанией во временное пользование несколько раз и в итоге компенсируются все расходы компании.

Оперативный лизинг подразумевает передачу в пользование имущества многоразового использования на короткий и средний срок, как правило, короче экономического срока службы иму­щества (амортизационного периода). При этом арендатор при соблюдении определенного срока контракта имеет право рас­торгнуть договор.

После истечения срока оборудование может стать объектом нового лизингового контракта или возвращается арендодателю. Обычно в оперативный лизинг сдается строительная техника (краны, экскаваторы и т.д.), транспорт, ЭВМ и т.д.

Довольно часто лизинговая компания берет на себя техническое обслужи­вание объекта лизинга, т.е. регламентный ремонт, страхование.

Таким образом она осуществляет полно сервисный лизинг или частично сервисный лизинг (в договоре оговаривается разделе­ние обязательств).

Так как часто лизинговой компании не хватает собственных средств для осуществления лизинговых операций, то она может привлекать их со стороны. Подобная операция получила назва­ние лизинга с дополнительным привлечением средств.

Посчитано, что свыше 85% всех лизинговых сделок являются лизингом с привлечением средств.

Арендодатель берет долгосрочную ссуду у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80% стоимости сдаваемых в аренду активов (без права регресса на арендатора), причем арендные платежи и оборудование служат обеспечением ссуды.

Основной арендодатель получает преимущественное пра­во на получение арендных платежей. В договоре обычно обу­словливается, что в случае банкротства третьего звена (посредника) арендная плата будет поступать основному арендо­дателю непосредственно. Подобные сделки получили название «сублизинг».

Таким образом, сублизинг — особый вид отношений, кото­рые возникают в связи с переуступкой прав пользования пред­метом лизинга третьему лицу, что офоромляется договором суб­лизинга.

При сублизинге лицо, осуществляющее данную опера­цию, принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору лизинга и переадет его во временное пользование лизингополу­чателю по договору сублизинга. При этом обязательно согласие лизингодателя в письменной форме.

Переуступка лизингополу­чателя своих обязательств по выплате платежей третьему лицу не допускается.

При международном сублизинге перемещение предмета ли­зинга через таможенную границу РФ возможно только на срок действия договора сублизинга.

Разновидностью лизинга являются сделки «дабл дин», при­меняемые в международной сфере. Их смысл заключается в комбинации налоговых выгод в двух и более странах. Например, в начале 80-х гг. приобретение ряда самолетов было кредитовано «дабл дин» между США и Великобританией.

Выгоды от налого­вых льгот в Великобритании больше, если арендодатель имеет право собственности, а в США — если арендодатель имеет толь­ко право владения.

Лизинговая компания в Великобритании по­купает самолет, отдает его в аренду американской лизинговой компании, а та в свою очередь — местным авиакомпаниям.

В Федеральном законе «О лизинге» (ст. 15) называются еще два вида лизинга — комплексный и смешанный, однако опреде­ления им не даны.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: https://studopedia.ru/4_13812_osobennosti-lizingovih-otnosheniy.html

Правовые основы лизинговых отношений

Лизинговые отношения

д.э.н., профессор Высшей школы лизинга

(Продолжение.
Начало в № 2, 2003)

Нельзя сводить сущность лизинга к правовым нормам, регулирующим куплю-продажу товаров в рассрочку (ст. 488, 489, 491 ГК РФ), хотя эти два вида сделок имеют много общих свойств, среди которых можно назвать следующие:

  • право собственности на товар (имущество) остается за продавцом до полной выплаты его цены;
  • лизингополучатель может выкупить предмет лизинга после завершения сделки или раньше при условии выплаты полной суммы по договору;
  • на определенный период передается только право владения и пользования объектом покупателю (пользователю);
  • с момента передачи объекта покупателю (лизингополучателю) и до его полной оплаты или возврата собственнику имущество считается находящимся в залоге у поставщика для обеспечения исполнения покупателем (пользователем) его обязанности по оплате;
  • периодические лизинговые платежи напоминают по форме поэтапную выплату цены товара;
  • существенные условия договоров совпадают в части точной характеристики объекта (товара), его цены, размера, порядка и сроков платежей;
  • другие подобные признаки.

Наличие некоторого сходства лизинга с куплей-продажей товара в рассрочку служитоснованием:

  • в теории — для классификации лизинговых контрактов как купли-продажи в одних случаях различного имущества, а в других — даже не имущества, а только права пользования им;
  • в практике — для незаконного получения налоговых льгот путем маскировки обычной купли-продажи различных товаров под лизинговую форму сделки.

Недопустимосмешение лизинга с процессом управления чужим имуществом по поручениюдоверителя (трастом), имеющего с ним больше различийчем сходства. Едины они в основном по двум-трем позициям:

  • в основе их лежит одна общая идея — разделение права собственности и владения имуществом между различными субъектами;
  • передача имущества на определенный срок в доверительное управление и в лизинг не влечет перехода права собственности к ним;
  • одинаковая причина исторического их возникновения — необходимость преодоления существовавших тогда многочисленных ограничений в сделках с землей и недвижимостью.

Однакораспределение правомочий собственности при доверительном управлении можетосуществляться между тремя, а не двумя, как при лизинге, лицами:

  1. Учредитель управления (собственник имущества или другое лицо — орган опеки, исполнитель завещания и др.) распоряжается имуществом, передает его определенному лицу и назначает при необходимости выгодоприобретателя.
  2. Доверительный управляющий (ДУ) владеет имуществом, осуществляет правомочия собственника с его согласия и извлекает доходы.

Таблица 6

Основные отличия лизинга от доверительного управления имуществом

№ п/пПоказателиЛизингДоверительное управление
1Срок действия договорапрактически на любой срокдо 5 лет, если иное не предусмотрено законом (ст. 1016 ГК РФ)
2Основание владения пользования и управления имуществомдоговордоговор и закон (попечительство, завещание и т.п.)
3Объекты сделкисредства производства, кроме земель и природных объектовлюбое имущество и права, за исключением запрещенных Законом
4Вид договора по числу сторонв основном трех- или многостороннийчаще двухсторонний
5При передаче недвижимого имущества договор заключается в формеписьменного договора лизинга с госрегистрацией обременения имуществаписьменного договора купли-продажи, госрегистрация в том же порядке, как и при переходе права собственности на это имущество
6Действия с имуществом осуществляются в интересахлизингополучателя (пользователя)собственника имущества или выгодоприобретателя
7Убытки по осуществляемой деятельности несетлизингополучательДУ, если не докажет иное
8Учредителями отношений могут бытьлизингодатель (собственник имущества) и лизингополучатель (пользователь)собственник имущества, органы опеки и попечительства, исполнитель завещания (душеприказчик) или иное лицо по Закону
9Долги по обязательствам по операциям с имуществом погашаются за счетсредств лизингополучателя-пользователяимущества собственника, а при недостаточности и имущества ДУ и другого имущества учредителя
10Управление переданным имуществом может осуществлятьлюбое лицо, включая унитарные предприятияиндивидуальный предприниматель, коммерческая организация, за исключением унитарных предприятий
11Имущество, находящееся в хозяйственном владении или оперативномуправленииможет быть передано в лизингне может быть передано в доверительное управление (ДУ)
12Объект (имущество) сделки учитывается на балансепо соглашению сторон — у собственника или пользователяна отдельном балансе у ДУ (доверительный управляющий)

В лизинговых отношениях хотя и имеет место предоставление собственником права владения и пользования своим имуществом другим хозяйствующим субъектом, однако обязательственно-правовые возможности лизингодателя и лизингополучателя существенно отличаются от содержания права хозяйственного ведения и права оперативного управления, которое характеризуется следующими основными положениями (схемы 2, 3).

Схема 2. Право хозяйственного ведения

Схема 3. Право оперативного управления

Различия между лизингом и правом хозяйственного ведения илиоперативного управления имуществом проходят и по субъектам отношений, и поправомочиям собственника имущества, который может просто изъять переданноеимущество из оборота унитарного предприятия. В отличие от лизинга приоперативном управлении владелец имущества использует его в основном всоответствии с заданиями собственника — органов государственной власти и местногосамоуправления.

Суженное, ограниченное рамками только одного видаэкономических отношений, входящих составной частью в систему лизинга, не можетполностью отразить его сложную экономическую природу.

Известно, что целое неявляется простой (механической) совокупностью его составных частей. Целоеобладает новыми качествами, отсутствующими у отдельных его элементов, и несводится к сумме своих частей.

Напротив, целое определяет структуру и функциисвоих частей, их характер и особенности.

Таким образом, ни один из отдельно взятых традиционныхгражданско-правовых договоров не отражает адекватно всего содержания лизинговыхотношений.

Можно также заключить, что в России пока действуют два нормативныхопределения лизинга: собственно лизинга как вида инвестиционнойпредпринимательской деятельности в форме совокупности экономических и правовыхотношений и комплекса договоров или договора лизинга как особой разновидностидоговора долгосрочной аренды (ст.  665 ГК РФ).

Частично воспроизводя другдруга во взаимосвязи, они тем не менее относятсякаждый в отдельности к разным видам сделок, и только в сумме их можно было быназывать «лизингом», когда имущество специально покупается арендодателем ипередается в пользование арендатору для предпринимательских целей.

Однако такженеобходимо использование лизинговыми компаниями для оформления сделок формыдоговора лизинга. Ведь существуют арендные сделки, которые, не попадая в ГК РФпод несколько «узкое» российское определение лизинга, считались бы лизинговымиво многих странах мира.

Примером такой арендной сделки является сдачазаводом-производителем в аренду выпускаемого им оборудования. Не можетосуществляться на основании договора лизинга и сделка с имуществом, которое неможет быть использовано для предпринимательских целей. Все это, возможно, исоздает необходимую свободу маневра в предпринимательской деятельностилизинговым компаниям.

Не случайно во многих странах дается комбинированноеопределение лизинга с помощью двух смежных экономических понятий. Так, внормативных актах Франции и Италии для обозначения лизинговых отношенийприменяют понятие «кредит—аренда», в Бельгии — «финансирование аренды», вГермании — «аренда—кредит».

Но подобные бинарные определения лизинга также неполностью раскрывают всю его сущность.

Точнее внутреннее содержание лизингаотражает более широкое его понимание как системы имущественных отношений поприобретению в собственность средств производства ипередаче их во временное пользование, регулируемое совокупностью договоровлизинга, поручения, займа, купли-продажи и др.

В нормативно-правовых актах России понятие лизинга такженеоднократно изменялось и уточнялось в следующих формах (таблица 7).

Таблица 7

Определение лизинга в нормативно-правовых актах РФ

№ п/п понятия «лизинг»Нормативный акт РФ
1Вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных и привлеченных финансовых средств в имущество, передаваемое по договору физическим и юридическим лицам на определенный срокУказ Президента РФ № 1929 17 сентября 1994 г. п. 1
2Лизинг — это вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целейПостановление Правительства РФ № 633 29 июня 1995 г. п. 1 Положения о лизинге
3По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целейГражданский Кодекс РФ, часть 2. 1 марта 1996 г. ст. 665
4Вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателемЗакон РФ № 164 29 октября 1998 г. «О лизинге» ст. 2
5Договор финансовой аренды (договор лизинга) ст. 258 Договор аренды (лизинга) ст. 265Закон РФ № 110 6 августа 2001 г. ст. 258, 265
6Вид услуг финансового посредничества — код 6512030 общероссийского классификатора экономической деятельности, продукции и услугПостановление Госстандарта РФ 6.09.1993 г. № 17
7Совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга. Наименование закона — «О финансовой аренде (лизинге)»

Источник: http://www.finman.ru/articles/2003/3/731.html

Виды лизинговых отношений

Лизинговые отношения

«Лизинг», 2012, N 7

Для организации целенаправленного практического использования лизингового предпринимательства важное значение имеет правильное определение возможных видов, форм и способов их реализации.

Виды лизинговых отношений дифференцируются в зависимости от форм организации сделок, их продолжительности, объемов обязанностей сторон, особенностей объектов лизинга и условий их амортизации, типа лизинговых платежей, отношения к налоговым льготам и секторам рынка (см. табл.).

Таблица. Классификация основных видов лизинга

N
п/п
Классификационные
признаки
Формы организации и техника проведения
1Объект лизингаДвижимое имущество, недвижимое имущество
2Продолжительность
сделки
Финансовый с нормативным сроком использования объекта, оперативный с периодом меньше

нормативного срока использования

3Условия амортизацииС полной амортизацией (ускоренной), с неполной
амортизацией
4Сфера рынкаВнутренний, международный, транзитный
5Вид организации
сделки
Прямой, косвенный, возвратный, леведж-лизинг
6Объем обслуживанияЧистый, с полным и неполным набором услуг,
комплексный, генеральный
7Тип лизинговых
платежей
Денежный, компенсационный, смешанный
8Отношение к налоговым
льготам
Действительный, фиктивный

По объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимого имущества (транспортных средств, различного оборудования и т.д.) и недвижимого (предприятий, производственных, складских зданий и сооружений и др.).

Лизинг принято подразделять на два основных вида — финансовый и оперативный.

Финансовый лизинг (его иногда называют лизингом с полной амортизацией) отличается тем, что имущество по договору лизинга передается на срок, равный или несколько меньший его нормативного срока службы, то есть срока, заложенного в расчет нормы амортизационных отчислений.

Если сторонами выбран срок договора, меньший, чем нормативный срок службы, то в договоре оговаривается остаточная стоимость имущества на момент истечения срока договора. При финансовом лизинге право выбора имущества договора, а также поставщика (продавца) принадлежит лизингополучателю.

В договоре может быть предусмотрено, что с согласия и по поручению лизингополучателя выбор имущества и поставщика (продавца) осуществляет лизингодатель.

Во всех случаях лизингодатель при приобретении имущества обязан предупредить поставщика (продавца) о том, что имущество приобретается для передачи его в лизинг.

При финансовом лизинге с дополнительным привлечением средств важное значение имеют как процедура приобретения лизингового имущества, так и гарантии, залоги, страхование.

При этом процедура приобретения лизингового имущества может иметь вариант, когда лизингополучатель самостоятельно выбирает имущество и его поставщика (продавца), лизингодатель лишь оплачивает эту сделку и передает по договору право пользования им лизингополучателю; вариант, когда поставщика (продавца) выбирает лизингодатель, тогда он же и несет ответственность перед лизингополучателем за условия поставки имущества; и вариант, когда лизингодатель уполномочивает лизингополучателя быть агентом по операциям с поставщиком (продавцом).

Финансовый лизинг — распространенный вид лизинга. Он предусматривает сдачу в лизинг имущества на длительный срок и полное возмещение стоимости за период его пользования. По сути, это долгосрочный кредит в виде функционирующего капитала.

Реализация финансового лизинга осуществляется по схеме (рис.

1), предусматривающей отбор потенциальным лизингополучателем (предприятием) необходимого имущества, согласование с его поставщиком (продавцом) цены и сроков поставки, оплату имущества лизингодателем (лизинговой компанией) и получение ссуды банка.

Схема финансового лизинга

——————¬ ———————¬ —————¬¦Купля-продажа ¦ 4 ¦Поставщик (продавец)¦ 5 ¦Поставка +—-¬¦имущества ¦¦имущества ¦ ¦L———-T—— L———T———— L————— ¦ ¦ /¦ 1 ——————¬ ¦ 5 ¦ L————+Выбор имущества ¦¦(предприятие) ¦¦имущества ¦¦лизингодатель ¦L——————

Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/77283-vidy-lizingovyx-otnoshenij

Booksm
Добавить комментарий