Лизинговые операции во внешнеторговой деятельности

Лизинговые операции во ВЭД

Лизинговые операции во внешнеторговой деятельности

Из всех видов аренды, используемых в международной коммерческой практике, наиболее распространена долгосрочная аренда – лизинг.

Экономическая сущность лизинга состоит в том, что лизингополучатель берет в долгосрочную аренду конкретное имущество и по поручению арендодателя обязуется выполнить с помощью этого имущества определенные работы и не выполнять работ, не оговоренных условиями контракта.

Лизингодатель является полным собственником объекта лизинга. Он может соглашаться на предложенные лизингополучателем условия модернизации оборудования за время его эксплуатации.

Лизингополучатель по условиям контракта обычно принимает на себя обязанности, связанные с правом собственности, с риском случайной гибели имущества, с техническим обслуживанием и т.д.

На период действия контракта лизингополучатель имеет исключительное право пользования объектом лизинга.

Лизинг – это по существу незавершенная сделка, причем объекты не числятся на балансах обоих партнеров.

Для лизингополучателя расходы по лизингу – это арендная плата, включающая процентную ставку, возмещающую стоимость привлечения средств лизингодателем на денежном рынке и амортизацию имущества.

Лизинг объединяет в себе черты кредитной и арендной операций, но не тождественен им.

В отличие от кредита после окончания срока лизинга и выплаты всей обусловленной договором суммы объект лизинга остается собственностью лизингодателя (если договором не предусматривается выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача в собственность лизингополучателю).

В отличие от традиционной аренды в лизинге непосредственно задействованы три участника: лизингодатель, лизингополучатель и продавец, которым обычно является предприятие – изготовитель необходимого имущества.

Современная международная практика лизинговых операций показывает, что в качестве лизингодателя могут выступать:

• специализированные лизинговые компании;

• банки, создающие в качестве структурных подразделений лизинговые службы;

• лизинговые компании, созданные предприятиями – производителями машин и оборудования;

• лизинговые компании, созданные фирмами, поставляющими и обслуживающими машины и оборудование.

Расширение масштабов лизинговых операций потребовало участия в их проведении кредитных организаций и страховых компаний.

Таким образом, участниками современной лизинговой сделки являются:

1) лизингодатель – организация, приобретающая в собственность имущество и передающая его во временное пользование за определенную плату;

2) лизингополучатель – предприятие, заинтересованное в использовании и, возможно, в дальнейшем приобретении арендуемого имущества;

3) продавец, в качестве которого выступает предприятие – изготовитель необходимого имущества;

4) банки (или другие кредитные учреждения), предоставляющие кредиты лизингодателю для приобретения оборудования;

5) страховые компании, осуществляющие страхование имущества лизингодателя.

Анализ движения денежных средств показывает, что в лизинговые платежи необходимо включать:

• сумму, возмещающую стоимость лизингового имущества;

• сумму, возмещающую затраты лизингодателя на привлечение заемных ресурсов;

• комиссионное вознаграждение лизингодателю;

• сумму страховки (если она осуществлена лизингодателем);

• иные затраты лизингодателя (если это предусмотрено договором).

Развитие лизинговой деятельности привело к появлению разнообразных видов и условий лизинга. Основными видами лизинга считаются финансовый и операционный. Критерием для их разграничения является срок службы оборудования.

Финансовый лизинг (financial leasing) предусматривает в течение периода действия контракта выплату арендатором сумм, которые покрыли бы полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, а также прибыль арендодателя.

https://www.youtube.com/watch?v=Vl6aSn5vpB8

По окончании срока действия контракта арендатор должен возвратить объект аренды арендодателю, а также он имеет право заключить новый контракт на аренду данного имущества или произвести выкуп предмета лизинга по остаточной стоимости.

В контракте может быть зафиксировано взятое на себя лизингополучателем обязательство: выкупить объект в установленный срок или найти покупателя или нового арендатора.

В качестве лизингодателя, как правило, выступает лизинговая компания, которая приобретает оборудование в собственность у фирмы-изготовителя.

Так как лизинговая компания при покупке нового оборудования может пользоваться налоговой скидкой на инвестиции и ускоренной амортизацией, это позволяет ей снижать ставки периодических платежей.

Лизинг при определенных обстоятельствах может оказаться выгодным методом финансирования.

Разновидностью финансового лизинга является возвратный лизинг.

При этом собственник оборудования продает его лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор лизинга на оборудование, выступая в роли пользователя.

Таким образом, первоначальный собственник получает от лизинговой компании полную стоимость оборудования, сохраняя за собой право владения и лишь периодически выплачивая платежи за пользование оборудованием.

Если лизинговой компании не хватает собственных средств для осуществления крупномасштабной финансовой аренды, она привлекает заемные средства.

Эта разновидность финансового лизинга получила название лизинг с дополнительным привлечением средств.

По сути этот вид лизинга означает объединение нескольких финансовых учреждений для финансирования крупной операции по лизингу, что не под силу каждому из этих учреждений в отдельности.

Порядка 85% лизинговых сделок является сделками с привлечением заемных средств.

Лизингодатель берет долгосрочную ссуду у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80% стоимости сдаваемых в аренду активов (без права регресса на лизингополучателя), причем арендные платежи и оборудование служат обеспечением ссуды.

Неотъемлемым элементом финансового лизинга является страхование оборудования, производимое, как правило, лизингополучателем.

¨ Рассмотрим лизинговую сделку завода по производству алюминия и крупного американского концерна «Анаконда»*. В сделке участвовали страховые компании, инвестиционные банки, лизинговая компания «ЮС Лизинг».

По окончании срока действия лизингового договора (заключенного на 20 лет) пользователю, т. е. «Анаконде», предоставлялось право либо покупки, либо возобновления лизинга.

Руководство компании «Анаконда» рассчитывало, что экономия при пользовании лизингом по сравнению с предполагаемой ранее покупкой в кредит за 20 лет должна была составить 74 млн. долл.

В принятии решения в пользу лизинга завода решающим фактором послужили льготные по сравнению с покупкой в кредит лизинговые ставки. А основой для льготных ставок были налоговые скидки и амортизационные льготы, которые в соответствии с законодательством США могли использовать участники подобных договорных отношений. ¨

Кроме использования налоговых льгот, лизингодатель берет ссуду у заимодавца на условии «без права обратного требования». В этом случае он не отвечает перед заимодавцем за выплату ссуды.

Ссуда постепенно погашается из сумм периодических платежей, которые вносит пользователь.

Иногда лизингодатель уступает свои права по договору лизинга заимодавцам, пользователь перечисляет платежи ссудодателю.

При лизинге с дополнительным привлечением средств объектами сделок чаще всего являются суда, железнодорожные вагоны, грузовые автомобили, оборудование предприятий коммунального обслуживания.

Операционный лизинг (operation leasing) характеризуется тем, что оборудование используется в течение значительно меньшего времени, чем срок экономической службы оборудования.

Чтобы возместить стоимость оборудования, лизинговая компания сдает его во временное пользование несколько раз и обычно разным пользователям. Ремонт, техническое обслуживание, страхование при операционном лизинге обеспечивает лизинговая компания.

Объекты операционного лизинга – обычно оборудование с высокими темпами морального старения.

В зависимости от конкретных условий заключения сделки могут выделяться другие разновидности лизинга.

Лизинг на налоговой основе предполагает в качестве основной или дополнительной цели сделки максимизацию налоговых льгот, приобретаемых лизингодателем и/или лизингополучателем.

Лизинг с поставкой давальческого сырья предполагает поставку лизингодателем не только оборудования, но и необходимого давальческого сырья. Подобный лизинг часто используется предприятиями легкой промышленности, по производству мебели и некоторых других отраслей.

Компенсационный лизинг предполагает, что часть арендной платы производится поставками продукции, выпущенной на взятом в лизинг оборудовании.

Групповой лизинг предполагает участие нескольких компаний в роли лизингодателей. Используется при сдаче в аренду крупных объектов (бурового, железнодорожного оборудования) и требует, как правило, привлечения заемных средств.

Лизинговая линия (leas-line) – соглашение, аналогичное банковской кредитной линии и позволяющее лизингополучателю арендовать дополнительное оборудование без заключения каждый раз нового контракта. Работа в режиме лизинговой линии возможна при наличии тесных длительных связей между лизингодателем и лизингополучателем.

В зависимости от объекта сделок выделяется:

• лизинг движимого имущества, включающий лизинг дорожного, воздушного и морского транспорта, вагонов, контейнеров, техники связи;

• лизинг недвижимого имущества, включающий лизинг торговых и конторских зданий, производственных помещений, складов и т.д. В этом случае лизингодатель строит или покупает недвижимость по поручению лизингополучателя.

В зависимости от объема предоставляемых дополнительных услуг выделяются:

• чистый лизинг – техническое обслуживание и ремонт осуществляется самим пользователем;

• лизинг с дополнительными услугами – лизингодатель берет на себя ответственность по ремонту и техническому обслуживанию оборудования;

• лизинг с полным набором услуг – услуги лизингодателя не только по ремонту и обслуживанию оборудования, но и по его страхованию и уплате налогов на собственность.

В последнее время лизинговые операции все чаще носят международный характер. Международный лизинг характеризуется тем, что лизингодатель и лизингополучатель, лизингодатель и продавец или же все три участника сделки находятся в разных странах. Приведенная выше классификация лизинговых операций используется и в международном лизинге. Но только в международном лизинге выделяют:

• экспортный лизинг – лизингодатель покупает оборудование у национальной фирмы, а затем предоставляет его зарубежному арендатору;

• импортный лизинг – лизингодатель покупает оборудование у зарубежной фирмы, а затем предоставляет его отечественному лизингополучателю.

По правилам МВФ лизинговые обязательства не учитываются при определении величины внешней задолженности страны, поэтому международный лизинг активно поддерживается правительствами как развитых, так и развивающихся стран.

Источник: https://studopedia.su/9_2538_lizingovie-operatsii-vo-ved.html

Лизинговые операции во внешнеторговой деятельности

Лизинговые операции во внешнеторговой деятельности

Понятие 1

Операции лизинга представляют собой комплекс экономических и правовых отношений, подкрепленных соответствующим договором лизинга, которые появляются в связи с реализацией договора лизинга, а так приобретением предмета лизинга.

Договор лизинга подразумевает собой обязанность лизингодателя приобрести в собственность имущество, ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ указывается лизингополучателем, у конкретного продавца (поставщика), а так предоставить такое имущество лизингополучателю на определенных договором лизинга условиях.

Дополнительный материал 1

К условиям договора лизинга относится:

  • определение платы за пользование имуществом;
  • определение сроков нахождения имущества у лизингополучателя;
  • прочие условия.

Предмет лизинга – ϶то главные средства, которые могут быть использованы лизингополучателем осуществления ᴇᴦο предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга не могут быть: земельные участки и иные природные объекты, имущество, запрещенное федеральными законами использования в свободного обращения или которого установлен особый порядок обращения.

Дополнительный материал 2

Предмет лизинга, переданный во временӊοе владение и пользование лизингополучателю, собственностью лизингодателя.

Состав и виды лизинга внешнеторговой деятельности

Рисунок 1. Виды лизинга. Referatwork.ru

Операции лизинга во внешнеторговой деятельности включает в себя:

  • прямой лизинг;
  • косвенный лизинг.

В свою очередь прямой лизинг включает в себя: экспортный лизинг, импортный лизинг.

Классификация лизинга внешнеторговой деятельности подразумевает подразделение лизинга на множество видов, основными ᴎɜ которых являются:

Рисунок 2. Классификация лизинга. Referatwork.ru

В зависимости от того, какой объем услуг, которые оказывает коммерческий банк (лизингодатель) лизингополучателя, лизинг разделяют на: чистый, прямой, чный.

Чистый лизинг представляет собой такой вид лизинга, который предусматривает необходимость лизингополучателя нести всœе расходы, которые связаны с обслуживанием имущества, а так платежи, которые лизингополучатель вносит лизингодателю являются чистыми, другими словами – не обремененными необходимостью нести другие расходы исходя ᴎɜ договора лизинга.

Полный лизинг представляет собой такой вид лизинга, который включает в себя договор, по которому всœе расходы, связанные с обслуживанием имущества лизинга несет лизингодатель (коммерческий банк).

Частичный лизинг. Такой вид лизинга средним между чистым и полным, а именно, когда всœе обязанности, связанные с обслуживанием имущества лизинга в равнои̌ степени распределяются между двумя сторонами сделки: лизингодателем и лизингополучателем.

Так лизинг внешнеторговой деятельности можно классифицировать по такому принципу, как субъектный состав. В отношении такого признака лизинг бывает косвенный и раздельный.

Косвенный лизинг подразумевает собой в качестве продавца (поставщика) основных средств выступает посредник изготовителя того имущества, ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ относится к тому или иному договору лизинга.

Раздельный лизинг необходим осуществления вложений в дорогостоящее оборудование сразу нескольких лизинговых компаний (коммерческих банков).

Так существует возвратный лизинг, при котором собственник имущества осуществляет сделку продажи своᴇᴦο имущества, заключающуюся с финансовой компанией. Одновременӊο со сделкой продажи осуществляется заключение договора о дальнейшей долгосрочнои̌ аренде (лизинге) такого имущества.

Таким образом предыдущий собственник имущества становится поставщиком имущества (продавцом), а заᴛᴇᴍ лизингополучателем, а финансовая компания, становится собственником имущества, а , согласно договора лизинга, становится лизингодателем.

Оперативный лизинг. Такой вид лизинга предусматривает собой заключение договора на весьма меньший срок, чем ϶то необходимо осуществления полнои̌ амортизации соответствующᴇᴦο договору имущества.

Дополнительный материал 3

Когда срок договора лизинга заканчивается, имущество, предусмотренное данным договором, возвращается к лизингодателю, у которого есть возможность передать ᴇᴦο снова в аренду.

Характерные черты лизинговых операций во внешнеторговой деятельности

В отличие от договора обычнои̌ аренды, лизингополучатель получает во временӊοе пользование такие главные средства, которые специально приобретались лизингодателем (коммерческим банком) по просьбе лизингополучателя и дальнейшᴇᴦο ᴇᴦο пользования таким имуществом.

Лизинговый договор имеет определенный срок действия. Такой срок длительным, а так весьма часто приравнивается ко всœему сроку эффективнои̌ службы имущества лизинга.

Совокупность всœех лизинговых платежей, которые переводятся за использование основных средств, включают в себя стоимость такого имущества с учетом ᴇᴦο амортизации, процентов за пользование имуществом, а так оплату лизингодателя за предоставление им дополнительных услуг лизингополучателю.

По окончании срока действия договора на осуществление лизинговых операций, лизингополучатель имеет право либо приобрести главные средства, находящиеся в лизинге, по их остаточнои̌ стоимости, либо продлить или расторгнуть договор.

Договор лизинга отличается от договора аренды. Согласно договору аренды, права между сторонами договора распределяются.

Смысл такого распределения состоит в том, чтобы освободить лизингодателя от большого количества обязанностей, в частности: от передачи имущества, ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ лизингодатель (коммерческий банк) пере лизингополучателю, обеспечения надежнои̌ транспортировки имущества, а так дальнейшᴇᴦο использования, от осуществления текущᴇᴦο и капитального ремонта и т.д.

Эᴛο говорит о том, что обязательства носят финансовый характер, в отношении лизингодателя.

На лизингополучателя возлагаются всœе дополнительные обязанности, которые связаны с использованием имущества, выполнением ремонта, как капитального, так и текущᴇᴦο и прочее.

Дополнительный материал 4

У лизингополучателя есть определенный набор прав и обязанностей, касаемо продавца основных средств, по обязательству сделок купли-продажи имущества, не зависимо от того, что получателем, в итоге, лизингодатель (коммерческий банк).

Источник: http://referatwork.ru/info-lections-55/economy/view/9414_lizingovye_operacii_vo_vneshnetorgovoy_deyatel_nosti

Лизинговые операции

Лизинговые операции во внешнеторговой деятельности

Международные арендные услуги предполагают предоставление внаем товаров, пересекающих границу страны арендодателя.

В зависимости от сроков или продолжительности в международной практике различают 3 вида аренды: лизинг долгосрочная аренда (3 5 лет и выше); хайринг среднесрочная аренда (1 3 года); рейтинг краткосрочная аренда (от нескольких часов, дней, месяцев до 1 года).

Наибольшее распространение в международной торговле приобрели лизинговые услуги, объем которых постоянно увеличивался, так же как и круг сдаваемых внаем товаров. Это относительно новый вид коммерческой деятельности в международной торговле. Во внешнеэкономической деятельности российских предприятий лизинговые операции имеют преимущественно эпизодический характер.

В мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения сделок, основанных на аренде оборудования, машин, транспортных средств, сооружений производственного назначения.

Сущность лизинга состоит в передаче лизингодателем лизингополучателю материальных ценностей во временное пользование с оплатой лизингополучателем потребительной стоимости предоставляемых услуг лизингодателя и процента по кредиту.

При этом лизингополучатель — это арендатор, желающий получить во временное пользование оборудование. Лизингодатель – это собственник имущества, которое он сдает в аренду. Продавец— это физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга.

Предметом договора лизинга является имущество, которое в данном случае является собственностью лизингодателя, лизингополучатель же в течение срока действия договора получает право владения и пользования этим имуществом за определенную плату.

Чтобы стать собственником имущества, лизингодатель приобретает его по договору купли-продажи у продавца (поставщика), уплатив последнему при этом полную его стоимость в виде лизинговых платежей, которые включают полную или частичную компенсацию стоимости имущества, предусмотренную договором, а также плату за предоставленную лизинговую услугу и дополнительные услуги, предусмотренные договором.

В итоге коммерческая сторона лизинговой сделки для лизингодателя состоит из:

Лд = Бс + Пк + Ду,

где:

Бс — балансовая стоимость имущества — предмета договора лизинга, руб.;

Пк — плата за используемые кредитные ресурсы, руб.;

ДУ — плата за дополнительные услуги, руб.

Затраты лизингополучателя по лизинговой сделке включают:

Лп = АО + Пк + Кв + Ду + НДС + Т

где:

АО — величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году, руб.;

Кв — комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга, руб.;

НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя, руб.;

Т — таможенная пошлина, руб.;

Л — плата за используемые кредитные ресурсы, руб.;

Ду — плата за дополнительные услуги, руб.

Лизингополучатель может стать собственником лизингового имущества, уплатив лизингодателю выкупную цену, как в течение срока договора, так и досрочно.

Выкупная цена устанавливается в договоре лизинга, если выкуп предусматривался договором или специальным соглашением сторон.

В качестве выкупной цены может быть принята остаточная стоимость имущества или так называемая красная, т. е. рыночная, цена такого же или аналогичного имущества.

Сама процедура лизинга выглядит следующим образом:

1 .Потенциальный лизингополучатель заключает договор с лизинговой компанией на поставку необходимого оборудования, при этом в договоре оговариваются размеры и периодичность лизинговых платежей, а также срок лизинга.

2.Лизинговая компания находит оборудование, необходимое лизингополучателю и выкупает его у продавца на свои собственные или заемные средства.

3.Лизингодатель передаст оборудование лизингополучателю.

Лизинг, как сложное, социально-экономическое явление выполняет важнейшие народно-хозяйственные функции: финансовую, производственную, снабженческую.

Финансовая функция выражается в освобождении товаропроизводителя от единовременной оплаты полной стоимости необходимых средств производства и предоставлении ему как бы долгосрочного кредита в материально-вещной форме,

Производственная функция лизинга заключается в оперативном решении производственных задач путем временного использования, а не покупки дорогостоящих и морально стареющих машин. Это эффективный способ материально-технического снабжения производства и доступа к новейшей технике.

Функция сбыта — это расширение круга потребителей, и завоевание новых рынков сбыта. Вовлечение в сферу лизинга тех, кто не может сразу купить, то или иное имущество.

Объект лизинга является существенным условием, без которого сделка считается недействительной.

В зависимости от конкретных обстоятельств объектами лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке и земельных участков.

Лизинг представляет собой трёхсторонний комплекс отношений, в состав которого входят два договора: купли-продажи—на приобретение оборудования лизинговой фирмой и лизинга—между лизинговой компанией и пользователем

В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге право собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу.

Международный лизинг представляет собой сделку, где все операции совершаются между коммерческими организациями (с правом юридического лица) из двух разных стран.

Особенность его состоит в том, что лизингодатель имеет возможность получить экспортный кредит в стране постоянного проживания и тем самым расширить рынок сбыта своего имущества, услуг; лизингополучатель обеспечивает полное финансирование использования этого имущества и укоренное переоснащение производства предприятия.

Международный лизинг можно классифицировать следующим образом:

— импортный лизинг;

— экспортный лизинг;

— транзитный лизинг.

При этом для страны пребывания лизингополучателя международный лизинг называют импортным, если имущество договора приобретается за рубежом. Если же имущество приобретается в стране пребывания лизингодателя, лизинг считается экспортным.

При транзитном лизинге лизингодатель, лизингополучатель и производитель (продавец) находятся в разных странах. Транзитный международный лизинг имеет место в тех случаях, когда лизингодатель одной страны берет кредит или приобретает необходимое имущество в другой стране и поставляет его лизингополучателю, находящемуся в третьей стране:

При инвестировании в транзитный лизинг в сравнении с прямыми сделками лизингодатель имеет ряд преимуществ:

— получение доступа к местным финансовым источникам страны лизингополучателя;

— снижение риска, связанного с обменом валюты;

— расширение номенклатуры сдаваемого в лизинг имущества;

— снижение налоговых барьеров на перевод лизинговых платежей за границу;

— снятие ограничений на деятельность иностранных партнеров-лизингодателей;

— упрощение процедуры регистрации имущества на имя иностранных владельцев;

— расширение иностранных рынков сбыта производимой продукции.

Приобретая имущество, лизинговая компания или банк берут на себя функции лизингодателя, на основании которых непосредственно и определяют основные направления лизинга и обеспечивают контроль за ситуацией, сложившейся на лизинговом рынке.

Лизинговый процесс осуществляется, как правило, в три этапа (рис. 1).

Рис. 1. Схема формирования лизингового процесса

1 — получение заявки от лизингополучателя;

2 — подготовка заключения о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового проекта;

3 — направление поставщику (продавцу) заказа-наряда;

4 — получение ссуды для проведения лизинговой сделки;

5 -заключение договора купли-продажи имущества;

6 — подписание акта приемки имущества в эксплуатацию;

7 — заключение лизингового соглашения;

8 — заключение договора о техническом обслуживании передаваемого в лизинг имущества;

9 — заключение договора о страховании имущества;

10 — выплата лизинговых платежей;

11 — возврат имущества или оформление его в собственность лизингополучателя;

12 — возврат ссуды и выплата процентов.

На первом этапе (1-4) проводится подготовительная работа по заключению юридических соглашений (договоров).

Этому предшествует подробное изучение всех условий и особенностей каждой сделки, после чего оформляются: заявка, получаемая лизингодателем от будущего лизингополучателя; заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового проекта; заказ-наряд, направляемый лизингодателем поставщику имущества; кредитный договор с банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговых сделок, заключаемый лизингодателем (лизинговой компанией).

На втором этапе (5 — 9) лизингового процесса проводится юридическое заключение лизинговой сделки в трех- и двусторонних договорах. При этом юридически оформляются следующие документы: договор купли-продажи имущества в лизинг; акт приемки имущества в эксплуатацию; лизинговое соглашение на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества.

Третий этап (10-12) охватывает период использования имущества. При этом ведется бухгалтерский учет и отчетность по всем лизинговым операциям, осуществляется выплата лизингодателю лизинговых платежей, а по истечении срока лизинга оформляется договор о дальнейшем использовании имущества.

Сложность международного лизинга заключается в том, что он попадает под ряд валютных, таможенных и других правил государственного регулирования не только своей страны, но и страны партнера.

С целью устранения существующих препятствий международномуфинансовому лизингу, встремлении сделать его более доступным в мае 1988 г.

была принята Оттавская Конвенция УНИДРУА по международному финансовому лизингу.

Основные положения, предусмотренные Конвенцией УНИДРУА, следующие:

• Лизинг — самостоятельный правовой институт;

• Лизинг — трехсторонняя сделка, имеющая общие черты с арендой, условной куплей-продажей, ссудой, но не относящаяся ни к одной из них и представляющая собой единство двух соглашений — купли-продажи и собственно лизинга.

Срок лизингового соглашения предусматривается исходя из условия возврата лизингодателю капиталовложений и ориентировочно равен сроку амортизации имущества.

При нарушении лизингового соглашения лизингодатель вправе либо востребовать еще не оплаченные выплаты, либо прервать действие лизингового соглашения.

Конвенцией предусмотрена унифицированная согласованная концепция лизинга, что способствует правовому регулированию лизинга в разных странах, исходя из единых юридических понятий и на гармонизированных условиях.

Нормы Конвенции нашли свое отражение и в нормативных документах, принятых в России. Конвенция распространяет юридические правила на трехсторонниеотношения, возникающие при лизинговых операциях, определяя права и обязанности сторон.

Так, конвенцией предусмотрено, что арендатор может сам выбирать поставщика; приобретение оборудования осуществляется арендодателем на условиях договора лизинга, заключаемого с арендатором, с которым поставщик ознакомлен; сумма лизинговых платежей определяется с учетом амортизации всей или значительной части оборудования.

Кроме того, Конвенция предусматривает расширение права арендатора в отношении поставщика.

Без его согласия не могут, внесены изменения в утвержденный им контракт на поставку, а в случае нарушения контракта он может отказаться от имущества, расторгнуть контракт на аренду или приостановить выплату арендной платы. Тем не менее, арендатор не вправе аннулировать договор поставки без согласия арендодателя.

Для того, чтобы лизинговая сделка ретировалась конвенцией, необходимо выполнение трех условий: сущности, территориального нахождения участников и времени заключения сделки.

Территориальные условия состоят в том, что лизингодатель и Лизингополучатель должны находиться в разных государствах. Поставщикже может находиться в одной из двух стран или в третьей.

Временные условия заключаются в том, что Конвенция применяется к сделкам финансового лизинга, когда договор поставки и договор лизинга заключены в день вступления Конвенции в силу или после этой даты в отношении стран — участниц договора.

Конвенция ограничивает сделки, которые могут подходить под определения международного финансового лизинга. Она исходит из классического лизинга, в котором участвуют три стороны. Поэтому из сферы действия Конвенции исключены сделки, имеющие двухсторонний характер (прямой и возвратный).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: https://studopedia.ru/12_117773_lizingovie-operatsii.html

Лизинговые операции во внешнеторговой деятельности — Курсовая работа

Лизинговые операции во внешнеторговой деятельности

Введение (выдержка)

В современном мире существует более ста девяносто независимых стран. В каждой их этих стран государство проводит свою собственную экономическую политику.

Все страны и территории тесно связаны между собой разнообразными экономическими связями. Чем более развито государство, тем более развиты его международные экономические отношения.

В течение длительного времени существования жёсткого административного управления экономикой внешнеэкономические связи в нашем государстве рассматривались как вынужденное явление. Государственная монополия на внешнюю торговлю не способствовала расширению внешнеэкономических связей СССР.

Реформа внешнеэкономической деятельности, произошедшая в России, предоставила право ведения внешнеэкономических операций широкому кругу хозяйственных субъектов нашей страны.

Построение развитой рыночной экономики невозможно без широкого участия в системе мирохозяйственных связей, как на уровне государства, так и на уровне отдельных предприятий. В связи с этим возникает необходимость в ознакомлении и изучении тех явлений экономической жизни, которые характерны для современной мировой экономики.

Эффективное ведение производственной и других видов предпринимательской деятельности вне зависимости от формы ее организации требует значительного стартового капитала, существенных единовременных затрат.

Кроме того, сами условия функционирования большинства предприятий, ужесточающая конкуренция требуют новых вложений в обновление производства, укреплению его материально-технической базы.

Необходимость инвестиционных вложений делает барьеры входа на международный рынок или укрепления на нем непреодолимыми для многих предприятий, особенно малых.

В этих условиях единственной возможностью преодолению указанных препятствий является аренда, в том числе ее особая, наиболее активно развивающаяся форма – лизинг.

Целью курсовой работы является изучение лизинговых операций во внешнеторговой деятельности.

К основным задачам работы можно отнести:

1. Рассмотрение лизинга как особой формы арендных отношений.

2. Раскрытие лизинговых операций на международном уровне.

3. изучение достоинств и недостатков лизинга.

Данная работа состоит из трёх глав. Первая глава раскрывает понятие, сущность, виды, функции лизинга. Вторая глава рассматривает лизинг на международном уровне, раскрывает сущность и формы лизинговых операций, а также описывает риски лизинговых сделок. Третья глава отведена рассмотрению основных достоинств и недостатков лизинга.

При написании работы были использованы различные источники литературы, в том числе специализированная литература, учебные пособия, энциклопедии, а также гражданский кодекс РФ.

Заключение (выдержка)

Подводя итоги можно сделать следующие выводы.

1. Лизинг является одним из способов финансирования инвестиций, базирующийся на контракте о передаче определённых объектов собственности в долгосрочную аренду.

2. Лизинг рассматривается в качестве альтернативной традиционному банковскому кредитованию формы.

3. В настоящее время лизинг широко распространён в мировой практике, опережая темпы объёмов капитальных вложений в их традиционной форме.

4. Основными формами лизинга являются: финансовый лизинг, оперативный, возвратный, международный, экспортный, импортный и др.

5. Международный, экспортный и импортный лизинг предполагает участие в сделке хозяйствующих субъектов из разных стран.

6. Основными функциями лизинга являются: внутрипроизводственные и внешние функции.

7. Классическому лизингу свойственен трёхсторонний характер взаимоотношений – лизингодатель, лизингополучатель, продавец оборудования (имущества).

8. Лизинг характеризуется большим разнообразием предоставляемых услуг (технические и консультационные услуги).

9. Различают следующие виды международной аренды:

— краткосрочная – рейтинг;

— среднесрочная – хайринг;

— долгосрочная – лизинг.

10. Использование лизинга предпочтительно по ряду причин. Во-первых, он даёт возможность использовать в производстве наиболее передовую технику, не оплачивая её полной стоимости. Во-вторых, повысить уровень квалификации работников, работающих на этой технике.

11. Масштабы использования арендных отношений в мире довольно велики, прежде всего, потому, что они позволяют обойти или временно разрешить проблему нехватки или отсутствия производительных активов, таких как машины, оборудование, транспорт и прочее или средств для их приобретения.

12. В России доля лизинга составляет 1% суммарных инвестиций, в зарубежных странах – 25-30%.

13. Несмотря на то, что законодательная база лизинга в России сформирована, преимущества его на сегодняшний день во многом ещё не реализованы.

Литература

1. Авдокушин Е.Ф. Международные экономические отношения: Учебник.- М.: Юристъ, 1999. – 368 с.

2. Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. Современная экономическая энциклопедия. – СПб., Издательство «Лань», 2002. – 797 с.

3. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. – М,: ИНФРА – М, 2003. – 114 -118 с. (Серия высшее образование).

4. Н.И. Герчикова. Менеджмент: Учебник. – 3-е изд. Перераб и доп. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 475 –495 с.

5. Ковалёв В.В. Введение в финансовый менеджмент. – м.: Финансы и статистика, 2003. – 592-599 с.

6. В.М. Кудров. Мировая экономика: Учебник. – М.: Издательство БЭК, 2000. – 389 – 400 с.

7. В.К. Ломакин. Мировая экономика: Учебник для вузов 2-е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003.-735 с.

8. Павлов К.В., Шишкин М.И., Шишкин Ф.Ф. Мировая экономика: Учебное пособие. – Ижевск: Удмуртия, 1997. – 91-93 с.

9. Банковское дело: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп./Под ред. О.И. Лаврушина. – м, Финансы и статистика, 2000.- 455-477 с.

10. Гражданский Кодекс РФ. Полный текст (часть первая и вторая) – М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем», издательство ЭКМОС, 1998. – 140-141 с.

11. Макроэкономика. Учебно-практическое пособие. М.: МЭСИ, 1997. – 52 – 68 с.

12. Популярная экономическая энциклопедия /Главный редактор А.Д Некипелов. – М.: Большая Российская энциклопедия, 2001. – 145 с.

13.Современная экономика. Лекционный курс: многоуровневое учебное пособие. Изд. 8-е. — Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 286 – 301 с.

14. Международные экономические отношения. Учебно-практическое пособие. М.: МЭСИ, 1997. – 21 – 22 с.

15. Экономика предприятия. 100 экзаменационных ответов. Ростов н/Д: издательский центр «МарТ». 2002. – 175 – 186 с.

Источник: https://www.diplom-center.ru/130113

Booksm
Добавить комментарий