Лизинговые операции и их роль в деятельности банка

Лизинговые операции и роль банков в их проведении (стр. 2 из 5)

Лизинговые операции и их роль в деятельности банка

Финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:

— участие третьей стороны (производителя или поставщика объекта сделки);

— невозможность расторжения договора в течение так называемого основного срока аренды, т.е. срока, необходимого для возмещения расходов арендодателя. Однако на практике это иногда происходит, что оговаривается в соглашении о лизинге, но в этом случае стоимость операции значительно возрастает;

— более продолжительный срок лизингового соглашения (обычно близкий сроку службы объекта сделки);

— объекты сделок, как правило, отличаются высокой стоимостью.

После завершения срока контракта лизингополучатель может:

— купить объект сделки, но по остаточной стоимости;

— заключить новый договор на меньший срок и по льготной ставке;

— вернуть объект сделки лизинговой компании.

О своем выборе лизингополучатель сообщает лизингодателю за 6 месяцев или в другой период до окончания срока договора.

Если в договоре предусматривается соглашение (опцион) на покупку предмета сделки, то стороны заранее определяют остаточную стоимость объекта.

Обычно она составляет от 1 до 10% первоначальной стоимости, что дает право лизингодателю начислять амортизацию на всю стоимость оборудования.

Т.к. финансовый лизинг по экономическим признакам схож с долгосрочным банковским кредитованием капитальных вложений, то особое место на рынке финансового лизинга занимают банки, финансовые компании и специализированные компании, тесно связанные с банками.

Лизинговые операции также можно классифицировать в зависимости от состава участников:

1. Прямой лизинг — собственник имущества (поставщик) самостоятельно, без посредников, сдает объект в лизинг.

Частный случай прямого лизинга — возвратный лизинг, при котором собственник оборудования продает его лизинговой фирме и одновременно берет это оборудование у него в аренду.

В результате такой операции продавец становится арендатором.

Применяется она в случаях, когда собственник объекта сделки испытывает острую потребность в денежных средствах и с помощью данной формы лизинга улучшает свое финансовое состояние.

2. Косвенный лизинг — передача имущества осуществляется через посредника (лизинговую компанию или банк).

По объему оказываемых услуг лизинг подразделяется на:

1. Чистый лизинг — все обслуживание арендуемого имущества берет на себя лизингополучатель.

2. Лизинг с полным набором услуг — полное обслуживание лежит на лизингодателе.

3. Лизинг с частичным набором услуг — в данном случае на лизингодателя возлагается только часть функций по обслуживанию имущества.

В зависимости от сектора рынка лизинг бывает внутренним (когда все участники сделки находятся в одной стране) и международным (хотя бы один из участников — представитель другой страны).

По характеру лизинговых платежей лизинг подразделяется на:

1. Лизинг с денежным платежом (платежи осуществляются в денежной форме).

2. Компенсационный лизинг — арендные платежи осуществляются поставками продукции, изготовленной на оборудовании, являющемся объектом лизинговой сделки.

3. Лизинг со смешанным платежом (комбинация предыдущих двух видов).

На практике существует множество форм лизинговых сделок, однако их нельзя рассматривать как самостоятельные типы лизинговых операций.

Под формами лизинговых сделок понимаются устоявшиеся модели лизинговых контрактов. Наибольшее распространение в международной практике получили следующие формы лизинговых операций.

1) Лизинг “стандарт” — при этой форме лизинга поставщик продает объект сделки финансирующему обществу, которое через свои лизинговые компании сдает его в аренду потребителям.

2) Лизинг “поставщику” — в этом случае продавец оборудования также становится лизингополучателем, как и при возвратном лизинге, но арендованное имущество используется не им, а другими арендаторами, которых он обязан найти и сдать им объект сделки в аренду. Субаренда является обязательным условием в контрактах подобного рода.

3) Возобновляемый лизинг — в лизинговом соглашении при данной форме предусматривается периодическая замена оборудования по требованию арендатора на более совершенные образцы.

4) Групповой (акционерный) лизинг — сдача в аренду крупномасштабных объектов (самолеты, суда, буровые платформы, вышки). При таких сделках в роли лизингодателя выступает несколько компаний.

5) Генеральный лизинг — право лизингополучателя дополнять список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов.

6) Контрактный наем — это специальная форма лизинга, при которой лизингополучателю предоставляются в аренду комплектные парки машин, сельскохозяйственной, дорожно-строительной техники, тракторов, автотранспортных средств.

7) Лизинг с привлечением средств — лизингодатель получает долгосрочный заем у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80% сдаваемых в аренду активов. Кредиторы — крупные коммерческие и инвестиционные банки, располагающие значительными ресурсами, привлеченными на долговременной основе. Финансирование лизинговых сделок банками осуществляется обычно двумя способами:

а) заем — банк кредитует лизингодателя, предоставляя ему кредит на одну или на целый пакет лизинговых соглашений. Сумма кредита зависит от репутации и кредитоспособности лизингодателя;

б) приобретение обязательств — банк покупает у лизингодателя обязательства его клиентов без права на регресс, учитывая при этом репутацию лизингополучателей и эффективность проекта. Данный способ применяется при крупных разовых сделках с участием надежных заемщиков.

Банки при организации финансирования проекта с участием лизинговой компании выступают также в качестве гарантов.

Обеспечением банковской ссуды при получении ее лизингодателем (без права обратного требования к лизингополучателю) являются объекты лизинговой сделки и лизинговые платежи.

В США 85% сделок по финансовому лизингу относится к этой форме лизинга.

Это лишь наиболее распространенные формы лизинговых контрактов. На практике имеет место сочетание различных форм контрактов, что увеличивает их число.

2. Состав участников лизинговых операций и их функции.

Одним из существенных условий при совершении лизинговой сделки является определение предмета (объекта) лизинга.

Согласно российскому законодательству объектами лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

При этом, земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, объектами лизинга быть не могут.

Субъектами (участниками) классического лизинга являются три основные стороны: лизингодатель, лизингополучатель и производитель (продавец) предмета лизинга.

Лизингодатель — это физическое или юридическое лицо, которое за счет собственных и (или) привлеченных средств приобретает в рамках договора лизинга в свою собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга во временное владение и в пользование лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях. Договором может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон.

Однако, законодательно могут быть установлены случаи запрещения перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

Лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга принимает предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавец — физическое или юридическое лицо, которое по договору купли — продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга.

При этом, лизингодатель в соответствии со статьей 667 ГК РФ должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу.

Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли — продажи.

Кроме того, продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя или лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. В данном случае в сделке будут участвовать два лица. Эти виды лизинга мы рассмотрим ниже, в разделе «Виды лизинговых отношений».

Обычно лизинговые услуги представляются специализированными лизинговыми компаниями, обладающими достаточными средствами для инвестирования в предметы лизинга. В российской практике, как правило, лизинговые компании создаются на базе крупных банков, по отраслевому признаку или с участием государственных органов.

3. Варианты банковского участия в лизинге. Взаимосвязь лизинга и банковского кредита.

Рассмотрим возможные способы участия банков в лизинговых операциях

По закону лизингодателем может быть:

— банк, любая кредитная организация, в уставе которой предусмотрен этот вид деятельности;

— лизинговая компания (универсальная или специализированная на определенном предмете или виде лизинга);

— любая производственная или торговая компания, для которой лизинг не является основным видом деятельности, но и не запрещен уставом (при этом следует иметь в виду, что в соответствии с Законом лизинг — лицензируемый вид деятельности);

Источник: https://mirznanii.com/a/5075-2/lizingovye-operatsii-i-rol-bankov-v-ikh-provedenii-2

Лизинговые операции, их роль в деятельности коммерческого банка

Лизинговые операции и их роль в деятельности банка

Введение

Глава 1Теоретические основы лизинговых операции коммерческих банков

1.1 Сущность лизинговых операций

1.2 Субъекты и объекты лизинговых операций

1.3 Классификация лизинговых операций

1.4 Виды лизинговых операций

1.5 Недостатки и преимущества лизинговых операций

https://www.youtube.com/watch?v=QU7VyhmuwOE

Глава 2 Анализ лизинговых операций в Российской Федерации

2.1 Сравнительная характеристика лизинговых операций на примере ЗАО «ВТБ 24» и ЗАО «Сбербанка России»

2.2  Перспективы развития лизинговых операций

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В последнее время большое количество организаций проявляет повышенный интерес к лизинговым операциям. Связано это с тем, что организации заинтересованы в поиске новых форм обновления основных фондов и приобретения дорогостоящего оборудования, а лизинг  – один из способов решения этой проблемы.

Лизинг для России явление новое, поэтому отсутствует опыт проведения лизинговых операций. В то же время в развитых странах, таких как Канада, США, Испания, Швеция, Италия широко применяются лизинговые услуги. С помощью лизинга осуществляется до 30% всей инвестиционной деятельности.

 В России, в свою очередь, доля лизинга при его ежегодном приросте 20% в общем объеме инвестиций в основные производственные фонды занимала незначительную долю – 5,1% на начало 2004. Сейчас же большая часть потребителей испытывает необходимость в привлечении машин, оборудования и другой техники на условиях аренды.

Лизинговые операции стали широко применяться в деятельности коммерческих банков и специализированных лизинговых компаний, хотя существует множество проблем, требующих своего разрешения.

Глубокие изменения экономических условий России вызывают необходимость внедрения лизинга, нетрадиционного для хозяйства нашей страны метода обновления материально-технической базы и модернизации основных фондов, субъектов различных форм собственности.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что рынок лизинговых услуг в России молод и не освоен, является весьма перспективным направлением для работы коммерческих банков и с помощью лизинга могут быть привлечены инвестиции, необходимые для  российской экономики.

Цель исследования  — наметить перспективы развития лизинговых операций.

Задачи исследования:

1. Рассмотреть сущность лизинговых операций.

2. Раскрыть субъекты и объект лизинговых операций.

3. Изучить классификацию лизинговых операций.

4. Выявить недостатки и преимущества лизинговых операций.

5. Провести сравнительный анализ лизинговых операций банка «ВТБ24» и Сбербанка.

Объект исследования – кредитная политика «ВТБ24» и Сбербанка.

Предмет исследования – лизинговые операции «ВТБ24» и Сбербанка.

Структура работы состоит из титульного листа, содержания, введения, 2 глав, заключения и списка используемой литературы.

Источники информации: учебные пособия и учебники российских авторов, нормативные и законодательные акты РФ, регулирующие лизинговую деятельность, а также статистические данные банковской деятельности и периодическая печать.

Глава 1 Теоретические основы лизинговых операций коммерческого банка

    1. Сущность лизинговых операций

В мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения различных сделок, основанных на аренде товара на длительный срок. В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций[10;с.605]:

  1. Краткосрочная аренда (рентинг) – сроком от одного дня до года;
  2. Среднесрочная аренда (хайринг) – сроком от одного года до трех лет;
  3. Долгосрочная аренда (лизинг) – сроком от трех лет до 20 лет и более.

1.2 Субъекты и объекты лизинговых операций

Объектом лизинговой операции может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле[10;с.607]. В зависимости от арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества.

Субъектами лизинговой операции являются участники, имеющие непосредственное отношение к объекту операции. Их можно подразделить на прямых участников и косвенных[10;с.608].

К прямым участникам лизинговой операции относятся:

  1. Лизинговые компании (лизингодатели и арендодатели);
  2. Производственные, торговые и транспортные предприятия и население (лизингополучатели или арендаторы);
  3. Поставщики объектов сделки —  производственные и торговые предприятия.

Косвенными участниками лизинговой операции являются:

  1. Коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок;
  2. Страховые компании;
  3. Брокерские и другие посреднические фирмы.

Лизингодатель – лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, которая заключается в передаче в лизинг специально приобретенного для этого имущества[10;с.608].

Лизинговыми называются все компании, осуществляющие арендные отношения независимо от вида аренды. Различают специализированные компании, занимающиеся одним видом товаров или группой товаров, и универсальные, передающие в аренду самые разнообразные виды машин и оборудования[10;с.

609]. Специализированные компании как правило эти фирмы располагают собственным запасом машин и оборудования предоставляемых потребителю. Универсальные лизинговые компании предоставляют арендатору право выбора поставщика оборудования, размещения заказа и приемки объекта сделки.

Предоставляя ресурсы и участвуя в капитале лизинговых компаний, банки косвенно участвуют в лизинговых операциях. Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы.

Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги тесно связаны с банковским кредитованием.

1.3 Классификация лизинговых операций

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей лизинговых договоров и норм, регулирующих лизинговые операции[10;с.613]. Лизинговые операции в зависимости от различных признаков можно классифицировать следующим образом[7].

По составу участников различают:

    • прямой лизинг, при котором собственник имущества самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка).
    • косвенный лизинг, когда передача имущества происходит через посредника (трехсторонняя или многосторонняя сделка).

По типу имущества выделяют:

    • лизинг движимого имущества;
    • лизинг недвижимого имущества;
    • лизинг имущества, бывшего в эксплуатации.

По степени окупаемости существует:

    • лизинг с полной окупаемостью, в течение действия одного договора происходит полная выплата стоимости имущества;
    • лизинг с неполной окупаемостью, в течение действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.

По условиям амортизации различают:

      • лизинг с полной амортизацией и с полной выплатой стоимости объекта лизинга;
      • лизинг с неполной амортизацией и с частичной выплатой стоимости.

По объему обслуживания различают:

  • чистый лизинг, если лизингодатель берет на себя все обслуживание передаваемого предмета аренды;
  • лизинг с полным набором услуг, лизингодатель полностью берет на себя обслуживание объекта сделки;
  • лизинг с частичным набором услуг, лизингодатель обслуживает лишь отдельные функции предмета лизинга.

В зависимости от сектора рынка, на котором происходят операции, различают[8]:

  • внутренний лизинг – все участники рынка представляют одну страну;
  • международный лизинг – лишь одна из сторон или все стороны принадлежат разным странам, а также если одна из сторон является совместным предприятием.

По характеру лизинговых платежей различают:

  • лизинг с денежным платежом – все платежи производятся в денежной форме;
  • лизинг с компенсационным платежом – платежи осуществляются в виде поставки товаров, произведенных на данном оборудовании, или в форме оказания встречной услуги;
  • лизинг со смешанным платежом.

Существующие формы лизинга можно объединить в два основных вида: оперативный и финансовый лизинг[8].

Оперативный лизинг – это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта[10;с.614].

Для оперативного лизинга характерны следующие основные признаки[10;с.615]:

  • лизинговый договор заключается в основном на 2-5 лет, что значительно меньше сроков износа оборудования, и может быть, расторгнут лизингополучателем в любое время;
  • ставки лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге;
  • объектом сделки являются преимущественно наиболее известные виды машин и оборудования.

Источник: https://www.referat911.ru/Dengi-kredit-banki/lizingovye-operacii-ih-rol-v/398979-2909223-place1.html

Лизинговые операции и их роль в деятельности банка

Лизинговые операции и их роль в деятельности банка

Определение 1

Лизинг – представляет собой такой вид инвестиционной деятельности, который подразумевает приобретение имущества и дальнейшую его передачу его физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, на основании договора лизинга.

Замечание 1

Лизинговая сделка является трехсторонней, в ней принимают участие клиент, поставщик или продавец основных средств, коммерческий банк (выступающий в роли лизингодателя).

Во время осуществления лизинговой сделки необходимо заключить два договора:

  1. Договор о купле-продаже приобретенного оборудования (других основных средств), заключающийся между лизингодателем и поставщиком (продавцом);
  2. Договор лизинговой сделки, заключающийся между лизингополучателем и коммерческим банком – лизингодателем. Договор содержит в себе информацию о передаче лизингового имущество во временное пользование.

Участники лизинговой сделки:

Рисунок 1. Участники лизинговых отношений. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Поставщик или продавец объекта лизинга это физическое или юридическое лицо, осуществляющее продажу лизингового имущества, в соответствии с заключенным между сторонами договором купли-продажи с коммерческим банком (лизингодателем), в оговоренный договором срок и на определенных условиях.

Коммерческий банк, выступающий в роли лизингодателя.

Банк, за счет собственного капитала приобретает у поставщика (продавца) по договору купли – продаже основные средства, которые в дальнейшем будут использоваться в качестве объекта лизинга, а затем предоставляет это имущество лизингополучателю, на условиях определенной платы за аренду имущества, на определенный договором лизинга срок, во временное пользование и без возможности перехода права собственности на это имущество лизингополучателю.

Лизингополучатель – это физическое или юридическое лицо, которое обязано принять объект лизинга (имущество коммерческого банка) за определенную плату, на установленный договором лизинга срок использования основных средств, на определенных тем же договором условиях, во временное пользование, без права возможности права собственности на это имущество.

Роль лизинговых операций банка

Лизинговые операции коммерческих банков нашли широкое применение только потому, что именно лизинг приносит выгоды для каждого участника сделки в отдельности.

Каждая сделка по лизингу сопровождается рядом выполняемых действия. К таким действиям можно отнести: регистрацию основных средств (объекта лизинговой сделки), процесс страхования сделки, получение экспортных лицензий, юридически правильное оформление финансовых документов, сопровождающих сделку, предоставление налоговых, валютных и финансовых льгот.

В качестве льгот могут быть выделены государственные субсидии из фондов финансирования экспорта.

Сопутствующие услуги коммерческого банка могут также распространяться на транспортно-экспедиторское обслуживание, установку оборудования, запуск объекта, достижение необходимого уровня проектной мощности, осуществление текущего и обязательного видов ремонта, подготовку необходимых кадров для качественной эксплуатации нового оборудования и другие виды услуг.

Замечание 2

Что касается налоговых льгот, то суть их заключается в том, что налоговый режим страны коммерческого банка (лизингодателя) может предоставлять право на ускоренное амортизационное списание имущества, которое было оформлено в лизинг. Налоговые льготы проистекают также из того факта, что налогообложение права собственности и права владения различно.

Преимущества лизинговых операций банка

Рисунок 2. Преимущества лизинга. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Финансовые преимущества лизинга. Такого рода преимущества заключаются в том, что одновременно осуществляется решение вопрос о приобретении основных средств и вопрос, касающийся финансирования лизинговой операции.

Помимо этого, для предпринимателя имеется благоприятное соотношение между частями капитала:

Именно лизинговые сделки дают возможность в скором времени реагировать на изменения, происходящие на рынке услуг и товаров, это увеличивает эффективность использования производственного капитала, поскольку те средства, которые подлежат инвестированию в сделку, относятся к областям, приносящим наибольшие доходы.

Кроме того, платежи по лизингу ни в коей мере не зависят от индекса цен, следовательно они не подлежат изменению, а отличие от цен аренды.

Стороны лизинговой сделки, согласно заключенному соглашению, должны согласовать объем выплат по лизинговым платежам, порядок таких выплат и процедуру их осуществления, а наличие льгот позволяет коммерческому банку — лизингодателю учесть финансовые интересы лизингополучателя.

Инвестиционные преимущества. Преимущество заключается в том, что любому предприятию легче всего оформить получение какого-либо основного средства в лизинг, нежели получить кредит на его приобретение.

Замечание 3

Объект лизинговой сделки выступает одновременно и залогом по лизингу, то он не требует значительной доли собственных средств, в отличие от предоставляемого коммерческими банками кредитами.

Организационно – эксплуатационные преимущества. Такое преимущество подразумевает собой эксплуатацию вместе с освобождением от едино разового платежа полной стоимости основных средств (объекта лизинга).

Эксплуатация имущества, полученного посредством лизинга, приносит временному владельцу прибыль, которая будет необходима для последующей оплаты лизинговых платежей.

Остаток от прибыли от имущества и уплаты платежей остается у лизингополучателя.

Также происходит уменьшение потерь, которые связаны со старением имущества.

Сервисные преимущества. Такие преимущества подразумевают следующее: у лизингополучателя есть возможность воспользоваться услугами, которые сопутствуют получение во временное пользование объекта лизинга.

К таким услугам относят: операции по страхованию имущества, транспортировка, установка имущества, а также дальнейшее гарантийное обслуживание, подготовка объекта к запуску, профилактика, постоянный осмотр оборудования.

Учетно-бухгалтерские преимущества. Подразумевают собой рассмотрение расходов по лизинговой сделке, как текущие затраты.

При этом, платежи по лизинговым операциям должны быть отнесены к на издержки производства пользователя объектом лизинга, именно это и снижает налогооблагаемую прибыль.

,Объект лизинга должен учитываться на балансе коммерческого банка и не отражаться на балансе лизингополучателя.

Источник: https://spravochnick.ru/finansy/lizing_ponyatie_i_osobennosti/lizingovye_operacii_i_ih_rol_v_deyatelnosti_banka/

Booksm
Добавить комментарий