Лизинг, понятие и особенности

Основные формы и виды лизинга, их особенности, краткая характеристика лизинговых платежей

Лизинг, понятие и особенности

В сфере финансов и бизнеса всегда можно найти лазейку, которая позволит с наименьшими рисками вкладывать деньги или пускать их в оборот. В этом плане очень привлекателен лизинг. Что это такое и чем отличается от кредита, читайте ниже.

Понятие лизингаОсновные формы лизингаФинансовыйОперативныйВозвратныйВиды лизингаЛизинг автоЛизинг оборудованияФинансовый лизингЛизинг персоналаКак работает лизингПреимущества и недостатки лизингаЧем отличается лизинг от кредитаvar index=document.

getElementsByClassName ('index-post');if (index.length>0) {var contents=index [0].getElementsByClassName ('contents');if (contents.length>0) {contents=contents [0]; if (localStorage.getItem ('hide-contents') === '1') {contents.

className+=' hide-text'}}}

Понятие лизинга

Чтобы лучше понимать специфику рассматриваемой операции, следует подробнее изучить понятие, а также связанные с ним определения.

Лизинг — это особая форма кредитования, преследующая цель помочь организациям оптимизировать финансовые и товарные обороты, а физическим лицам приобрести дорогостоящие товары.

Финансовая услуга позволяет брать в аренду недвижимость, оборудование, транспорт, а также предполагает возможность их полного выкупа в дальнейшем.

Связанные с лизингом понятия:

Предмет лизинга — имущество, которое даётся в аренду и находится в личной собственности у лизингодателя. К этому понятию не относятся объекты (земельные участки, природные рекреации, имущество), находящиеся в собственности у государства.

Лизингодатель — лицо или компания, передающие имущество в аренду и взимающие за это определённую плату.

Лизингополучатель — физ— или юрлицо, получающее имущество в аренду и обязующееся соблюдать условия договора, в которые входит ежемесячное внесение конкретной суммы за пользование, а также возможность полного выкупа.

Страховщик — не обязательный, но крайне желательный участник рассматриваемых финансовых отношений, который обеспечивает страхование различных рисков (финансовых, транспортных, имущественных и пр.). Обычно это партнёр лизингодателя или получателя услуги.

Знаете ли вы? В империи инков, задолго до открытия Колумбом Америки, существовал эффективный институт кредитования: в неурожайные годы крестьяне получали еду из хранилищ, принадлежащих государству, а в изобильные — возвращали туда соответствующее количество продуктов, или же расплачивались выполнением определённых работ.

Основные формы лизинга

Выделяют следующие основные формы рассматриваемой услуги:

финансовая;оперативная;возвратная.

Таблица, описывающая дополнительные формы лизинга:

Форма

Характеристика чистыйлизингодатель несёт все расходы сам.частичныйарендодатель берёт на себя расходы только за обслуживание имущества.

полный

издержки оплачивает лизингополучатель.

срочный имущество в аренду берётся один раз на определённый срок.

возобновляемый по истечении срока аренды возможно её продление.

генеральный предполагает дополнительно аренду оборудования без заключения ещё одной сделки.

прямой имущество в аренду сдаёт непосредственно собственник.

косвенный предмет лизинга предоставляет посредник владельца (доверенное лицо, дочерняя компания).

раздельный предполагает участие в сделке нескольких лизингодателей, производителей, банковских организаций и страхователей.

внутренний производится строго внутри одного государства.

международный (внешний) один из участников сделки находится за границей.

Финансовый

Специфика данной формы лизинга заключается в том, что некое лицо приобретает в свою собственность имущество, таким образом делая финансовый вклад. Затем оно сдаёт этот субъект в аренду на длительный срок, что позволяет покрыть издержки на покупку полностью или в большей мере, а также получить дополнительную прибыль.

Характерный признак данной манипуляции — субъект, приобретаемый лизингодателем, изначально предназначен для сдачи в аренду с последующим выкупом иному лицу или компании.

По окончании срока договора и внесения полной суммы, оговорённой ранее, субъект переходит в собственность лизингополучателя, а до этого находится во владении у арендодателя.

https://www.youtube.com/watch?v=QU7VyhmuwOE

Рекомендуем для прочтения:

Оформление доверенности на продажу автомобиля

Проверка кузова при покупке авто

Как покупать машину с рук: порядок купли-продажи

Как купить и оформить машину в другом городе

В зависимости от условий, оговариваемых при заключении сделки, выделяют 2 вида финансового лизинга:

с полной окупаемостью на протяжении действия договора;с частичным возвратом средств, затраченных на покупку.

Оперативный

Основной особенностью оперативного лизинга является отсутствие возможности последующего выкупа имущества, взятого в аренду. Кроме того срок договора короче, чем при финансовой форме, а арендная ставка выше.

Данный вид отношений может предусматривать возобновление срока по окончании первичного. Издержки по техобслуживанию, страхованию и пр.

принимает на себя владелец имущества, как лицо, наиболее заинтересованное в надлежащем его состоянии.

Возвратный

Особенность возвратной формы состоит в том, что владелец собственности, продав её, становится лизингополучателем. Схема выглядит следующим образом:

Собственник продаёт имущество лизинговой компании. Затем берёт его же в аренду согласно договорённости.

Такой подход позволяет собственнику получить дополнительную прибыль и одновременно эксплуатировать имущество, не выводя его из хозяйственной деятельности.

Виды лизинга

Согласно определению лизинга, предметом залога может быть любое имущество, исключая государственное. Наиболее популярные виды данной формы кредитования различаются именно по предметам лизинга:

авто;оборудование;финансовый;персонал.

Источник: https://news.rambler.ru/other/42995352-osnovnye-formy-i-vidy-lizinga-ih-osobennosti-kratkaya-harakteristika-lizingovyh-platezhey/

Договор финансовой аренды (лизинга)

Лизинг, понятие и особенности

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца (ст. 665 ГК РФ).

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Договором финансовой аренды (договором лизинга), арендатором по которому является бюджетное учреждение, должно быть установлено, что выбор продавца имущества по договору финансовой аренды (договору лизинга) осуществляется арендодателем (ст. 665 ГК).

Договор лизинга рассматривается ГК в качестве отдельного вида договорных арендных обязательств. С другими видами аренды договор лизинга объединяет то, что имущество передается арендодателем арендатору во временное возмездное владение и пользование.

Характерные особенности договора лизинга:

    1. В качестве обязанного лица по договору лизинга, наряду с арендодателем и арендатором, выступает также продавец имущества, являющийся его собственником, не участвующий в договоре лизинга в качестве его стороны.
    2. Арендодатель, в отличие от общих положений об аренде, не является собственником или титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду. Приобретая имущество для арендатора, арендодатель должен уведомить продавца о том, что это имущество предназначено для передачи его в аренду.
    3. Активная роль в обязательстве по лизингу принадлежит арендатору (обычно не свойственная арендным отношениям). Именно арендатор определяет продавца и указывает имущество, которое должно быть приобретено арендодателем для последующей передачи в аренду.
    4. Специальным по сравнению с общими правилами об аренде является изложенное в ГК в виде диспозитивной нормы положение о том, что передача арендованного по договору лизинга имущества арендатору производится не арендодателем, а продавцом этого имущества.

      Тем не менее ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, возлагается на арендодателя. 

Федеральный закон «О лизинге» выделяет формы лизинга (ст. 7):

    • внутренний лизинг (лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации);
    • международный лизинг (лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации).

Указанные формы лизинга не имеют серьезного правового значения, поскольку международный лизинг регулируется не внутренним законодательством, а Конвенцией о международном финансовом лизинге.

Договор лизинга является консенсуальным, то есть считается заключенным с момента согласования сторонами его существенных условий, а не с момента передачи имущества лизингополучателю (Постановление ФАС Московского округа от 15.04.2004 по делу №КГ-А40/2305- 04-П).

Предмет договора лизинга

    1. объект — любые непотребляемые вещи (движимое и недвижимое имущество за исключением земельных участков и других природных объектов);
    2. действия лизингодателя, лизингополучателя и продавца по приобретению и предоставлению арендатору имущества за плату во временное владение и пользование.

Подробнее о предмете финансовой аренды

Ст. 666 ГК РФ устанавливает, что предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов.

Ст. 3 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» конкретизирует, что предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.

Предметом лизинга не могут быть:

    • земельные участки и другие природные объекты, а также
    • имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения,

за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом от 19 июля 1998 года N 114-ФЗ «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами» в порядке, установленном Президентом Российской Федерации, и технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом Российской Федерации.

В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным (ст. 15 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

Субъекты лизинга

 В соответствии со ст. 4 ФЗ субъектами лизинга являются:

    1. лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
    2. лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
    3. продавец — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации.

Форма договора лизинга

Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме (ст. 15 ФЗ).

Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают:

    • обязательные договоры (купли-продажи);
    • сопутствующие договоры (о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и др.).

договора лизинга

договора лизинга представляет собой совокупность прав и обязанностей сторон, вытекающих из этого договора.

Своеобразие содержания договора лизинга в основном объясняется тем, что возникшие из него обязательства представляют собой сочетание, с одной стороны, прав и обязанностей арендатора и арендодателя, типичных для арендных отношений, а с другой — некоторых особых прав и обязанностей сторон, связанных с необходимостью заключения договора купли-продажи для приобретения арендодателем лизингового имущества с последующей передачей его арендатору. Следствием этого является возложение отдельных прав и обязанностей арендодателя, выступающего одновременно покупателем имущества по договору купли-продажи, как на арендатора по договору лизинга (права и обязанности покупателя), так и на продавца по договору купли — продажи (права и обязанности арендодателя).

Ст. 10 ФЗ устанавливает, что права и обязанности сторон договора лизинга регулируются:

    1. гражданским законодательством Российской Федерации;
    2. Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»;
    3. договором лизинга.

При осуществлении лизинга лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар и другие требования, установленные законодательством Российской Федерации и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем.

Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.

Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное.

Право лизингодателя на распоряжение предметом лизинга включает право изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в случаях и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации и договором лизинга.

Обязанности лизингодателя:

    • приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;
    • выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.
    • принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга;
    • выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;
    • по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;
    • выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга.

Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.

Источник: https://jurkom74.ru/ucheba/dogovor-finansovoy-arendi-lizinga

Понятие лизинга: подход различных авторов

Лизинг, понятие и особенности

  • 1 Виды лизинга
  • 2 Понятие лизинга с позиции разных авторов

Лизинг представляет собой специфическую форму финансирования долгосрочных инвестиций.

Суть лизинговой сделки заключается в том, что лизинговая компания по поручению лизингополучателя приобретает имущество за счет собственных средств и предоставляет его в пользование лизингополучателю.

В сделке с лизингом участвуют как минимум три субъекта: продавец имущества, лизинговая компания и лизингополучатель.

Виды лизинга

Лизинг может осуществляться в различных видах. Выделяют следующие основные виды лизинга (рисунок 1).

Виды лизинга

Как отмечает Кознов А.Б. «наиболее распространенный подход к классификации лизинга включает в себя рассмотрение финансового и оперативного лизинга».

Финансовый лизинг предполагает, что в течение срока договора лизинга лизингодатель возвращает себе полную стоимость объекта лизинга за счет лизинговых платежей и при этом получает прибыль.

Срок договора лизинга в этом случае приближается к сроку эксплуатации имущества. Основная доля договоров по финансовому лизингу приходится на транспортные средства, машины и оборудование.

Бухгалтерские проводки и пример расчета приобретения автомобиля в лизинг — Читать здесь

Понятие лизинга с позиции разных авторов

При сделке с использованием оперативного лизинга срок договора лизинга существенно короче нормативного срока эксплуатации имущества. В результате чего, лизинговые платежи не покрывают полной стоимости имущества.

Для получения прибыли лизингодатель вынужден повторно сдавать имущество другому лизингополучателю.

Поэтому у лизингодателя возникает риск того, что он не возместит полную стоимость имущества, если не будет спроса на объект лизинга.

В таблице 1представлены основные подходы к определению понятия лизинга и лизинговыхопераций.

Таблица 1 – Основные подходы к определению понятия и сущности лизинга и лизинговых операций

Автор Характеристика понятия
Шаркова А.В. «Лизинг – это форма экономических отношений, которая отражает совокупность таких хозяйственных операций, как купля-продажа, аренда, обслуживание, поставка оборудования и техники, поручение и др.».
Ковалев В.В. «Лизинг — это инструмент позволяющий получить необходимое оборудование или иные нужные предприятию для дальнейшей деятельности, что не требует от предприятия привлечения собственных ресурсов произвести модернизацию основных фондов».
Гребнева Т.В. «Лизинг — это финансовый инструмент для длительного размещения ресурсов с предоставлением финансовой выгоды клиентам».
Байкот Е.В. «Лизинг как современная форма аренды, определяется, как вид предпринимательской деятельности, который в свою очередь направлен на инвестирование привлеченных или временно свободных средств».
Воронина М.В. «Лизинг представляет собой совокупность имущественных и экономических отношений, которые возникают при приобретении имущества в собственность и последующей его сдачи во временное пользование за определенную плату».

Колмыкова Т.С.

отмечает, что «субъектами лизинга являются собственник имущества (лизинговая компания), пользователь имущества (лизингополучатель) и продавец лизингового имущества (предприятие-изготовитель, торговая организация и др.)». Объектом лизинга, по мнению автора, «может быть любое движимое и недвижимое имущество (авиатехника, автомобили, здания, сооружения, суда и пр.)».

Лизинговая сделкасопровождается двумя или более договорами: купли-продажи, собственно лизинга, атакже кредитным, страхования, договором на техническое обслуживание и пр.

Вдоговоре обычно фиксируются срок аренды, сумма арендных выплат, соглашение опродлении срока действия контракта, приобретение риска, например, в случае случайнойгибели арендатора или арендодателя, девальвации национальной валюты, любые мерыпо уходу и содержанию арендованного имущества.

Самвелян Р.В. предлагает классифицировать договоры аренды самым различным критериям: «по типу арендуемого имущества (автомобилестроение, машиностроение, компьютерная техника), или по мобильности арендуемого имущества (лизинг оборудования / лизинг недвижимости), или по типу партнеров по контракту (частный лизинг / акционерный лизинг)».

Чтобы оценить выгодность лизинговой сделки, как отмечает Морозко Н.И., «необходимо провести подробный анализ затрат и выгод с учетом особенностей организации налогового и бухгалтерского учета. Выгодность лизинга независимо от особенностей учета в значительной степени зависит от согласованных в договорах аренды прав и обязанностей арендодателя и арендатора».

Лизинг в зависимости от использования и срока аренды имеет много различных преимуществ, что позволяет организациям активизировать свою инвестиционную и инновационную деятельность. К числу основных преимуществ лизинга можно отнести налоговые льготы, предсказуемость, ликвидность, индивидуальный подход к заключению договора финансовой аренды.

Лизинг как источник финансирования инвестиций является перспективной возможностью модернизации парка оборудования российских организаций, однако в силу экономического спада и падения спроса на продукцию организаций, рынок лизинга будет существенно сокращаться.

Источник: https://schetuchet.ru/ponyatie-lizinga-podxod-razlichnyx-avtorov/

Booksm
Добавить комментарий