Контроллинг финансов

Контроллинг – организация “новых финансов”

Контроллинг финансов

Стремительные изменения, происходящие практически во всех сферах жизни в последние десятилетия, оказывают очевидное воздействие и на работу коммерческих предприятий.

Исследования бизнес-среды свидетельствуют о том, что влияние общества на корпоративную деятельность постоянно растет: меняются предпринимательская культура, ценности современных компаний и, безусловно, управленческие технологии.

В связи с этим несколько лет назад в финансовый лексикон вошло слово «контроллинг», и с тех пор не прекращаются дискуссии о содержании и предмете этого понятия.

Академическая полемика, посвященная контроллингу, может быть кратко сведена к следующим основным вопросам:

  • Как соотносятся контроллинг и контроль?
  • Контроллинг предполагает управление или поддержку управления?
  • Является ли контроллер менеджером?
  • Как соотносятся понятия «контроллинг» и «управленческий учет»?

Более практический взгляд выявляет сходство внутреннего содержания европейского, прежде всего немецкого, контроллинга с тем, что в англо-американской среде принято называть управленческим учетом.

При этом следует отметить, что современное понятие управленческого учета толкуется намного шире, чем его распространенное российское определение, означающее систему подготовки относительно достоверных внутренних отчетов (в качестве некоторого противопоставления «недостоверным» отчетам бухгалтерии).

Не делая акцентов на различиях трактовок тех или иных аспектов контроллинга и управленческого учета, более значимых для академической среды, остановимся на современной характеристике содержания данных явлений.

Миссия, цели, задачи

В условиях возрастающей конкуренции и стремительного развития технологий успех деятельности компании во многом зависит от тонкой настройки внутренних корпоративных процессов, в особенности от эффективной организации финансовой структуры.

Изменение роли, целей и задач финансовой организации бизнеса привело к возникновению межфункциональной концепции управленческого учета (англо-американская модель) и тождественного ей контроллинга – континентальной модели (в первую очередь немецкой). Сегодня контроллинг представляет собой организацию финансовой функции в компании.

Она должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить оптимальный коммуникационный и информационный процесс. Это, в свою очередь, должно способствовать достижению стратегических целей бизнеса, таких как обеспечение прибыльности и рост стоимости компании.

Подобное определение роли контроллинга следует из миссии контроллера, разработанной Международной группой контроллинга (International Group of Controlling). Согласно ей, контроллеры:

  • обеспечивают прозрачность результатов, финансов, процессов и стратегий, способствуя тем самым более высокой эффективности;
  • координируют подцели и подпланы в рамках единого целого и организуют систему внутрифирменной отчетности;
  • выстраивают процесс постановки целей, планирования и управления так, чтобы каждый сотрудник, принимающий решения, ориентировался на цели компании;
  • обеспечивают сбор необходимых для этого данных;
  • создают и обслуживают контроллинговые системы.

Для достижения этих целей в рамках системы контроллинга должны быть решены следующие основные взаимосвязанные задачи:

  • участие в определении стратегии компании, согласовании корпоративных целей;
  • распространение информации о выбранном стратегическом направлении внутри компании;
  • участие в разработке и сопровождении тактических решений для реализации стратегии;
  • разработка и внедрение методов и процедур контроля для определения успеха в достижении стратегических целей.

Контроллинг позволяет оптимизировать решение проблемы: «ограниченность ресурсов – безграничность потребностей».

Рассмотрим наиболее значимые инструменты, использование которых позволяет решить обозначенные выше задачи.

Инструменты контроллинга

Системы отчетности. Основой организации эффективного процесса принятия управленческих решений является наличие достоверной информации о происходящем в компании.

Информационное обеспечение в рамках контроллинга предполагает использование отчетности, базирующейся на принципах МСФО и аналогичных систем (US GAAP или любой иной признаваемый GAAP, ориентированный на интересы инвесторов), поскольку такая отчетность в наибольшей степени раскрывает экономическую сущность операций компании.

На более детальном уровне используются необходимые дополнительные отчеты с той степенью детализации и в тех разрезах, которые востребованы пользователями внутри компании.

Система сбалансированных показателей (Balanced Scorecard – BSC).

Усложнение контекста функционирования современных организаций привело к трансформации собственно расчетной составляющей внутри финансовой функции – по данным некоторых исследований в ней сохранилось менее 50 процентов чистых «финансов», остальное приходится на обеспечение действий, связанных со стратегическим подходом к добавлению ценности.

BSC позволяет представить целостную картину финансового (главным образом – что было достигнуто в прошлом) и нефинансового (факторы будущих успехов) состояния организации.

Соединяя воедино стратегические цели и финансовую перспективу компании, BSC увязывает их с рыночной ситуацией, определяющей значимые запросы клиентов к бизнес-процессам. Это дает возможность сформулировать требования к организации и сотрудникам (внутренняя перспектива).

Таким образом, система сбалансированных показателей становится тем механизмом, который обеспечивает «подгонку» всего происходящего в компании к оптимуму.

Управление стоимостью компании. Создание стоимости для акционеров является приоритетной задачей финансовых директоров во всем мире. Модель оценки стоимости, базирующаяся на дисконтировании будущего свободного денежного потока компании, позволяет системно управлять ключевыми факторами создания стоимости.

Данный метод в финансовом выражении демонстрирует влияние на стоимость таких важнейших нематериальных рычагов, как интеллектуальный капитал, знания, бренды, НИОКР, взаимоотношения с контр-агентами и др.

Контроллинг, ориентированный на стоимость, транслирует стратегию компании в соответствующее организационное поведение, которое задействует данные рычаги, интегрируя финансы, управление и мотивацию.

Процессно-ориентированное управление исходит из установки «управлять процессами и потоками, а не функциями и действиями».

Метод, ориентированный на процессы, отвечающие за конечный продукт (или услугу), реализует приоритет создания ценности для клиента, что в конечном итоге составляет стоимость для акционеров компании.

Ее максимизация возможна только в случае устранения расходов, не создающих ценность (по некоторым оценкам, такими являются до 60% накладных расходов компаний).

Процессно-ориентированная модель сфокусирована на управлении источниками затрат, исходя из необходимости тех или иных видов деятельности. Контроллинг процессов предполагает определение и выполнение именно той деятельности, которая должна привести к достижению стратегических целей компании.

«Новое бюджетирование» является логическим продолжением философии процессно-ориентированного управления.

Традиционная природа бюджетирования, прижившаяся в российской модели управления, фактически оправдывает расходы и покрывает бесполезные затраты, тем самым окутывая организацию пеленой корпоративных интриг.

Контроллинг же позволяет избежать подобных проблем, так как предполагает процессно-ориентированное бюджетирование с использованием сценарного планирования и распределением ресурсов в соответствии с реальными потребностями сотрудников.

Воплощение данной стратегии подразумевает постоянный выбор из возможных вариантов действий, отражающих различные возможности с разными потребностями в средствах производства. Система контроллинга делает процесс распределения ресурсов более гибким и адаптивным, делегируя право принимать решения на исполнительский уровень.

Управление рисками и изменениями является еще одной необходимой составляющей системы контроллинга в организации. Динамика трансформаций увеличивает степень неопределенности, что оказывает колоссальное влияние как на финансовые модели компаний, так и на поведение сотрудников.

Непрерывное выявление и определение значимости рисков, построение системы их контроля и управления важно не только для финансовых, но также и для всех иных типов рисков (технические, коммерческие, операционные и др.).

Интегрированная система управления рисками в рамках контроллинга устраняет возможные проблемы, возникающие в ситуации, когда отдельные подразделения компании отвечают за реализацию своей функции, а не за результат в целом («это – моя ответственность, а это – их»).

«Контроллинговая» организация

Сегодняшние требования к системе контроллинга бросают вызов традиционной «контролирующей» роли финансовой службы в компании, смещая акценты с вопроса «Кто виноват»- на более конструктивный – «Что делать»?. Контроль прошлого представляется менее эффективным, чем стремление ориентироваться на будущее.

Характерным трендом в финансовой профессии является стремление к внутреннему партнерству, а основной задачей становится предоставление внутренним клиентам услуг, ориентированных на максимизацию ценности. Упомянутые в настоящей статье инструменты способны дать эффект и в отдельности.

Однако именно идеологическая составляющая позволяет получить полную отдачу от инвестиций в совершенствование системы управления в компании. Таким образом, контроллинг – это больше образ мышления и способ осуществления управленческой деятельности, чем набор отдельных инструментов.

Трудности перевода

Немецкое слово «контроллинг» (controlling) созвучно с привычным словом «контроль». Соответственно, ассоциативно укореняется заблуждение, что контроллеры – это те, кто все жестко контролируют. Но слово «контроллинг» означает в первую очередь «управлять», «регулировать», но только в последнюю очередь «контролировать».

Та же проблема перевода с английским management accounting – «управленческим учетом». Слово accounting имеет несколько значений, включая «принятие в расчет», «объяснение», а в сочетании со словом management дословно переводится на русский как «управленческий учет».

В итоге смысл выражения искажается. Под ним начинают понимать принятие к учету фактов хозяйственной деятельности, плюс различные модели калькулирования себестоимости продукции: директ-костинг, абсорбт-костинг, одно из относительно новых веяний – ABC-костинг и т. д.

Инструменты современного контроллинга:

  • Международные стандарты финансовой отчетности (IFRS).
  • Модели создания корпоративной стоимости (Shareholder Value).
  • Система сбалансированных показателей (Balanced Scorecard).
  • Процессно-ориентированное управление (Activity-based management).
  • Инструменты управления взаимоотношениями с потребителями (Customer relationship management).
  • Управление затратами на основе видов деятельности (Activity based costing).
  • Управление рисками и изменениями (Enterprise risk management / Change management).
  • Новые подходы к планированию (Activity based budgeting / Priority based budgeting / Zero based budgeting).
  • Информационные технологии (IT / IS).

Павел Лебедев, управляющий директор компании FM-Consulting

Источник: https://blog.iteam.ru/kontrolling-organizatsiya-novyh-finansov/

Финансовый контроллинг (стр. 1 из 11)

Контроллинг финансов

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Тамбовский государственный университет им. Г.Р. Державина

Кафедра: финансы и кредит

«Утверждаю»

Заведующий кафедрой:

________ / _________

«__»__________ 2006г.

КУРСОВАЯ РАБОТА

По курсу «Финансы»

На тему: «Финансовый контроллинг».

Автор работы студент(ка):

Руководитель работы:

Работа защищена «___» ____________2008

Оценка ____________________

Члены комиссии: _______________

_______________

_______________

Тамбов 2008

Введение

Глава 1. Понятие контроллинга.

1.1 . Предмет и содержание контроллинга. Его задачи, принципы и функции

1.2 . Контроль и контроллинг

1.3 . Методы и инструменты контроллинга

Глава 2. Финансовый контроллинг.

2.1. Задачи финансового контроллинга

2.2. Контроллинг ликвидности

2.3. Основные элементы и инструменты финансового контроллинга

Глава 3. Контроллинг в СХПК «Павлодарский».

3.1. Показатели финансовой устойчивости кооператива

3.2. Рентабельность кооператива

3.3. Ликвидность кооператива

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Контроллинг – это концепция, направленная на ликвидацию узких мест и ориентированная на будущее в соответствии с поставленными целями и задачами получения определённых результатов

Раскрывая понятия контроллинга, который является инструментом управления будущим для обеспечения длительного функционирования предприятия и его структурных единиц, я покажу его актуальность в управлении любым предприятием.

Актуальность исследования состоит в изучении контроллинга на предприятии, что сейчас становится актуальным для менеджеров.

Итак, предметом данной работы является контроллинг. Объектом написания данной работы – финансовый контроллинг.

При написании данной работы были поставлены ряд задач и целей.

Цель: всесторонне охарактеризовать функционирование финансового контроллинга на предприятии.

Исходя из поставленной цели, были выдвинуты ряд задач:

1. Раскрыть общее понятие контроллинга. Охарактеризовать его задачи, принципы и функции.

2. Раскрыть общее понятие финансового контроллинга, включая его основные элементы и инструменты.

3. Провести анализ показателей финансовой устойчивости сельскохозяйственного кооператива «Павлодарский». А именно показатели платёжеспособности, ликвидности и рентабельности данного кооператива.

Исследуя тему данной курсовой работы, я использовала труды таких авторов как: Э. А. Уткина, Манн Р., Дайле А., Румянцева Е. Е. и другие. Наиболее интересными мне показались статьи таких авторов как: Анискина Ю. П., под названием «Планирование и контроллинг» и учебное пособие под названием «Контроллинг в бизнесе: методические и практические основы построения контроллинга в организациях».

Что касается монографического исследования, то это статьи из журналов «Экономист», «Главбух», «Бухгалтерский учёт» и «Финансы».

Структура работы определяется целью и задачами исследования, она состоит из введения, трех глав, девяти параграфов, заключения и списка литературы.

Глава 1. Понятие контроллинга.

1.1. Предмет и содержание контроллинга.

Предметом изучения контроллинга является процесс управления предприятием, включающий в себя установление целей, формирования стратегий, разработку стратегических и оперативных планов и бюджетов, мониторинг текущих событий, контроль и анализ отклонений фактических результатов от намеченных целей.

Изначально под контроллингом понималась совокупность задач, решаемых в сфере учета и финансов, а контроллером вы­ступал главный бухгалтер,

В дальнейшем это понятие стало трактоваться шире. К функ­циям контроллинга стали относить финансовый контроль и оп­тимизацию использования финансовых средств и источников для достижения конечных целей и результатов деятельности предприятия (в экономическом смысле контроллинг — это си­стема управления прибылью предприятия).

В немецком издании «Экономический словарь предприятия» понятие контроллинга определено как «концепция информа­ции и управления». Наиболее полно система контроллинга была впервые описана и применена в США, поэтому термин конт­роллер-руководитель службы контроллинга происходит от анг­лийского «controlling».

В общем смысле слова, контроллинг — это система управле­ния учетно-аналитическими специалистами. А также это концепция, направленная на ликвидацию уз­ких мест и ориентированная на будущее в соответствии с поставлен­ными целями и задачами получения определенных результатов.

Слово «контроллинг» ассоциируется со словом «контроль», но это отличное и даже противоположное по смыслу понятие.

Контроль направлен в прошлое, на выяснение времени оши­бок и просчетов, а контроллинг — это управление будущим для обеспечения длительного функционирования предприятия и его структурных единиц.

Система контроллинга стремится так управлять процессом текущего анализа плановых и фактических показателей, чтобы исключить ошибки и отклонения как в настоящем, так и в бу­дущем. Отсюда назначение контроллинга — предупреждение возникновения кризисных ситуаций.

Ошибки и проблемы, возникающие при анали­зе ситуации внутри организации, переплетаются, если их вовремя не исправить, с ошибками в оценке будущих условий окружающей сре­ды.

Другими словами, необходимо предусмотреть, чтобы принимаемое решение не основывалось на ошибочных предпосылках, а это особен­но важно, когда принимаемое решение сопряжено с большим риском.

В деятельности фирмы контроллинг — это целостная кон­цепция управления предприятием, направленная на выявление шансов и рисков, связанных с получением прибыли.

Особенности контроллинга:

1) увязка оперативных финансово-экономических расчетов и стратегических решений;

2) ориентация финансово-экономических расчётов на при­нятие экономически обоснованных решений;

3) содержание таких традиционных функций управле­ния, как планирование, контроль, информационное обеспече­ние, которые составляют ядро контроллинга;

4) новое психологическое содержание роли планово-эконо­мических служб (служб контроллинга на предприятии).

Контроллинг — это функционально обособленное направление экономической работы на предприятии, связанное с реализацией финансово-экономической комментирующей функции в менедж­менте для принятия оперативных и стратегических управлен­ческих решений.

Исходя из вышеизложенного основными задачами контроллинга являются:

1. выявление проблем и корректировка деятельности организации до того, как эти проблемы перерастут в кризис. Решение этой задачи связано с:

· определением фактического состояния организации и его струк­турных единиц;

· прогнозированием состояния и поведения экономики организа­ции на заданный будущий момент времени;

· заблаговременным определением места и причин отклонений значений показателей, характеризующих деятельность как орга­низации в целом, так и его структурных единиц;

· обеспечением устойчивого производственно-финансового состо­яния организации при наступлении (достижении) предельных значений показателей;

· поиском слабых и узких мест в деятельности предприятия,

Результативность решения выявленной проблемы во многом опре­деляется тем, как хорошо скоординированы цели различных уровней управления, средства и методы их реализации.

2. задача контроля и регулирования.

Своевременная адаптация организации к быстро меняющимся из­менениям внешней среды обусловила необходимость такого управле­ния организацией, при котором основой стратегических решений ста­новится выбор поведения предприятия в текущий момент, который при этом одновременно рассматривается и как начало будущего. Без соот­ветствующей координации, контроля и регулирования обеспечить воз­можность успешной реакции предприятия на изменения, которые про­изойдут в середе, не представляется реальным.

3. информационное сопро­вождение процесса планирования. Решение этой задачи связано с:

· разработкой методик планирования;

· представлением информации для составления планов;

· установлением допустимых границ отклонений;

· анализом причин и разработкой предложений для уменьшения отклонений;

· учетом и контролем затрат и результатов;

· разработкой инструментария для планирования, контроля и при­нятия управленческих решений;

· стимулированием планирования.

Реализация всех трех задач помогает эффективно функционировать предприятию и его структурным единицам.

Реализация де­ятельности контроллинга основывается на четырех принципах:

1. Принцип движения и торможения. Для обеспечения длительного и устойчивого существования организации необходимы ее рост, разви­тие и, как следствие, стабильное получение прибыли. При этом цель «рост» означает увеличение производства и прода­жи изделий или расширение номенклатуры предоставляемых услуг, ко­торые уже определены в плане организации.

Цель «развитие» означа­ет новые изделия, новые формы их применения, новый сервис, новые решения проблем клиентов, новые рынки и каналы сбыта, новые ме­тоды производства, новые организационные структуры и процедуры управления, т. е. для успешной деятельности предприятия и его дви­жения вперед необходимы «инновации».

Как известно, инновационные решения обычно встречают сопро­тивление тех, кто привык работать старыми методами. Поэтому контроллер обязан активно воздействовать на работников, тормозящих прогресс, добиваться постоянного обновления всей деятельности фирмы.

Принцип движения и торможения в контроллинге создает объек­тивные условия для постоянного выявления и внедрения нового, про­грессивного и эффективного в практику конкретной организации с учетом специфики и возможностей.

Источник: https://mirznanii.com/a/17124/finansovyy-kontrolling

Многообразие трактовок понятия «финансовый контроллинг»

Контроллинг финансов

Авторы Определение
А.М. Карминский, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, С.Г. Фалько Подсистема контроллинга, основная задача которой заключается в поддержании рентабельности и обеспечении ликвидности, то есть способности предприятия в любой момент времени выполнять свои платежные обязательства
Ф Фрайберг Набор методик приведения учетной политики и управленческой практики подразделений к такому виду, чтобы они были эффективны для данного бизнеса, анализируемы, гибки по отношению к будущим изменениям в бизнесе и поддерживаемы программно
И.Б. Адова, И.В. Разумович Координирующая система, обеспечивающая концентрацию контрольных действий на наиболее приоритетных направлениях финансовой деятельности организации, своевременное выявление отклонений фактических результатов от предусмотренных и принятие оперативных управленческих решений, нормализующих ее работу
В.В. Бурцев Система, главная задача которой заключается в том, чтобы обеспечить предприятию стабильное положение и аккумулировать его ресурсы для выполнения стратегических планов, избежать нарушений и злоупотреблений, которые почти неизбежно возникают там, где отсутствует систематический подход к работе с финансами
Н.Г. Шиманаев Система для обеспечения результативности деятельности как интегрального показателя, отражающего функционирование финансовых подпроцессов (управление дебиторской, кредиторской задолженностями, прибылью и т.д.) и определяемого показателями ликвидности и платежеспособности
Т.А. Золотько Автоматический процесс финансового управления предприятием. Управление финансовыми отношениями, финансовыми ресурсами и их источниками должно осуществляться посредством финансовых методов, приемов, моделей и инструментов финансового менеджмента
О.А. Кузакова Подсистема контроллинга, обеспечивающая ориентированное на результат управление финансами предприятия посредством использования методов и инструментов финансового менеджмента и обеспечения непрерывного потока внутренней и внешней информации

Финансовый контроллинг –это набор методик, направленных на совершенствование учетной политики и управленческой практики предприятий, исходя из финансовых критериев успешности функционирования предприятия.

Цель ФК нельзя рассматривать в отрыве от общей системы целей хозяйствующего субъекта. Наиболее востребованная сегодня стратегия стабильности обобщает все составляющие экономической стратегии. Ее главная задача – раннее обнаружение кризисных явлений и выработка мер противодействия.

Исходя из этого, цель финансового контроллинга — формирование целенаправленного комплекса мероприятий по сохранению финансовой стабильности предприятия в процессе управления финансами и максимизация его стоимости.

С помощью финансового контроллинга могут быть решены традиционные проблемы учета и управления:

• низкая платежная дисциплина структурных подразделений;

• неконтролируемая дебиторская задолженность;

• слабое управление затратами;

• ошибочное определение прибыльности филиалов и видов бизнеса;

• недостаток оборотных средств.

Для решения этих проблем финансовый контроллинг выполняет следующие задачи:

− обеспечение ликвидности и платежеспособности предприятия;

− согласование финансового и внутреннего производственного

учета;

− взаимоувязка внутренней и внешней среды предприятия посредством бюджетирования;

− ориентирование на достижение финансово-экономических показателей.

Основные функции финансового контроллинга:

· наблюдение за процессом реализации финансовых задач, которые устанавливаются системой плановых нормативов и показателей;

· определение отклонений фактических результатов финансовой деятельности предприятия от запланированных;

· диагностика по величине отклонений серьезных ухудшений в финансовой деятельности и значительного уменьшения темпов развития, подготовка быстрых управленческих решений, направленных на нормализацию в соответствии с запланированными показателями и целями;

· при необходимости корректировка отдельных показателей и целей финансового развития предприятия в связи с изменениями внешней среды, внутренних условий осуществления деятельности предприятия, конъюнктуры рынка.

Для более объективного представления о сущности и структуре финансового контроллинга необходимо рассмотреть его механизм.

Под финансовым механизмом понимается совокупность финансовых рычагов и закрепленных в организационно – правовых формах методов управления ими.

Финансовый механизм является для финансовых контроллеров инструментом воздействия на складывающиеся в организации финансовые отношения.

Функции финансового механизма:

— организационная (формирование и создание финансовых ресурсов);

— управленческая (воздействие на денежные потоки при формировании финансовых ресурсов и их использовании).

Структура механизма финансового контроллинга представлена на рисунке.

В структуру финансового механизма входят следующие взаимосвязанные элементы:

— цели, задачи и функции финансового контроллинга;

— принципы построения;

— субъекты финансового контроллинга;

— объекты финансового контроллинга;

— нормативно – правовое обеспечение;

— методическое обеспечение;

— информационное обеспечение;

— управленческий регламент.

Следовательно, механизм финансового контроллингапредставляет собой комплекс финансовых рычагов и регулируемых нормативно – правовой документацией финансовых методов, основанных на полной и достоверной информации о тенденциях и состоянии рынка, позволяющих службе финансового контроллинга реализовать финансовую стратегию.

Характеристика элементов финансового механизма представлена в таблице.

Функции ФКделятся по основным подсистемам контроллинга: учет, планирование, анализ, контроль, информационное обеспечение, мониторинг.

Вместе в тем, механизм финансового контроллинга включает в себя воздействие управляющей подсистемы на управляемую посредством соответствующих методов и рычагов.

Финансовые рычаги ФК представляют собой набор финансовых категорий, посредством которых управляющая подсистема (финансовые контроллеры) влияет на управляемую подсистему (денежные потоки и структура капитала), а финансовые методы –это совокупность способов использования одного или нескольких финансовых рычагов.

Финансовые методы: бюджетирование, финансовый анализ, инвестиционный анализ, кредитование и т.д.

Финансовые рычаги: доход, амортизация, налоги, кредиты, дивиденды, проценты, цены, инвестиции и т.д.

Таким образом, финансовый контроллингявляется составной частью общей системы контроллинга и новым элементом системы управления финансами организаций в динамичной внешней среде. Подход к управлению финансами на основе финансового контроллинга представляется наиболее перспективным инструментом оценки результатов достижения финансовых целей организации.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: https://studopedia.ru/5_20380_mnogoobrazie-traktovok-ponyatiya-finansoviy-kontrolling.html

Финансовый контроллинг — Энциклопедия по экономике

Контроллинг финансов
Кроме того, отчетность бухгалтерии обязательно должна соответствовать законодательству, в первую очередь налоговому праву, поэтому она не может быть направлена исключительно на достижение внутренних целей, заданных менеджерами.

Вместе с тем схема двойной записи создает рамки для финансового контроллинга, определяя источники и направления расходования средств.
 [c.

275]
Эффективно построенная информационная система не может не внести изменений в существующую технологию планирования бюджетирования и контроля, а также управления бизнес-процессами.

Одними из самых важных для руководителя являются модули управленческого учета и финансового контроллинга. Теперь каждое функциональное подразделение может
 [c.79]

В общей системе контроллинга, организуемого на предприятии, выделяется один из центральных его блоков — финансовый контроллинг.
 [c.55]

У Основными функциями финансового контроллинга являются  [c.56]

Как видно из этих функций, финансовый контроллинг не ограничивается осуществлением лишь внутреннего контроля за осуществлением финансовой деятельности и финансовых операций, но является эффективной координирующей системой обеспечения взаимосвязи между формированием информационной базы, финансовым анализом, финансовым планированием и внутренним финансовым контролем на предприятии.
 [c.56]

Рисунок 2.10. и последовательность этапов построения системы финансового контроллинга на предприятии.

Определение объекта контроллинга. Это общее требование к построению любых видов контроллинга на предприятии с позиций целевой его ориентации. Объектом финансового контроллинга является ход реализации управленческих решений по основным аспектам финансовой деятельности предприятий.
 [c.57]

Определение видов и сферы контроллинга. В соответствии с концепцией построения системы контроллинга, он подразделяется на следующие основные виды стратегический контроллинг текущий контроллинг оперативный контроллинг.

Каждому из перечисленных видов контроллинга должна соответствовать определенная его сфера и периодичность осуществления его функций. В табл. 2.2.

приведены основные характеристики отдельных видов финансового контроллинга на предприятии.
 [c.57]

Характеристика отдельных видов финансового контроллинга на предприятии
 [c.57]

Виды финансового контроллинга Основная сфера контроллинга Основной контрольный период
 [c.57]

Построение системы мониторинга показателей, включаемых в финансовый контроллинг. Система мониторинга (или как ее часто переводят следящая система») составляет основу финансового контроллинга, самую активную часть его механизма.

Система финансового мониторинга представляет собой разработанный на предприятии механизм постоянного наблюдения за контролируемыми показателями финансовой деятельности, определения размеров отклонений фактических результатов от предусмотренных и выявления причин этих отклонений.
 [c.59]

ПО КАЖДОМУ ВИДУ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЛИНГА
 [c.60]

Разработанная система мониторинга должна корректироваться при изменении целей финансового контроллинга и системы показателей текущих планов и бюджетов.
 [c.62]

Внедрение на предприятии системы финансового контроллинга позволяет существенно повысить эффективность всего процесса управления его финансовой деятельностью.
 [c.62]

Построение эффективных систем контроля за движением запасов на предприятии. Основной задачей таких контролирующих систем, которые являются составной частью финансового контроллинга предприятия, является своевременное размещение заказов на пополнение запасов и вовлечение в хозяйственный оборот излишне сформированных их видов.
 [c.138]

Система контроля за денежными активами должна быть интегрирована в общую систему финансового контроллинга предприятия.
 [c.174]

Мониторинг реализации мероприятий бизнес-плана санации. Такой мониторинг включается в систему текущего и оперативного финансового контроллинга и обеспечивается финансовой службой предприятия.
 [c.523]

Контроль реализации программы вывода предприятия из финансового кризиса. Такой контроль возлагается, как правило, на главных менеджеров предприятия. Основная часть мероприятий комплексной программы вывода предприятия из финансового кризиса контролируется в системе оперативного финансового контроллинга, организованного на предприятии. Результаты контроля выполнения прог-
 [c.233]

Цели контроллинга-сбыта должны быть увязаны и скоординированы с другими сферами контроллинга, такими как финансовый контроллинг, контроллинг затрат и результатов, инвестиционный контроллинг, контроллинг производства и т. д. (рис. 6.13).
 [c.452]

Особое внимание уделяется вопросам управления финансами предприятий — финансовому менеджменту и его формам — финансовому контроллингу и бюджетированию.
 [c.2]

Существенные особенности в управлении финансами (включая текущее финансовое планирование) имеют организации, применяющие новые формы финансового менеджмента, — финансовый контроллинг и бюджетирование.
 [c.276]

Специфика финансового контроллинга процесс принятия управленческих решений в области финансов предприятия осуществляется непрерывно исходя из систематического контроля за результатами производственно-хозяйственной деятельности, т. е. систематического информационного обеспечения разработчиков управленческих решений.
 [c.276]

Финансовый контроллинг как действие по управлению финансами организации эффективен в том случае, если изучаются факторы (рассчитываются показатели) повышения эффективности работы организации, улучшения ее финансового состояния, если менеджмент информирован о них и учитывает их в своей деятельности по управлению финансами.
 [c.277]

Другая форма финансового менеджмента — бюджетирование. Это способ управления финансами организации, заключающийся в построении и исполнении бюджета организации на основе бюджетов Отдельных подразделений (видов деятельности).

Если финансовый контроллинг основан на соединении процессов планирования финансов и контроля, то бюджетирование основано на планировании и текущем регулировании финансов организации с использованием бюджетного метода.
 [c.

280]

Общий контроллинг финансовый контроллингу организационное и стратегическое планирование инвестиционный контроллингу управ -ление филиалами, развитие предприятий различных типов, общее управление клиентами.
 [c.29]

Раздел 2 содержит развернутые характеристики объектов контроллинга. Особое внимание уделяется стратегическому и оперативному контроллингу в управлении предприятием, контроллингу маркетинга, обеспечения ресурсами и логистики, а также финансовому контроллингу, контроллингу инвестиций и инновационных процессов.
 [c.5]

Финансовый учет не только служит источником информации для внутренних служб учета и построения на их базе контроллинга, но и одновременно представляет собой самостоятельную область применения концепции контроллинга. Среди задач финансового контроллинга [24] следует назреть  [c.44]

Важнейшая задача финансового менеджмента и вместе с тем финансового контроллинга- обеспечение ликвидности, понимаемой как способность предприятия неограниченно в любой момент времени выполнять свои обязательства по выплатам денежных средств. Поддержание постоянной платежеспособности должно осуществляться наряду с достижением заданного уровня рентабельности.
 [c.44]

Поддержание ликвидности подразумевает следующие направления деятельности финансового контроллинга  [c.44]

Финансовый контроллинг в рамках данной подзадачи должен реализовать путем целенаправленного финансового планирования и контроля согласование структур инвестиций и финансирования по времени таким образом, чтобы будущие долгосрочные инвестиции были обеспечены ограниченными финансовыми ресурсами. При этом следует стремиться к взвешенной структуре финансирования, когда разумным образом сочетаются внешнее и внутреннее финансирование, а также заемные и собственные долгосрочные средства.
 [c.45]

Структурное поддержание ликвидности — важнейшая часть долгосрочного глобального планирования, связанного преимущественно с балансом.

Финансовый контроллинг должен координировать частичные планы с помощью плановых и информационных инструментов и при необходимости стремиться к выравниванию структурного дисбаланса, например, уменьшая объем инвестиций, используя аренду или лизинг вместо приобретения имущества в собственность, привлекая долгосрочный капитал вместо краткосрочного.
 [c.45]

Франтишек Фрайберг. Финансовый контроллинг. Концепция финансовой стабильности фирмы. — Финансовая газета. — 2000. — № 38. — С. 13.
 [c.55]

Финансовый контроллинг — сложная форма финансового менеджмента организации, представляющая комплексное информационное и организационное соединение процессов планирования и контроля за состоянием финансов предприятия действия по управлению финансами предприятия и действия по поддержке управления финансами предприятия (т. е.

финансовый контроллинг выполняет функцию управления и функцию его поддержки2) синтез отдельных способов, методов управления денежными отношениями между субъектами, составляющих хозяйственный механизм предприятия (планирование, оперативное регулирование, учет, анализ, контроль), а также информационной логистики.
 [c.

276]

Задачи обеспечения ликвидности предприятия, как правило, являются задачами не контроллера а казначея. Контроллер отвечает скорее, за рентабельность, а казначей— за ликвидность.

Сведение воедино аспектов рентабельности и ликвидности в контроллинговой практике обычно характеризуется как финансовый контроллинг.

Взаимосвязи между аспектами рентабельности и ликвидности анализируются контроллером при помощи таких инструментов как балансы движения, расчет движения капитала IT других финансовых расчетов.
 [c.127]

Источник: https://economy-ru.info/info/175835/

Отдел финансового контроллинга

Контроллинг финансов

Для любого предприятия независимо от его формы собственности, месторасположения, сферы деятельности свойственно стремление работать с максимальной экономической отдачей, что заставляет его внедрять наиболее эффективные методы управления бизнесом и изменять в соответствии с ними внутреннюю организационную структуру как компании в целом, так и отдельных ее подразделений. Одним из таких эффективных нововведений является отдел внутреннего финансового контроля (контроллинга), которому в последние несколько лет уделяется все больше внимания.

Для предприятия финансовый контроллинг — это инструмент, позволяющий анализировать его финансовую практику с целью оптимизации деятельности. Главной задачей отдела финансового контроллинга является обеспечение стабильного положения компании на рынке и аккумулирование его ресурсов для выполнения ее стратегических планов.

Стабильность компании определяется положительной динамикой финансовых результатов, таких, как скорость оборота капитала, доходность капитала, рентабельность.

Однако для более детальной оценки финансового состояния и имущественного положения предприятия необходимо контролировать еще целый ряд параметров.

Например, показатели эффективности использования производственных ресурсов, платежеспособность предприятия, имущественное и финансовое состояние предприятия и др.

Анализ бизнес-планов компании, бюджетов и смет также подвергается финансовому контроллингу.

В современной России финансовый контроллинг прошел стадии от учета затрат и результатов деятельности, бюджетирования, до роли своевременного информационного сервиса для руководства компании (см. «ЭЖ» № 49).

Организационно-функциональная структура отдела финансового контроллинга на среднем или крупном предприятии может быть представлена в следующем виде (см. схему).

Данная схема функционально отражает два направления деятельности отдела: бюджетирование (анализ затрат и прогнозирование) и составление отчетности для акционеров.

У подразделения, отвечающего за бюджетирование и финансовый анализ, в качестве основных задач выделяют следующие:

✔ организация экономического планирования на предприятии;

✔ составление среднесрочных и долгосрочных комплексных планов производственной, финансовой и коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия;

✔ организация рациональной хозяйственной деятельности в соответствии с потребностями рынка, возможностями получения необходимых ресурсов и выявления резервов производства с целью достижения наибольшей эффективности работы предприятия;

✔ организация разработки плановых технико-экономических нормативов затрат, проектов ценна продукцию предприятия, тарифов на работы (услуги) с учетом спроса и предложения и с целью обеспечения запланированного объема прибыли;

✔ проведение комплексного экономического анализа всех видов деятельности предприятия.

При этом отдел финансового анализа сконцентрирован на организации работы по сбору, обработке и анализу статистической, финансово-экономической, социальной и др.информации для прогнозирования экономических условий с целью дальнейшего использования при принятии инвестиционных решений.

К области ответственности экономистов, как правило, относится экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений.

Экономисты разрабатывают меры по обеспечению режима экономии, повышению рентабельности производства, конкурентоспособности выпускаемой продукции, производительности труда, снижению издержек на производство и реализацию продукции, устранению потерь и непроизводительных расходов, а также выявлению возможностей дополнительного выпуска продукции.

Они же готовят исходные данные для составления проектов хозяйственно-финансовой, производственной и коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия в целях обеспечения роста объемов сбыта продукции и увеличения прибыли и выполняют расчеты по материальным, трудовым и финансовым затратам, необходимые для производства и реализации выпускаемой продукции, освоения новых видов продукции, прогрессивной техники и технологии.

Основные задачи, решаемые Управлением рисками (риски продаж, операционные и финансовые):

✔ разработка и руководство программами управления рисками и мероприятиями по предотвращению потерь с целью обеспечить максимальную защиту имущества и капитала компании;

✔ проведение расследований о несчастных случаях, происшествиях, связанных с продукцией компании, после чего обеспечение скоординированных действий страховых компаний и адвокатов;

✔ мониторинг, анализ данных и разработка программ по минимизации рисков;

✔ мониторинг соблюдения правил техники безопасности, обеспечение соответствия продукции компании промышленным нормам и требованиям рынка.

Основные задачи, решаемые Управлением финансовой отчетности:

✔ своевременное формирование отчетности компании в РСБУ и при необходимости в МСФО;

✔ контроль процесса подготовки, трансформации и консолидации отчетности;

✔ контакты с внешними организациями, в том числе с аудиторскими компаниями, с рейтинговыми агентствами (S&P, FitchIBCA);

✔ работа с инвесторами.

За последние 2—3 года на рынке труда наблюдается повышенный спрос на специалистов и менеджеров, способных решить вышеуказанные задачи и возглавить соответствующие подразделения. Например, дефицит финансовых контроллеров привел к тому, что за последний год уровень их зарплат вырос, по нашим наблюдениям, более чем на 30%. Такая же картина наблюдается в подразделении управления рисками.

обратная связь

Функциональное взаимодействие

Добрый день! Получив 49-й номер газеты «Экономика и жизнь», была немного удивлена, рассматривая структуру финансового департамента (с. 31). А как же п. 2 ст.

7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ, в соответствии с которым главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю организации? В статье «Задачи и цели определяют финансовую структуру…», опубликованной в «ЭЖ» №49на с.

31, приводится схема функциональной модели взаимодействия, а не административного подчинения, о котором идет речь в Федеральном законе «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (далее —Закон №129-ФЗ). Да, в ст.

7 говорится: «Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности».

Однако по многим вопросам бухгалтерского учета бухгалтерам приходится тесно взаимодействовать с финансовой службой предприятия. Например, учет затрат и управление ими, координация оперативной деятельности, интерпретация отчетных данных и т. д.

Более того, бухгалтерам зачастую приходится выполнять функции финансиста. И наоборот. Как указано в статье, главная цель финансового подразделения малого бизнеса — постановка бухгалтерского учета и налоговая оптимизация. А эти функции часто выполняет бухгалтер. На средних и крупных предприятиях они разделены, и часто налоги и налоговый учет ведет специализированное подразделение.

Аналогичные схемы взаимодействия бухгалтерии и главного бухгалтера складываются со службой продаж или дирекцией по управлению персоналом.

Как гласит п. 3 ст. 1 Закона №129-ФЗ, основными задачами бухгалтерского учета являются:

✔ формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности — руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним — инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

✔ обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

При обеспечении бухгалтерской информацией различных служб и их руководителей и образуются те или иные функциональные связи, а отнюдь не административное подчинение.

Эффективность менеджмента

О внедрении системы контроллинга на предприятии известны «рапорты» зарубежных компаний, в которых говорится, что затраты на то-то снизились на Х%, оборачиваемость того-то увеличилась на Y% и т.д. и т.п. Как же можно оценить эффективность (результативность) внедрения контроллинга на предприятии? Мнения специалистов по этому вопросу различны.

Одни из них считают, что самая объективная оценка — качественная, экспертная: когда почувствуете, что жить стало легче, что не плывете по морю с закрытыми глазами. Но качество таких оценок и применяемых для этих целей методик напрямую зависит от самих экспертов, их профессионализма и опыта.

Другие специалисты полагают, что можно использовать и количественные методики оценки. Но для этого требуется внедрение ряда других процессов.

Сначала необходимо установить информационную систему и на ее основе быстро получать необходимую информацию и организовать обратную связь.

А уже после этого определять и методику оценки, ее параметры и периодичность получения или измерения (расчета), критерии выбора этих параметров, единиц измерения, способов обработки результатов и критерии оценки полученного результата.

Если подходить к контроллингу как составной части регулярного финансового менеджмента, то и для оценки эффективности его внедрения можно использовать те же методы и критерии, что и для оценки менеджмента вообще, считают третьи.

Кто-то из специалистов утверждает, что эффективность контроллинга нельзя измерить — либо он есть, либо его нет. Промежуточный вариант невозможен.

Хотя о контроллинге и говорят как об «управлении управлением», но менеджмент первичен. Без него контроллингом заниматься не стоит. Поэтому измерять его можно только в единой системе с менеджментом. Нерадивый менеджер, менеджернеучне позволит реализовать контроллеру никакие его навыки-знания-способности, кроме учета. Он превратит контроллера в продвинутого бухгалтера.

Поэтому можно говорить об эффективности менеджмента, применяющего и не применяющего контроллинг. То есть построить финансовую модель «до» и «после». Разница между денежными потоками — эффективность внедрения контроллинга. Но построить релевантную финансовую модель без управленческого учета и контроллинга невозможно.

И насколько эта финансовая модель реально отражает действительность, тоже очень большой вопрос.

Источник: https://www.eg-online.ru/article/171272/

Booksm
Добавить комментарий