Контроль финансового планирования

5.Финансовое планирование и финансовый контроль

Контроль финансового планирования

Финансовое планирование являетсяважнейшей частью используемого ворганизации финансового механизма. ООО«ВСР» проводит три разных вида финансовогопланирования — это перспективное,текущее и оперативное планированиефинансовой деятельности. Данные видыпланирования взаимосвязаны и имеютопределенную последовательность:

  • Перспективное финансовое планирование является главной формой реализации целей ООО «ВСР». Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии организации и прогнозирование финансовой деятельности. Финансовая стратегия предполагает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Выработка стратегии ООО «ВСР» осуществляется на основе проведенных прогнозов рынков выпускаемой продукции, оценки потенциальных рисков, проведенного анализа финансово-хозяйственного состояния и эффективности управления.
  • Текущее планирование финансовой деятельности ООО «ВСР» основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектом финансовой деятельности. Разработка конкретных видов текущих финансовых планов дают возможность организации определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру ее доходов и затрат, обеспечить ее постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала на конец планируемого периода.
  • С помощью оперативного финансового планирования ООО «ВСР» определяет объем финансовых ресурсов для обеспечения текущей деятельности, устанавливает последовательность и сроки осуществления финансовых операций с учетом наиболее эффективного маневрирования собственными и заемными средствами, осуществляет оперативный контроль за выполнением планов и обязательств по объему реализации продукции, прибыли, платежам в бюджет, расчетам с банками.

В разработке финансового планированияиспользуются следующие исходные данные:

  • Договора, заключенные с Поставщиками и Покупателями товара (работ, услуг);
  • Прогнозные расчеты по реализации продукции и прибыли;
  • Экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, норма амортизационных отчислений по основным фондам, учетная ставка банковского процента, устанавливаемая ЦБ РФ и др.).

5.2.Формы финансового планирования организации

Форма и организация системы финансовогопланирования исходит из целей организациии организационной структуры предприятия.ООО «ВСР» составляет годовой финансовыйплан доходов и расходов с поквартальнойразбивкой.

В нем планируются показатели,характеризующие объем и состав финансовыхресурсов организации, а также направленияих использования.

Доходы и расходыдолжны иметь равновесное состояниесвоих показателей и основными факторами,определяющими данное состояние, являютсявыполнение плана реализации продукциии пополнение за счет полученной прибылисобственного капитала, а также ускорениеоборачиваемости своих активов, повышениеэффективности основной деятельности.

При планировании финансового плана доходов и расходов ООО «ВСР» определяетстоимость своих активов и пассивов насоответствующий плановый период. Активыбаланса состоят из двух основныхчастей: внеоборотные активы и оборотныеактивы. Пассивы баланса включаютобязательства фирмы перед своимикредиторами и собственный капиталфирмы.

Обязательства в свою очередьделятся на текущие и краткосрочные,которые выплачиваются в течениегода. Собственный капитал включаетуставный фонд, прибыль. Уставныйкапитал представляет собой суммувкладов учредителей предприятия.Величина уставного капитала соответствуетзафиксированной в учредительныхдокументах денежной сумме и можетизменяться по решению учредителей.

Еще одной формой финансового планированияООО «ВСР» стало в настоящеевремя бюджетирование. В общем видебюджет представляет собой сметудоходов и расходов всех структурныхподразделений и функциональных служборганизации.

Составление финансовыхбюджетов служит основой оперативногопланирования, соизмерения затрат ирезультатов.

С учетом действующихстратегических целей и оперативныхзадач, ООО «ВСР» разрабатывает нескольковидов текущих финансовых бюджетов:

  • Бюджет продаж, в котором отражается потребность фирмы в определенных видах и количествах сырья, планируемых для выполнения годовой программы;
  • Бюджет закупок, где конкретизируются все расходы денежных средств, необходимых для приобретения запланированных на соответствующий период ресурсов;
  • Бюджет денежных потоков, обеспечивающих операционную деятельность, налоговые платежи в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, выплаты з/платы сотрудникам и др. выплаты, связанные с осуществлением операционного процесса;
  • Трудовой бюджет, содержащий плановые потребности трудовых ресурсов и рабочей силы на осуществление всех видов производственной деятельности организации;
  • Бюджет административных расходов, включающий планируемые затраты фирмы на выполнение основных управленческих функций во всех службах и подразделениях; 
  • Бюджет наличности. Предназначен для обеспечения необходимого уровня ликвидности фирмы. Основой для составления прогноза наличности могут служить данные о прогнозе продажи товаров и ежедневные отчеты о движении денежных средств на банковских счетах фирмы;
  • Бюджет дополнительных вложений капитала. Предназначен для расширения сферы деятельности организации.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Источник: https://studfile.net/preview/5301171/page:7/

Взаимосвязь финансового контроля и финансового планирования

Контроль финансового планирования


В статье рассмотрены основные подходы к определению понятия «финансовый контроль». Рассмотрены процедуры финансового контроля, процесс их автоматизации и основные сложности, которые следует учитывать при проведении процедур финансового контроля.

Ключевые слова: финансовый контроль, бюджетирование, финансовое планирование

Построение эффективного финансового контроля, ориентированного на исполнение целей финансового планирования, является актуальной проблемой многих российских предприятий на сегодняшний день.

Финансовый контроль и система финансового планирования на предприятии, хотя и являются двумя различными функциями управления, тесно связаны между собой. Контроль не может быть исполнен без плана или цели, а отсутствие оценки степени выполнения планов придает планированию бессмысленность.

Процесс планирования помимо планирования ключевых показателей деятельности предприятия, включает в себя функции контроля, такие как мониторинг выполнения плана и выявление отклонений.

Планирование включает в себя описание задач, представление вероятных результатов и возможностей их достижения. Контроль представляет собой проверку совершенных операций, а также способствует выявлению и снижению уровня рисков.

По результатам процедур финансового контроля совершенствуется система финансового планирования на предприятии. [1, с. 30]

Основной частью процесса финансового планирования является система бюджетирования. Бюджетирование — этопроцесс составления планов с целью установления суммы и структуры расходов предприятия на определенные цели и их финансовое обеспечение. [1, с. 30]

На сегодняшний день лишь малая часть российских предприятий рассматривает бюджетирование как реальный инструмент управления эффективностью бизнеса и достижения стратегических целей и задач.

Процедуры финансового контроля над процессом планирования на предприятии могут быть представлены в виде следующих шагов:

  1. Определение и проверка наличия и оформления политик и процедур по процессу, а также интервью с ответственными лицами.
  2. Определение первичных документов, отражающих данные по процессу.
  3. Определение контрольных точек для оценки реализации различных финансовых операций, оценки наличия и состояния ресурсов предприятия;
  4. Выбор методов проведения контроля;
  5. Установление контрольных точек, подверженных высокому риску возникновения ошибок и искажений. [2, с. 247]

При проведении процедур финансового контроля, важно учитывать все факторы, которые могут повлиять или значительно исказить результаты проверки.

К факторам, ведущим к возникновению ошибок в контроле можно отнести устаревание информации.

Последние практики международных компаний отмечают, для того, чтобы финансовый план стал эффективным инструментом управления, он должен быть контролируемым в реальном времени на основе фактической информации, получаемой из управленческого учета.

Информация должна получаться и анализироваться в реальном времени, а не тогда, когда она уже устаревает. Организация финансового контроля на предприятии полностью зависит от правильности составления документов и всей системы документооборота. [3]

Следующим недостатком является влияние затрат на оценку деятельности руководителей. Так как данные фактических показателей сравниваются с плановыми, полученные отклонения служат не только средством оценки экономической эффективности использования ресурсов, но и показателем оценки деятельности руководителей.

Часто от выполнения этих показателей зависят премии, социальные выплаты и карьерный рост работников, поэтому плановые показатели могут быть умышлено занижены или завышены, а фактические данные могут быть искажены путем искусственного завышения или занижения.

Такие несанкционированные мошеннические действия возможны при знании слабых сторон конкретной системы финансового контроля.

К ошибкам в результатах финансового контроля может привести пренебрежение учетом нефинансовых показателей, например, таких как внутренние убытки от брака или простоев. Важно учитывать, что в некоторых случаях нефинансовые показатели имеют большую значимость, чем финансовые и их игнорирование или недооценка могут привести к существенным отклонениям контроля. [3]

В отчетах об исполнении бюджета чаще всего имеются такие статьи, влияние на которые у ответственного лица ограничено, отсутствует или управление которыми разделено.

Примерами таких статей расходов могут быть закупка более дешевых, но менее качественных материалов чем планировалось, произвольное распределение затрат за централизованные услуги (газ, освещение, отопление, компьютерные услуги), также часть расходов на рекламу, оплату обучения, юридические и аудиторские услуги.

Планировать и контролировать такие затраты представляет сложность, так как у таких затрат отсутствует взаимосвязь между их вложением и возможными выгодами. [3]

Важной проблемой финансового контроля является взаимосвязь между краткосрочными тактическими действиями и стратегией предприятия в целом.

Используя тактику временных выгод путем постоянного сокращения текущих расходов, можно нанести огромный урон качеству и стратегическим целям предприятия.

Важно осознавать, что между моментом принятия мер и моментом появления результатов существует временной интервал, а текущие тактические меры влияют на положение дел в стратегическом периоде. [4, с. 33–40]

Использование бюджета основанного на принципах маржинального калькулирования может оказаться существенной проблемой для финансового контроля. Так как калькулирования себестоимости по переменным затратам увеличивает контрольные функции над бюджетами. [3]

Инфляция и курсовые разницы могут оказывать существенное влияние на процессы бюджетирования и контроля, так как содержат в себе элементы случайного и неподконтрольного компанией характера. Инфляция и плановый курс могут быть учтены при составлении бюджета, однако уровень инфляции и будущий курс невозможно определить с точностью.

Для российской практики ведения управленческого учета характерна его низкая достоверность и оперативность получаемых данных. Среди ряда основных недостатков можно выделить, ошибки в первичных документах учета, территориальную удаленность и несогласованность подразделений предприятия, несоответствие системы учета задачам управления и нехватка человеческих и материальных ресурсов.

Острая конкуренция на рынке в настоящее время и рост уровня организации технологических процессов требует особой эффективности от процессов управления на предприятиях.

Традиционные подходы использования систем управления, хотя во многом и влияют на успешность, часто уже не гарантируют рост конкурентоспособности компании на рынке.

Всё больше компаний переходят к инновационным методам управления и планирования и их автоматизации.

Автоматизации финансового контроля обычно осуществляется в рамках уже разработанной системы бухгалтерского и управленческого учета.

Сюда, в первую очередь входят системы автоматизированных программ под названием ERP (от англ. EnterpriseResourcePlanning, планирование ресурсов предприятия).

ERP-программы позволяют интегрировать данные и оптимизировать ресурсов предприятия посредством специализированного интегрированного пакета прикладного программного обеспечения, обеспечивающего общую модель данных и процессов для всех сфер деятельности предприятия. [5]

На мировом рынке сейчас представлено достаточно много программных продуктов автоматизации планирования и финансового контроля. Они различаются функциональными возможностями, а также стоимостью внедрения и масштабами предприятий, на которых могут работать.

Примеры наиболее популярного программное обеспечения, которые позволяют работать нескольким пользователям одновременно и при этом объединяют финансовый контроль, бюджетирование и планирование:

− 1С

− Navision

− Контур Корпорация. Бюджет холдинга

− SAP ERP 6.0

− OracleFinancialAnalyzer (OFA)

− HyperionPillar

− Adaytume.PlanningAnalyst

− EPS Prophix Budgets и EPS Prophix Enterprise

− Comshare MPS

− КИС: Бюджетирование

− AVACCO Корпоративное управление [5]

Однако, опыт российских компаний, осуществляющих учет на базе 1С, свидетельствует о том, что очень часто учетные процедуры и регистры бухгалтерского и управленческого учета не совпадают, что значительно затрудняет процедуры планирования и финансового контроля.

А автоматизация имеет важнейшее значение для всего процесса. Руководителям, менеджерам, финансовым контролёрам и экономистам компаний, составляющим планы и отвечающим за их точность и своевременность, а также бухгалтерским нужен программный продукт, способный оказать реальную помощь в повышении благосостояния их предприятия.

Очевидная взаимосвязь финансового планирования и финансового контроля свидетельствует о том, что для успешного функционирования единой системы нужно четко определить стратегию, цели и задачи развития предприятия (рис.1). [6, с. 515]

Рис. 1. Система финансового планирования и контроля

Подводя итоги, важно отметить:

− Работу по совершенствованию организации финансового планирования и контроля на предприятии необходимо начинать с обнаружения и решения уже существующих проблем;

− Систему финансового контроля необходимо рассматривать как составную часть системы планирования в целом на предприятии, применяя единый подход методов и инструментов;

− Оптимизируя организацию финансового контроля на предприятии, необходимо выявить проблемы предприятия и обозначить элементы системы, которые подлежат совершенствованию.

Литература:

  1. Вахрушина М. Бюджетирование: задачи и процедуры // Современный бухучет. 2008. № 12. С. 30–35.
  2. Хруцкий В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. — Москва: Финансы и статистика. 2007. С. 464.
  3. IFAC. Handbook of International Quality Control, Auditing, Review, Other Assurance, and Related Services Pronouncements. 2014 edition. Parts I and II/International Federation of Accountants. // http://www.ifac.org/publications-resources/2014-handbook-international-quality-control-auditing-review-other-assurance-a/ (был доступен 03 декабря 2016 года)
  4. Бурцев В. Через бюджетирование к эффективному менеджменту // Финансовый менеджмент. 2009. № 1. С. 33–40.
  5. Яковлева И. Выбираем программу для планирования и бюджетирования // Справочник экономиста. 2008. № 7 // http://www.profiz.ru/ (был доступен 04 декабря 2016 года)
  6. Ehrmann H. Unternehmensplanung. — Kiel: Ludwigshafen, 1999. С. 515.

Основные термины(генерируются автоматически): финансовый контроль, финансовое планирование, EPS, ERP, предприятие, управленческий учет, процесс, реальное время, MPS, AVACCO.

Источник: https://moluch.ru/archive/131/36319/

Тема №10: Финансовое планирование и финансовый контроль в организациях

Контроль финансового планирования

1. Значение и задачи финансового планирования в организации

2. Виды финансовых планов. Принципы, методы финансового планирования

3. перспективных и годовых финансовых планов

4. платёжного календаря, кассовый план организации

5. Финансовые расчёты в составе бизнес план

1.Финансовое планирование — разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объёма финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и использование с целью обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта

Значение финансового планирования заключается в следующем:

1 намеченные цели организации в финансово-экономических показателях — объёме реализации, себестоимости, прибыли, инвестициях, денежных потоках и др.

2 устанавливаются стандарты для упорядочения финансовой информации ввиде финансовых планов и отчётов об их исполнении

3 определяются приемлемые объёмы финансовых ресурсов, необходимые для реализации долгосрочных и оперативных планов организации

4 оперативные финансовые планы создают базу для разработки и корректировки общефирменной финансовой стратегии

Основные задачи финансового планирования:

1 обеспечение нормального кругооборота д/с организации, включая их вложения в реальные финансовые, интеллектуальные инвестиции, прирост оборотных средств, соц. развитие

2 выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования разнообразных доходов организации

3 соблюдение интересов акционеров и инвесторов

4 определение взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами, кредитными, страховыми, вышестоящими организациями, работниками организации

5 контроль за финансовым состоянием организации, целесообразностью планируемых операций и ситуацией

Организация финансового планирования осуществляется в соответствии с определёнными принципами:

1 принцип единства т.е планирование должно иметь системный х-р, т.е представлять собой совокупность взаимосвязанных элементов, которые развиваются в едином направлении ради общей цели

2 принцип координации выражается в том, что нельзя планировать эффективную деятельность одного подразделения организации вне связи с другим

3 принцип участия означает, что каждый специалист организации независимо от должности и выполняемых функций участвует в планировании

4 принцип непрерывности заключается в том, что планирование должно осуществляться систематически в рамках установленного цикла

5 принцип гибкости состоит в придании планам и планированию способности изменяться при возникновении непредвиденных обстоятельств

6 принцип точности предполагает, что планы организации должны быть конкретизированными и детализированы в той степени, в какой позволяют внешние и внутренние условия деятельности организации

Существуют т.ж специфические принципы финансового планирования:

1 принцип соотношения сроков получения и использования средств — капитальные вложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счёт долгосрочных заёмных средств

2 принцип платёжеспособности — планирование д/с должно постоянно обеспечивать платёжеспособность организации

3 принцип приспособленности к потребованиям рынка

4 принцип предельной рентабельности, т.е целесообразно выбирать те капитальные вложения, которые обеспечивают тех. рентабельность и д.р

Помимо принципов организация финансового планирования требует выбора методов планирования

МЕТОДЫ

1 Расчётно- аналитический —основан на анализе достигнутого уровня финансовых показателей и прогнозирования их уровня на будущей период. Этот метод применяется, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы. Таким методом определяют плановую потребность в амортизационных отчислениях, оборотных активах и др. показатели

2 Нормативный метод т.е потребность организации в финансовых ресурсах, источники их образования определяют на основе заранее установленных норм и нормативов. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и др.

3 Балансовый метод, сущность в том, что благодаря балансу имеющиеся в наличии финансовые ресурсы приводит в соответствие с фактическими потребностями в них. Этот метод применяют при прогнозировании поступлений и выплат из денежных фондов, составления квартального плана доходов и расходов и т.п

4 Метод оптимизации плановых решений предполагает составления нескольких вариантов плановых расчётов, из которых выбирают оптимальный на основе различных критерий

5 Метод экономико-математического моделирования. Он позволяет дать количественную оценку взаимосвязям между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их численное значение. Данная взаимосвязь выражается через уравнения, графики, таблицы и др.

Перспективное планирование — исследование и разработка возможных путей развития финансов организации в перспективе в течении 3-х -5 лет, оно обеспечивает достижение высокой эффективности хозяйствования

Перспективным планом некоторые учёные считают бизнес-план. Он позволяет экономистам решать 4 основные задачи:

1 изучить ёмкость и перспективы будущего рынка сбыта

2 оценить затраты и соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары и получать прибыль

3 обнаружить все трудности, подстерегающие новое дело в первые годы его реализации

4 определить те показатели, по которым можно будет регулярно оценивать состояния дел

Ведущим финансовым планом в современных условиях является текущий план. Он разрабатывается на год, полугодие, квартал, месяц и представляет собой баланс доходов и расходов организации или его бюджет

Бизнесс-план состоит из ряда разделов:

— характеристика продукта

— оценка рынка сбыта

— организационный план

— юридический план

— оценка риска и страхование

— финансовый план

— стратегия финансирования

— резюме

2. Годовой финансовый план должен разрабатываться в несколько этапов. Начало этой работы обычно совпадает со сроками составления проекта бюджета республики (май-июнь года, предшествующего планируемому).

На втором этапе (в ноябре-декабре года предшествующего планируемому) уточняются ранее выполненные расчёты с учётом основных показателей плана экономического и социального развития народно-хозяйственного комплекса республики на планируемый год. Во внимании следует принять сведение о росте з/п и минимальной её уровне, изменяя индексов цен на материальные и топлевно-энергетические ресурсы, а также изменение налоговой, финансовой и финансово-кредитной политики правительства.

Финансовый план разрабатывается, обсуждается и утверждается в трудовом коллективе.

В зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы организации труда право утверждать финансовый план предоставляется общему собранию трудового коллектива, акционерам либо учредителям организации, совету директоров или другому органу управления, уполномоченному в соответствии с уставом организации решать финансовые вопросы.

Финансовый план с расчётами к нему или выписка из финансового плана о размере финансовых ресурсов и платежах в бюджет должны сообщаться финансовому и налоговому органу по месту нахождения организации.

Формой финансового плана организации служит баланс доходов и расходов, включающий три раздела:

1. доходы от поступления средств

2. расходы и отчисления

3. взаимоотношения с бюджетом

Составление финансового плана предполагает включение в бюджет комплекса расчётов доходов и поступлений средств, расходов и отчислений, платежей в бюджет, а также разработку проверочной таблицы к финансовому плану для увязки между собой доходов, расходов и проверку финансового плана как свободного документа.

Выполненные расчёты по отдельным статьям доходов и расходов увязываются между собой путём составления шахматной таблицы.

Её назначение в том, чтобы определить источники финансирования по каждой статье затрат и распределить по направлениям доходы, а также сбалансировать доходы и расходы организации по принципу, когда на покрытие расходов в первую очередь направляются собственные доходы с учётом их целевого использования и очерёдности по статьям затрат.

Например, балансовая прибыль прежде всего направляется на уплату платежей в бюджет штрафов по хозяйственным договорам и финансовых санкций, а затем может быть использована на собственные нужды.

Прирост устойчивых пассивов первоначально должен быть направлен на финансирование прироста, норматива собственных оборотных средств , а в оставшейся части оборотных средств — на другие расходы по смете фонда накопления.

При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами, банками и другими заёмными ресурсами.

3.Платёжный календарь — основной оперативный финансовый план. Он является самым эффективным и надёжным инструментом оперативного управления денежными потоками организации.

Основная цель разработки платёжного календаря: установление конкретных сроков поступления д/с и платежей организации и их доведение до исполнителей в форме плановых заданий.

Период планирования определяется организацией самостоятельно с учётом специфики деятельности и экономической целесообразности. Установленной формы нет. Наиболее распространённой формой является форма, имеющая два раздела.

1. Предстоящие расходы и платежи. Здесь указываются все расходы и платежи, проходящие через расчётный или другие счета в банке.

2. Предстоящие поступления д/с. Здесь указываются планируемые источники покрытия затрат: выручка от реализации, доходы от операций с ценными бумагами, поступления дебиторской задолженности, прочие доходы и поступления.

В платёжном календаре денежные расходы и поступления должны быть сбалансированны. Если на предстоящий период поступления средств превышают расходы, то в платёжнои календаре планируется излишек средств, т.е.

денежных сбережений для последующего периода. Если планируемые расходы превышают ожидаемые поступления средств, то в платёжном календаре отражается недостаток д/с.

В этом случае необходимо изыскать дополнительные источники средств.

Меры по сбалансированию расходов и поступлений:

— изыскание возможности отгрузки продукции на условиях предоплаты

— выездная торговля

— получения коммерческого кредита у поставщиков

— решение вопроса об отсрочке уплаты налогов (налогового кредита) и др.

4. Кассовый план — план оборота наличных д/с, определяющий поступления и выплаты наличных денег через кассу организации. Финансовая служба организации осуществляет контроль за движением наличных денег, соблюдением кассовой дисциплины.

Своевременная выплата з/п и других причитающихся рабочим сумм характеризует состояние финансовых отношений между организацией и её трудовым коллективом, её платёжеспособность.

Поэтому составление кассового плана и контроль за его выполнением имеют важное значение для организаций, которые выплачивают з/п через свои кассы.

Кассовый план составляется на квартал и состоит из 4-х разделов:

1) В нём указываются поступления наличных денег в кассу организации, кроме средств, получаемых в банке. Это торговая выручка, выручка от оказания услуг и др. поступления.

2) Указываются все расходы наличными деньгами — з/п, премии, командировочные расходы, хоз-операционные расходы и др.

3) Приводится расчёт суммы наличных денег, планируемых к получению в банке для выплаты з/п и на др. цели

4) Указываются сроки и суммы выплат наличными деньгами, согласованные с банком.

5.Бизнес-план — программа деятельности организации, обоснование её стратегий и тактических мер по их осуществлению. Бизнес-планы разрабатываются организациями для обоснования:

— текущего и перспективного планирования развития организации, выбора новых видов деятельности.

— возможности получения инвестиционных и кредитных ресурсов, а также возврата заёмных средств.

— предложений по созданию совместных и иностранных организаций

— целесообразности оказания мер гос. поддержке.

В зависимости от целей составления бизнес-план может включать различное количество разделов (от 4 до 12). Обязательным является наличие финансового обоснования (прогноз финансово-хозяйственной деятельности, финансовый план, финансовые расчёты к нему).

Финансовые расчёты в составе бизнес-плана

1 Прогноз объёма реализации. Он выполняется на основе предыдущих разделов бизнес-плана и необходим для обоснования прогнозируемых сумм выручки.

Прогноз объёма реализации

Наименование продукции Количество штук Цена за 1 единицу в рублях Сумма в рублях
А Б В

2 Таблица доходов и затрат. Показывает алгоритм определения чистой прибыли организации и её долю в выручке от реализации, т.е расчёт должен подтвердить доходность бизнеса.

Последовательность исчисления

выручка от реализации

косвенные налоги и отчисления

переменные издержки

=

переменная прибыль

постоянные издержки

=

прибыль от реализации продукции

+

финансовый результат от реализации иных ценностей и от в нереализованных операций

=

общая прибыль

льготируемая прибыль

=

налогооблагаемая прибыль

налоги из прибыли

=

прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

местные налоги

=

чистая прибыль

3 Баланс денежных расходов и поступлений. Этот документ призван подтвердить платёжеспособность организации. Цель разработки: обеспечение синхронности поступления д/с с расходами организации. По экономическому содержанию баланс денежных расходов и поступлений отражает движение всех денежных ресурсов организации.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: https://studopedia.ru/2_29291_tema--finansovoe-planirovanie-i-finansoviy-kontrol-v-organizatsiyah.html

Финансовое планирование и финансовый контроль на предприятии

Контроль финансового планирования

Управлять – планировать, прогнозировать. Потому важный компонент бизнеса – планирование. Особое значение имеет финансовое планирование, которое определяет источники доходов и направления расходов денежных средств предприятия для обеспечения его деятельности.

Цели и задачи финансового планирования

Финансовое планирование – планирование доходов и расходов для обеспечения нормального функционирования предприятия. Осуществляется с помощью составления различных по содержанию и назначению финансовых планов. Тесно связано с планированием хозяйственной деятельности.

цель – обеспечить рациональное соотношение между объемом производства, темпом роста и финансовыми ресурсами предприятия; между кредитными и собственными средствами.

Задачи:

  • определить соответствие между наличием денежных средств и потребностью в них;
  • выбрать оптимальные источники финансирования, действенные пути распределения;
  • найти резервы увеличения доходов; способы привлечения денежных средств;
  • установить соотношение между материальными и финансовыми ресурсами;
  • обеспечить выгодное сотрудничество с кредитными организациями, бюджетом и др.

Принципы финансового планирования:

  1. Прогнозирование. Анализируются основные экономические показатели с целью определения финансовой среды компании.
  2. Определение приоритетов. Структурные элементы плана – самые значимые связи и зависимости.
  3. Обеспечить финансовую безопасность. При принятии любого финансового решения учитывается все риски.
  4. Оптимизация. Выбор оптимального направления использования денежных средств.
  5. Координация, интеграция. Учет взаимосвязи между разными сферами деятельности организации.
  6. Контроль. Финансовое планирование позволяет контролировать хозяйственную деятельность фирмы.
  7. Документирование. Финансовая и хозяйственная деятельность обязательно документируются.

Финансовое планирование в организации происходит в несколько этапов:

  1. Анализ финансового состояния.
  2. Составление бюджетов и прогнозных калькуляций.
  3. Определение потребности в финансовых ресурсах, поиск источников финансирования.
  4. Разработка мероприятий по управлению и контролю.
  5. Разработка процедуры внесения коррективов.

Элементы системы финансового планирования на предприятии:

СтадияРешениеДействия
Разработка финансовой стратегии (от 3 до 5 лет)Система долгосрочных целей финансовой деятельности организации.
  • определение общего периода формирования финансовой стратегии;
  • определение стратегических целей финансовой деятельности;
  • определение показателей в каждом периоде реализации финансовой стратегии;
  • оценка финансовой стратегии.
Текущее планирование (на 1 год)Осуществляется на основе баланса доходов и расходов.
  • регулирование расходов (отчислений в фонды накопления, выплат дивидендов и др.);
  • оптимизация заемных средств (состава, размера);
  • составление матричного баланса для определения источников финансирования по статьям расходов.
Оперативное планирование (на месяц / квартал)Разработка платежного календаря и кассового плана предприятия с целью ранней диагностики финансового состояния.Платежный календарь – информационная база о движении денежных средств. С его помощью отслеживаются неплатежи, определяется потребность в краткосрочных займах; наличие временно свободных средств предприятия. Кассовый план отражает движение средств через кассу.

Задачи текущего и финансового планирования решает также система бюджетирования.

Бюджетирование как инструмент финансового планирования

Общий процесс планирования не обходится без составления бюджетов. Это оперативные финансовые планы на год с разбивкой по кварталам. Отражают расходование и поступление средств по всем видам деятельности предприятия (операционной, финансовой, инвестиционной).

Бюджетирование – разработка конкретных бюджетов в зависимости от поставленных задач оперативного планирования (текущие бюджеты); по формированию источников капитала и их размещению (капитальные бюджеты). Пример текущего – платежный баланс на месяц, капитального – прогноз баланса активов и пассивов на будущий год.

Информационная база бюджетирования:

  • бухгалтерская отчетность (формы №1, 2, 4, 5);
  • анализ выполнения финансовых планов;
  • договоры с потребителями и поставщиками;
  • планы сбыта, прогнозные расчеты спроса;
  • экономические нормативы, установленные законодательством (банковские проценты, минимальный размер зарплаты, налоговые ставки и т.п.);
  • учетная политика предприятия.

Финансовые планы на основе этих данных – руководство для финансирования текущей деятельности предприятия, составления инвестиционных проектов.

Источник: https://businessideas.com.ua/manage-finances/finansovyy-plan

Контроль финансового планирования

Контроль финансового планирования

Немаловажным этапом финансового планирования является контроль. Это проверка осуществления и гарантия выполнения финансовых планов для реализации стратегии компании в области финансовой деятельности и предотвращение кризисных ситуаций.

Определение 1

Контроль финансового планирования или финансовый контроль – это комплекс действий и операций по проверке финансовой деятельности предприятия с использованием специфических форм и методов организации такого контроля.

Контроль финансовой деятельности организации осуществляется экономическими подразделениями компании: бухгалтерским и финансовым отделами, службой финансового менеджмента. Они проводят мониторинг финансово-хозяйственной деятельности компании, его филиалов и дочерних организаций.

Замечание 1

Целью финансового контроля является выявление правильности и законности финансовой деятельности компании в области формирования, распределения, перераспределения и применения имеющихся в наличии финансовых средств.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Задачи финансового контроля:

  • поддержание сбалансированности между потребностью в финансовых средствах и объемами денежных фондов;
  • обеспечение актуальности и полноты исполнения финансовых обязательств перед федеральным бюджетом;
  • определение резервов роста финансовых ресурсов внутри производства.

Объекты финансового контроля:

  • правильность и своевременность распределения денежных ресурсов в фонды организаций по всем установленным источникам финансирования;
  • следование заданной структуре доходов, учитывая производственные потребности и запросы социальной сферы;
  • рациональность и эффективность применения финансовых средств; своевременность проведения платежей и расчетов; состояние показателей финансовой деятельности предприятия.

Финансовый контроль подразумевает детальную проверку всех сторон финансовой деятельности и распространяется на всех хозяйствующих субъектов. Это связано с тем, что все субъекты осуществляют финансовую деятельность, которая и является предметом финконтроля.

Формы контроля финансового планирования

Формы финансового контроля – это определенные способы организации контрольных мероприятий. В зависимости от времени проведения контрольных действий различают три формы финансового контроля:

  • предварительный;
  • текущий (оперативный);
  • последующий.

Первая форма финансового контроля осуществляется до выполнения какого-нибудь финансового действия или операции. Предварительный контроль проводится руководящими органами хозяйственного управления и финансов-кредитными организациями. Изучению подвергаются финансовые планы, сметы и другие нормативные документы.

Текущий или оперативный контроль производится в процессе финансовых операций по расходованию и поступлению денежных ресурсов. Эта форма контроля необходима для предотвращения правонарушений в сфере финансовой деятельности и регулирования финансовых рисков. Способами проведения текущего контроля являются визуальное наблюдение, инвентаризация и изучение бухгалтерской документации.

Третий вид финансового контроля проводится после осуществления финансовых операций, чтобы еще раз проверить их законность и целесообразность. Последующий контроль производится посредством анализа отчетов и балансов, а также проведением ревизии на местах (на предприятии).

Замечание 2

Финансовый контроль внутри компании охватывает сферы проведения всех финансовых операций, ведения учета и отчетности и соблюдения условий договоров.

Для этих целей могут быть образованы временные специальные контрольные подразделения: ревизионные отделы. Некоторые предприятия создают подобные структуры в обязательном порядке.

Но на практике функции контроля возлагаются на руководителя фирмы и главного бухгалтера.

Возникает необходимость проведения и независимого финансового контроля. В этом случае он проводится специальными организациями – аудиторскими фирмами или индивидуальными аудиторами. Такие компании проводят независимую проверку финансовой отчетности и бухгалтерского учета для установления достоверности.

Методы проведения финансового контроля

Методы финансового контроля – это определенные приемы и способы его проведения. Выделяют следующие методы финансового контроля:

  1. наблюдение;
  2. проверка;
  3. обследование;
  4. анализ;
  5. ревизия;
  6. аудит.

Наблюдение – это общее визуальное изучение состояния финансовой деятельности объекта контроля.

Данный метод позволяет определить направление финансовой деятельности компании и подвести предварительные результаты контроля системы доходов и затрат и рентабельности фирмы.

Наблюдение не является методом, которое дает точные выводы по финансовому состоянию подконтрольного объекта, но большинство выводов можно считать достоверными. Этот метод часто проводится при осуществлении процедуры банкротства организаций.

Проверка осуществляется непосредственно на предприятии для контроля соответствия учетных данных материальным ценностям, которые имеются в наличии.

Проверка производится один раз и предполагает проведение исследования состояния дел в компании на конкретном участке ее деятельности. В ходе проведения данного метода контроля могут выявится нарушения финансовой дисциплины и определены меры по их устранению.

При обнаружениях подобных нарушений могут применяться различные меры воздействия дисциплинарного, материального, административного и другого характера.

При обследовании анализируется ряд финансово-экономических показателей деятельности предприятия.

Данный метод осуществляется для выявления состояния финансов компаний, его финансовой устойчивости и вероятных перспектив его развития.

При обследовании изучаются не только первичная документация, но и берутся замеры расхода топлива и электроэнергии, проводится инспекция на месте и проверка скрытых объектов финансирования.

Метод анализа применяется для детального исследования периодических и годовых финансово-бухгалтерских отчетов для оценки результатов финансовой деятельности компании, а также ликвидности и эффективности использования основных средств. Анализ проводится с помощью построения экономико-статических моделей, а также использования таких приемов, как сводка, группировка, расчет индексов и динамики показателей.

Замечание 3

Более глубоким считается метод ревизии. Это система обязательных действий по документальному и фактическому контролю законности и рациональности осуществления финансовых операций.

Широкое распространение получил метод контроля как аудит. Это независимая финансовая проверка бухгалтерской и финансовой отчетности компании. Различают обязательную и добровольную аудиторскую проверку.

Источник: https://spravochnick.ru/finansovyy_menedzhment/finansovoe_planirovanie_na_predpriyatii/kontrol_finansovogo_planirovaniya/

Booksm
Добавить комментарий