Финансовый лизинг

Содержание
  1. Финансовый лизинг – что это такое простыми словами
  2. Что такое финансовый лизинг
  3. Признаки
  4. Правовое регулирование
  5. Разновидности
  6. Схема финансового лизинга
  7. Договор лизинга
  8. Участники соглашения
  9. Цели
  10. Объекты лизинга
  11. Этапы сделки
  12. Плюсы и минусы
  13. Невозможность лизинга
  14. Преимущества лизинга
  15. Заключение
  16. Различия операционного и финансового лизинга
  17. Что такое операционный лизинг
  18. Основные условия
  19. Достоинства и недостатки
  20. Отличия операционного и финансового лизинга
  21. Как подобрать выгодный вариант
  22. Финансовый лизинг: схемы и выгоды. Финансовая аренда — преиимущества и недостатки
  23. Способы приобретения имущества
  24. Функции лизинга
  25. Чем отличается финансовая аренда от приобретения активов в кредит
  26. Выводы
  27. Финансовый лизинг: сроки, предметы, виды + заключение договора
  28. Что такое финансовый лизинг
  29. Признаки финансового лизинга
  30. Виды финансового лизинга
  31. Плюсы и минусы лизинга

Финансовый лизинг – что это такое простыми словами

Финансовый лизинг

В этом материале мы рассмотрим, что такое финансовый лизинг или финансовая аренда. Этот инструмент полезен для развития бизнеса или может даже стать самостоятельным способом заработка.

Его суть заключается в целевой покупке имущества для сдачи во временное использование.

Какие особенности финансового лизинга нужно знать, какими нормативными актами он регулируется, что может выступить объектом сделки и в чём преимущества этого способа распоряжения собственностью?

Что такое финансовый лизинг

Весьма перспективным способом заработать или развивать собственный бизнес выступает финансовый лизинг. Это лизинг, при котором средства производства приобретаются с целью временно передать его другой стороне.

Что это такое простыми словами? Смысл несложен: покупатель оборудования или другого средства производства не планирует использовать его сам, а хочет заработать на сдаче его в аренду. Например, предприниматель покупает офисное помещение, но не будет размещать в нём свой офис, а сдаст в аренду другому бизнесмену.

С точки зрения закона такая деятельность совершенно правомерна, при условии, что стороны соглашения соблюдают определённые нормы.

При финансовом лизинге (ФЛ) пользование чужой собственностью предполагается на долгий срок, от 1 года и выше.

Это противопоставляет ФЛ операционному (оперативному) лизингу, когда получатель использует арендованную собственность короткий период времени.

Операционный лизинг и финансовый лизинг в целом очень похожи между собой, их отличия не очевидны, но понятие «операционного» в современном российском законодательстве отсутствует.

В финансовом лизинге могут участвовать 2 или 3 стороны

Признаки

Узнать финансовую аренду можно по характерным особенностям:

  • Лизингодатель приобретает имущество не для личного использования, а целенаправленно для аренды.
  • Получатель имеет право сам выбирать продавца и средство производства в соответствии с целями своего бизнеса.
  • Продавец уведомлён, что объект покупают для лизинга, поэтому поставляет его напрямую получателю (не покупателю).
  • Если у пользователя возникли проблемы с использованием арендованного оборудования, все претензии он предъявляет напрямую продавцу.
  • За порчу имущества ответственность несёт получатель.

Правовое регулирование

Деятельность такого рода в России регулируется несколькими нормативными актами. Главный из них — ФЗ-164 “О финансовой аренде (лизинге)” (последняя редакция вышла в 2003 году и доступна онлайн). Здесь раскрыты основные понятия, правовые основы применения этого инструмента, полномочия и обязанности сторон и даже поддержка государства.

На государственной поддержке остановимся немного подробнее.

Несколько десятилетий назад в нашей стране действовал указ президента «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» и аналогичное постановление правительства.

Они вышли в 1994 и 1995 годах, сейчас уже утратили силу. Их заменил упомянутый выше финансовый закон. Сейчас другой акт является источником инвестиционного права — «Об инвестиционной деятельности» №39-ФЗ.

Международный документ «Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге 1988 г» действует в РФ с 1999 года. В ней 25 статей, которые устанавливают для всех присоединившихся стран правила оформления и применения ФЛ.

Разновидности

Из всего вышесказанного уже довольно очевидно, что финансовая аренда — чрезвычайно многогранный инструмент. Есть несколько видов:

  1. Классический. Это трёхстороннее соглашение между продавцом, покупателем и получателем. Покупатель приобретает необходимое получателю оборудование (по его заявке у желаемого продавца), а затем возмещает расходы засчёт платежей от получателя.
  2. Возвратный. Это вид сделки, в которой не участвует продавец. Подходит для ситуаций, когда собственник имущества хочет заработать на сдаче его в аренду. Предполагается, что получатель вернёт оборудование через определённый срок.
  3. Леверидж. Самая сложная форма финансовой аренды. Лизингополучатель привлекает одновременно несколько источников финансирования, то есть нескольких продавцов. Подходит для дорогих проектов, где требуется много техники, недвижимости и другого имущества, а получить их из одного источника невозможно.

Схема финансового лизинга с участием страховой компании

Схема финансового лизинга

Формы ФЛ многообразны. Очевидно, что схема финансового лизинга напрямую зависит от его разновидности. Разберём примеры.

Предприниматель планирует открыть предприятие по переработке автомобильных покрышек и изготовлению резиновой крошки. Ему необходимо приобрести оборудование для него на 500 тысяч рублей, но такой суммы у него нет, а банк отказал в кредите. Выходом станет финансовый лизинг.

Он договаривается с лизинговой компанией о покупке миксера для резиновой крошки у конкретного производителя, совместно с продавцом они заключают трёхстороннее соглашение.

Предприниматель получает оборудование, платит ежемесячно лизинговой компании (которая зарабатывает на небольших процентах по договору) и через определённый срок становится собственником техники. Это пример классического лизинга.

Схема возвратного лизинга иная. Различия в количестве сторон — здесь и только 2. У компании есть 3 грузовых автомобиля, но объём заказов у них снизился, для их выполнения достаточно 2 машин.

Как компенсировать убытки? Один из вариантов — сдать 1 «ненужный» грузовой автомобиль в лизинг. Компания находит лизингополучателя, заключает с ним договор на 12 месяцев, а затем в течение года регулярно получает «арендную плату».

Как видите, ФЛ — действительно удобный и многогранный инструмент для бизнеса.

Конкретный пример лизинга — акционерное общество «Росагролизинг», которая предоставляет оборудование для фермеров и сельхозпроизводителей. Это государственная компания, которая работает с целью развития рынка с/х продукции и обеспечения продовольственной безопасности страны.

Договор лизинга

Чтобы урегулировать детали сотрудничества стороны ФЛ подписывают договор лизинга/финансовой аренды (оба наименования правомочны с точки зрения российского законодательства). Сторонами договора выступают:

  • продавец, покупатель (лизингодатель) и пользователь (лизингополучатель);
  • собственник (лизингодатель) и пользователь.

Количество сторон определяется формой ФЛ, а также зависит от того, приобретает ли собственник новое оборудование или сдаёт в пользование собственное. договора стороны определяют сами. Но такой документ обязательно должен содержать наименование сторон с их реквизитами, права и обязанности, финансовые условия соглашения (кто, кому и в какие сроки платит и каким образом) и управление сделкой.

Участники соглашения

Участниками таких соглашений обычно являются юридические лица (ООО) и предприниматели (ИП). В качестве продавца, по 164-ФЗ, вправе выступить физическое лицо. Подробнее субъекты соглашения описаны в 4 статье упомянутого закона. Все участники сделки могут быть как резидентами, так и нерезидентами РФ.

Объектами лизинга может быть оборудование, транспорт и любые другие средства производства

Цели

Таким образом, классический ФЛ — это трёхсторонняя сделка, в которой участвуют продавец, покупатель (собственник имущества, лизингодатель) и пользователь (лизингополучатель). У каждого свои интересы:

  • продавец — продать свою продукцию или собственность;
  • покупатель — заработать на сдаче имущества в аренду или получить прибыль от лизинговых платежей;
  • пользователь — получить необходимое оборудование на условиях аренды, не брать кредит на его покупку, обновить средства производства без капитальных вложений.

Объекты лизинга

Объектом ФЛ является материальная собственность:

  • здания и капитальные строения, любая недвижимость;
  • техника, станки, производственные линии;
  • предприятия;
  • транспорт.

Фактически, объектом сделки может стать любое движимое и недвижимое имущество, если его можно охарактеризовать как непотребляемое (например, сырьё, продукты питания не могут приобретаться на таких условиях).

Также закон накладывает запрет на взятие в лизинг земли, природных объектов и военной техники.

Этапы сделки

Наиболее распространённый вариант подписания договора финансовой аренды начинается с того, что потенциальный лизингополучатель осознаёт необходимость конкретного средства производства, но не может купить его самостоятельно. Он обращается к потенциальному покупателю и договаривается с ним о лизинге, а также выбирает поставщика.

Далее стороны уточняют возможность лизинга и договариваются с поставщиком. Если продавец согласен продать товар таким образом (фактически всегда), заключается договор. Продавец получает деньги, лизингополучатель пользуется необходимым средством производства, а покупатель зарабатывает на лизинговых платежах с процентами.

Плюсы и минусы

Плюсы лизинга как инструмента для бизнеса очевидны. Он позволяет приобрести необходимые для работы средства производства. Сотрудничество с лизинговыми компаниями бывает выгоднее банковского кредита, а также помогает выбрать желаемое оборудование (пользователь имеет право самостоятельно выбрать продавца).

Для лизингодателя такая форма сделки тоже полезна. Она позволяет заработать на процентах или на своей невостребованной собственности. Выгода продавца ещё более очевидна: новые покупатели и рост прибыли.

Теперь о недостатках. Во-первых, для пользователя оборудования его конечная стоимость выйдет более высокой из-за процентов лизингодателю. Всё-таки ФЛ — это одна из форм кредитования. Во-вторых, многие компании требуют авансовый платёж. В-третьих, необходимость ежемесячно платить является определённым финансовым риском.

Финансовый лизинг выгоден всем участвующим сторонам

Невозможность лизинга

Законодательство напрямую запрещает все лизинговые операции с землёй и природными объектами, а также военной техникой (ей посвящён отдельный закон 114-ФЗ). Кроме того, нельзя сдавать списанное имущество и находившееся в эксплуатации более 7 лет. В остальном спектр возможностей ФЛ фактически не ограничен.

Преимущества лизинга

Финансовый лизинг — вариант сотрудничества, кредитования, который выгоден всем сторонам договора.

Он позволяет обновлять оборудование, расширять производственные площади, пользоваться транспортом до оплаты полной их стоимости или на условиях аренды.

Часто он удобнее банковского займа или покупки в кредит напрямую у продавца. Такое соглашение открывает возможности для заработка на сдаче во временное пользование своего имущества.

Закон мало ограничивает объекты ФЛ, то есть перечень собственности, которую можно использовать такимобразом внушителен. Он включает фактически все средства производства, необходимые бизнесу.

Заключение

Финансовый лизинг — вариант кредитования, при котором одна сторона приобретает для другой какое-либо имущество, а затем компенсирует затраты и зарабатывает на лизинговых платежах. Есть несколько форм ФЛ, каждая из которых подразумевает отдельную схему сотрудничества. Преимущества этого инструмента уверенно доминируют над недостатками и открывают много возможностей для развития бизнеса.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/raznoe/finansovyj-lizing-chto-eto-takoe-prostymi-slovami.html

Различия операционного и финансового лизинга

Финансовый лизинг

В большинстве случаев для покупки дорогостоящих активов предприятию необходимо изымать крупные денежные суммы из оборота.

Если это неудобно, следует рассмотреть альтернативные варианты – кредит, долгосрочная аренда с последующей передачей в собственность.

При использовании второго способа нужно учитывать определенные нюансы и различия операционного и финансового лизинга. Ознакомиться с деталями лучше заранее, чтобы избежать возможных убытков и негативных последствий.

Что такое операционный лизинг

Финансовая аренда – это один из типов договорных отношений между двумя сторонами. Другие возможные участники – непосредственный продавец оборудования, страховая компания (если необходимо).

Внимание! особенность подобной сделки – объект остается собственностью лизингодателя до полной оплаты или другого предусмотренного договором момента. Приобретателю следует учитывать этот нюанс.

Например, если его признают банкротом, имущество могут изъять для расчета по долгам (вернуть выплаченные деньги будет очень сложно).

Законодательством РФ официально упоминается два вида лизинговых соглашений – внутренний и международный. Иные отделяются из практики, формируясь из разных нюансов – сроки, оплата, другие факторы.

Отсюда вытекает несколько ключевых вопросов: что такое операционный лизинг, как его оформить, какие есть преимущества и недостатки.

Основные условия

Оперативный лизинг от финансового лизинга существенно отличается. Основной момент – по окончании договора его предмет остается в собственности арендодателя.

Обычно объект приобретается специально для нужд покупателя, пользоваться им можно в течение указанного срока аренды. С юридической точки зрения операционный лизинг – это краткосрочная сделка.

Если возникают споры, стороны опираются на нормы Гражданского законодательства.

Иные особенности операционного лизинга:

  1. Затраты на обслуживание, содержание, ремонт не покрываются текущими платежами;
  2. Небольшой срок (обычно – около 36 месяцев);
  3. Процентная ставка выше, чем при финансовой аренде;
  4. Предмет договора – высоколиквидное имущество, чаще всего – распространенные, но дорогие автомобили, оборудование.

Важно знать! Главное – длительный срок эксплуатации и амортизации объекта сделки (например, воздушные суда). В большинстве случаев его стоимость не покрывается платежами одного лизингового договора. Собственник передает предмет соглашения в аренду несколько раз (не всегда одному и тому же лицу), за счет чего получает выгоду.

Достоинства и недостатки

Операционный лизинг имеет ряд плюсов и минусов. К преимуществам данного типа аренды относятся:

  1. Краткосрочность сделки (удобный вариант для сезонных работ, временных проектов);
  2. Перед подписанием допустимо предусмотреть возможность расторжения договора в любой момент;
  3. Затраты на обслуживание за счет лизингодателя.

Отрицательная сторона – высокая комиссия. Процент выше за счет малого срока, дополнительных трат (страхование, амортизация, обслуживание). Операционный лизинг автомобилей не выгоден при использовании в такси, расширения общего парка ТС. Подойдет только для уникальных (или действительно дорогих) машин, краткосрочных проектов.

Отличия операционного и финансового лизинга

Чтобы определиться с наиболее выгодным типом долгосрочной аренды, следует выделить и сравнить особенности каждого варианта, выявить уровень целесообразности сделки. Различия между двумя вариантами лизинга представлены в таблице.

ПараметрыОперационныйФинансовый
Наименьший возможный срокНет12 месяцев
Расторжение сделки до ее завершенияВозможноНет
Возможность выкупаНетДа
Возмещение полной стоимости предмета платежамиНетДа
Текущее обслуживаниеАрендодательАрендатор
Наличие третьих сторон договораРедкоДа (страховая, продавец)

Помимо этого, данные виды лизинга отличаются способами отражения в бухгалтерском учете, вариантами уплаты НДС и подобным. Например, при финансовой аренде получатель обязан возместить 100% суммы налога на добавленную стоимость в момент продажи предмета договора.

Как подобрать выгодный вариант

Чтобы определить наиболее подходящий тип лизингового договора, необходимо знать цели и задачи предприятия, а также отведенная для предмета сделки роль. Например, если автопарк планирует существенное расширение числа автомобилей, следует выбирать финансовый тип – транспортные средства должны по итогу перейти в собственность, что невозможно при оперативном варианте.

Обратная ситуация – строительной компании на сезон (с апреля по май) необходимо дорогостоящее оборудование. Требуемый срок – небольшой. Выкупать технику, которая, вероятно, в дальнейшем не пригодится – бессмысленно. В данном случае наиболее логичный вариант – оперативный лизинг.

На что обратить внимание:

  1. Необходимый срок использования предмета договора;
  2. Стоимость и окупаемость;
  3. Требуется ли передача в собственность.

После решения основных моментов следует начать выбор лизинговой компании. Ознакомиться нужно с условиями всех возможных вариантов – иногда сильно отличаются процентные ставки, требования к арендаторам.

Приобрести активы предприятие может разными путями. Лизинговые сделки сегодня являются наиболее востребованными, особенно среди небольших компаний. При всем многообразии вариантов и форм подобных соглашений есть два основных – финансовый и операционный лизинг. Каждый имеет ряд преимуществ и недостатков.

Основное отличие – передача в собственность по окончании срока действия договора. При финансовом типе перерегистрация на нового владельца является логичным завершением всей сделки. Оперативный лизинг – это своего рода аренда с немного другими условиями.

Источник: https://pravodorog.ru/sdelka/arenda/operatsionnyj-lizing.html

Финансовый лизинг: схемы и выгоды. Финансовая аренда — преиимущества и недостатки

Финансовый лизинг
Евгений Маляр # Нюансы бизнеса

Финансовый лизинг включает положительные стороны аренды, кредитования и покупки, и почти лишен их недостатков.

  • Способы приобретения имущества
  • Функции лизинга
  • Чем отличается финансовая аренда от приобретения активов в кредит
  • Выводы

Лизинг или финансовая аренда, безусловно, бывает очень выгодным способом приобретения и сбыта имущественных активов – в противном случае он не практиковался бы столь широко. Статья о том, что это такое, в чем заключаются его преимущества. Будет рассказано и о недостатках.

Способы приобретения имущества

Каждое, сколь бы то ни было успешное предприятие, постоянно развивается. Для расширения производственных возможностей нужны новые основные средства, а чтобы их приобрести, необходимы деньги. Объективно существуют следующие способы модернизации в условиях ограниченности финансовых ресурсов:

  • покупка за наличные;
  • приобретение средств производства в кредит;
  • аренда оборудования и других необходимых объектов;
  • лизинг, называемый также финансовой арендой.

При этом следует заметить, что последний из упомянутых способов содержит признаки всех других. Иными словами, лизинг напоминает одновременно аренду, покупку и кредитование.

Простыми словами, финансовый лизинг — это аренда с возможностью перехода права собственности от владельца к лизингополучателю.

Функции лизинга

Преимущества услуги финансовой аренды по сравнению с другими способами приобретения основных фондов можно оценить, перечислив возможности, которые она предусматривает. Они для удобства сведены в таблицу.

ФункцияПояснение
Финансово-инвестиционнаяЛизингополучатель может эксплуатировать основные средства, сразу не оплачивая их полную стоимость. В этом смысле лизинг является таким же инвестиционным инструментом, как, например, факторинг
ПроизводственнаяПоявляется возможность применения новейших технологий и сезонного использования техники (при операционной форме лизинга)
СбытоваяПроизводители техники и оборудования расширяют свои возможности по реализации продукта за счет его большей доступности
АмортизационнаяВозможность ускоренного списания стоимости объекта
Льготно-фискальнаяДля лизинговых операций законодательно предусмотрены льготы и послабления

Таким образом, главным назначением лизинга можно считать большую доступность основных средств, приобретение которых другими способами может быть проблематичным.

Договор финансовой аренды может быть долговременным или краткосрочным. Если за период его действия предмет амортизируется на 75 или более процентов, лизинг считается финансовым. Это – неоперационная форма финансовой аренды, позволяющая приобрести объект по остаточной стоимости (четверть и менее суммарного лизингового платежа).

Кратковременная (операционная) аренда изменения права собственности не предполагает. Лизингополучатель временно владеет предметом и платит за это. Отличие этой формы лизинга от обычной аренды состоит в особенностях ценообразования стоимости услуги и более широком выборе объектов, приобретаемых по требованию лизингополучателя.

Финансовая аренда по МСФО 17 отличается от операционной тем, что при ней происходит передача всех выгод и рисков, вызываемых обладанием активом.

МСФО 17 – Международный стандарт финансовой отчетности. Используется для правового регулирования аренды всех видов, в том числе лизинга.

«Классический» арендодатель предлагает арендатору те предметы, которые у него есть в наличии. Лизингодатель специально приобретает объект, нужный лизингополучателю, иногда у указанного им продавца.

Покупка предмета лизинга сопряжена с привлечением извне средств (заемных) или отвлечения собственных финансовых ресурсов лизингодателя (если он ими располагает). В любом случае за это взимается плата в виде процента, равного банковской коммерческой ставке.

В суммарный лизинговый платеж входят также все издержки, связанные с приобретением предмета у продавца и введением его в эксплуатацию. Его составными частями являются разнообразные дополнительные затраты и прибыль лизингодателя.

В целом сумма платежей по лизингу, как правило, превосходит проценты по кредиту, который потребовался бы для прямой покупки предмета. Это, однако, не означает, что финансовая аренда невыгодна. В каждом случае необходимо сравнение преимуществ и недостатков каждого из способов приобретения активов.

Чем отличается финансовая аренда от приобретения активов в кредит

Для начала следует рассмотреть именно отличия, а не преимущества. По определению, лизинг – разновидность аренды, а она в изначальном смысле не ставит целью приобретение предмета в собственность и предполагает, что им просто временно попользуются.

Сроки аренды ничем не ограничены. Автомобиль можно взять в прокат на час, месяц или год по установленному тарифу. Есть и другие примеры – аренда помещений и других объектов недвижимости, сложных технических средств, тяжелых транспортных самолетов для единичной доставки крупногабаритных грузов, фрахт судов и т. п.

Исходя из вышеизложенного, сравнивать различные виды аренды (операционную, финансовую и прокат) нет смысла. При общности их природы разница между ними очевидна. Но только финансовая аренда (лизинг) позволяет арендатору стать при определенных условиях собственником предмета.

Целесообразно сравнивать способы приобретения, а не временного заимствования.

Способ приобретения /Критерий ЛизингКредит
Требования к обеспечению возвратностиПервоначальный взнос (не всегда)Залоговое имущество, поручительство, первоначальный взнос
Балансовый учет предметаУ лизингодателя, в некоторых случаях у лизингополучателя (по согласованию)У дебитора
Кто начисляет амортизациюЛизингодательПользователь (дебитор)
Плательщик налога на имуществоЛизингодательПользователь (дебитор)
Пакет документов для заключения договораМинимальныйРасширенный
Обязательства по НДСВозмещение с каждого платежаУплачивается на всю сумму цены объекта
Отнесение платежей к затратамВсе платежиТолько проценты по кредиту
Срок подготовки договораКороткий (обычно несколько дней)Длительный
Требования к кредитной историиОтсутствуютСтрогие

Теоретически, можно прийти к следующим выводам:

  • Объект (актив) в лизинг получить легче и быстрее, но, в конечном счете, обойдется он дороже.
  • Пользователь (лизингополучатель) избавлен от некоторых видов налоговых обязательств и ведения бухгалтерского учета предмета до момента получения его в собственность.

Эти суждения в целом верны, но страдают поверхностностью. Дело не только в том, что кредит получить совсем непросто, но и в его условиях.

Банки намного охотнее выдают заем лизинговым компаниям под меньшие проценты, чем «одинокому» клиенту – под большие. У крупных фирм-лизингодателей кредитные истории, как правило – загляденье.

Они одалживают много, часто и практически всегда рассчитываются сполна.

Это же справедливо и в отношении оформления документов. Опытный лизингодатель все сделает быстрее «человека с улицы» и по оптимальным тарифам.

Поэтому при принятии решения о выборе способа приобретения актива следует тщательно взвесить все плюсы и минусы.

Бухгалтерский учет финансовой аренды

Основанием бухгалтерского учета операций финансовой аренды служат Приказ Министерства финансов РФ № 15 от 17 февраля 1997 года и стандарт МФСО 17. Эти документы разрешают постановку предмета лизинга на баланс лизингодателя или лизингополучателя. Операции финансовой аренды производятся на следующих этапах действия договора:

  • приобретение предмета у продавца;
  • передача (предоставление) объекта лизингополучателю;
  • произведение лизинговых платежей;
  • начисление износа (амортизация);
  • завершение действия договора лизинга в двух вариантах (возврат и переход права собственности на предмет лизинга).

Операции находят свое отражение в бухгалтерских проводках каждой из сторон. Для лизингодателя они выглядят следующим образом:

Проводки по счетамОписание операции
ДтКт
Предмет лизинга на баланселизингодателя
08-460, 76Расходы на приобретение предмета лизинга
19-160, 76Выделение НДС по счету-фактуре продавца
0308-4Постановка на баланс предмета лизинга
60, 7651Оплачена счета продавца
6819-1Предъявление НДС на предмет лизинга к вычету
0303Предоставление предмета лизингополучателю
2002Амортизация предмета
6290-1Начисление лизинговых платежей по условиям договора
90-220Списание расходов по предоставлению предмета лизинга
90-368Начисление НДС на платежи по лизингу
5162Получение лизинговых платежей
Предмет лизинга на балансе лизингополучателя
08-460, 76Расходы на приобретение предмета лизинга
19-160, 76Выделение НДС по счету-фактуре продавца
0308-4Постановка на баланс предмета лизинга
90–2, 91-203Предоставление предмета лизингополучателю
011Забалансовое отражение переданного предмета
6290–1, 91-1Отражение задолженности лизингополучателя по условиям договора
90–3, 91-268Начисление НДС на платежи по лизингу
91-298Доходы будущих периодов (сумма лизингового платежа по договору минус стоимость предмета по договору купли-продажи)
5162Платежи лизингополучателя
9891-1Доходы будущих периодов (сумма лизингового платежа по договору минус стоимость предмета по договору купли-продажи)
60, 7651Оплата продавцу
6819-1Предъявление НДС к вычету по предмету лизинга
0376Возврат имущества по остаточной стоимости
011Забалансовое отражение возврата предмета лизинга

При выкупе лизингополучателем имущества оно списывается с забалансового учета.

Бухгалтерия лизингополучателя совершает следующие проводки:

Проводки по счетамОписание операции
ДтКт
Предмет лизинга на баланселизингодателя
001Поступление предмета по цене договора лизинга
20, 23, 25, 26, 29, 4476Расходы по платежам
19-176Отражение НДС по счету-фактуре лизингодателя
7651Перечисление лизинговых платежей
6819Предъявление НДС к вычету
001Возврат предмета лизинга
Предмет лизинга на балансе лизингополучателя
08-476Отражение стоимости предмета по договору и издержек на его получение
19-176Выделение НДС по счету-фактуре продавца
0108-4Принятие предмета лизинга на баланс
20, 23, 25, 26, 29, 4402Отражение амортизации предмета лизинга
7651Перечисление лизинговых платежей
6819-1Предъявление НДС к вычету

Основной целью МСФО 17 является максимальное сближение правовых основ лизинговых и кредитных операций. В этом есть своя логика – в обоих случаях имеет место пользование заемными средствами и поэтапное погашение задолженности.

Выводы

Главным преимуществом (выгодой) лизинга является возможность быстро и с минимальными дополнительными издержками приобрести в пользование современное основное средство.

Финансовая аренда возлагает на лизингополучателя наибольшую ответственность за сохранность предмета лизинга.

Выгода лизингодателя состоит также в минимальных затратах времени и трудовых ресурсов на документальное оформление сделки и ведение бухучета.

Источник: https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/v-chem-vygoda-finansovogo-lizinga-arendy.html

Финансовый лизинг: сроки, предметы, виды + заключение договора

Финансовый лизинг

В статье мы рассмотрим, что такое финансовый лизинг. Узнаем, на каких условиях сотрудничают предприятия и лизингодатели, а также разберемся, что не может быть предметом лизинга. Мы подготовили для вас схему лизинга на конкретном примере и собрали плюсы и минусы лизинга.

Что такое финансовый лизинг

Финансовый лизинг — это сделка трехстороннего характера, суть которой заключается в приобретении имущества одной стороной (лизингодателем) у продавца с последующей его передачей во временное пользование лизингополучателю. Пока действует соглашение, лизингодатель получает платежи от лизингополучателя и практически возвращает стоимость имущества. Период действия договора часто равен сроку амортизации имущества.

По истечении срока договора стоимость имущества практически приравнивается к нулю, соответственно, лизингополучатель становится собственником имущества, к тому же на очень выгодных условиях.

В качестве предмета сделки может выступать:

  • производственное и другие виды оборудования;
  • легковой, грузовой (иногда воздушный и водный) транспорт;
  • коммерческая недвижимость.

Также прочитайте: Кредит на оборудование для малого бизнеса — ТОП-15 банков, условия и документы

Есть и ограничения по предмету лизинга: им не могут быть земельные участки и природные объекты, а также имущество, изъятое из свободного оборота.

Признаки финансового лизинга

Перечень основных признаков, характеризующих финансовый лизинг, выглядит так:

  1. Имущество приобретается лизингодателем не для личного использования, а для последующей передачи другой стороне.
  2. Компания, продающая имущество, знает, что оно приобретается для сдачи в лизинг.
  3. Получатель услуги выбирает имущество и продавца.
  4. Все претензии, связанные с качеством имущества, получатель направляет непосредственно продавцу.
  5. После того как лизингополучатель подпишет акт приемки имущества, все риски гибели и порчи имущества переходят к нему.

Важным нюансом является то, что финансовый лизинг — долгосрочная сделка. Срок действия такого договора может составлять до 10 лет, а расторгнуть его в любой момент будет не так просто.

Стоит отметить высокую стоимость объекта сделки, а также некоторую схожесть услуги с долгосрочным банковским кредитом.

Также прочитайте: Лизинг или кредит: что лучше, плюсы и минусы, условия оформления

Виды финансового лизинга

Финансовый лизинг условно делится на несколько видов, каждый из которых имеет свое название. Деление осуществляется по нескольким критериям. Рассмотрим их подробнее:

КритерийФинансовый лизинг
Характер операцииЭкспортный/импортный
СубъектПрямой, косвенный, раздельный
Форма платежаКомпенсационный, смешанный, с денежным платежом
  1. По характеру операций деление осуществляется на экспортный и импортный. В первом случае речь идет о передаче имущества получателю, находящемуся за границей РФ, во втором предмет лизинга ввозится из другой страны и передается российскому пользователю.
  2. По субъекту. Финансовый лизинг может быть прямым (когда лизингодатель является продавцом), косвенным (привлекается посредник) и раздельным (когда есть несколько компаний, которые финансируют проект).
  3. По форме платежа. Компенсационный — расчет осуществляется теми товарами, которые производятся на арендованном оборудовании; смешанный — оплата деньгами и товарами, с денежным платежом — оплата денежными средствами.

Важно! Существует еще и возвратный лизинг. Это весьма специфическая разновидность финансового лизинга. Суть заключается в том, что собственник некого имущества продает его лизинговой компании, а затем на условиях лизинга сам же его и приобретает.

Плюсы и минусы лизинга

То, насколько выгоден конкретный финансовый инструмент, показывает соотношение плюсов и минусов.

Сначала выделим положительные стороны:

  1. Не всегда нужен первоначальный взнос, в отличие от банковского кредита.
  2. Финансовое состояние клиента не рассматривается так жестко, как в случае с кредитованием. Воспользоваться программой лизинга может молодая компания, которая недавно начала свою работу.
  3. Затраты распределяются равномерно, на весь срок действия договора.
  4. При покупке предоставляются дополнительные скидки.
  5. Минимальный процент удорожания (процентная ставка).

Теперь отметим минусы:

  1. Пока срок действия договора лизинга не подойдет к концу, продать или подарить имущество не получится. Можно передать в субаренду, но нужно получить согласие собственника.
  2. Окончательная стоимость услуги будет выше стоимости самого кредита.

Финансовый лизинг вместе с другими инструментами вполне может решать задачи по инвестированию в основные средства. Наиболее выгоден он для молодых организаций, у которых нет свободных денег для первоначального взноса, и желающих распределить финансовую нагрузку.

Также прочитайте: ТОП-5 банков, дающих кредит начинающим предпринимателям

Источник: https://bank-biznes.ru/lizing/finansovyj-lizing.html

Booksm
Добавить комментарий