Банковский финансовый контроль

Банковский финансовый контроль — allRefs.net

Банковский финансовый контроль

Банковский финансовый контроль — раздел Финансы, Финансовое право Современные Банки И Небанковские Кредитные Организации Исполняют Некоторые…

Современные банки и небанковские кредитные организации исполняют некоторые функции финансового контроля в отношении обслуживаемых предприятий и граждан.

Коммерческие банки правомочны контролировать соблюдение предприятиями, организациями, учреждениями порядка ведения кассовых операций и соблюдение валютного законодательства. В других отношениях банки осуществляют контроль на гражданско-правовой основе как сторона в договоре[123].

В частности, кредитные органы являются контрольно-надзорным органом финансово-хозяйственной деятельности для обслуживающихся предприятий, организаций и учреждений.

В процессе своего функционирования они проверяют полноту и своевременность сдачи денег, соблюдение лимита наличных денег, соблюдение кассовой, расчетной и платежной дисциплины.

Отдельными направлениями деятельности учреждений банковской системы является контроль обеспеченности кредитов, своевременности их погашения, а так же оказание помощи в анализе финансового состояния организации.

Главными целями банковского контроля и надзора являются поддержание стабильности не только банковской системы Российской Федерации и защита интересов вкладчиков и кредиторов, но и недопущение невозвращенности кредитов, профилактирование мошеннических действий в кредитно-фи­нансовой системе отечественной экономики.

Основным контрольно-над­зорным органом банковского контроля, который в полной мере выполняет фискальные и регулирующие функции, является Банк России, который осуществляет постоянный надзор за соблюдением иными кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов.

Особенным банком в банковской системе России является Центральный банк РФ[124], который объединяет в одном лице статус органа государственного управления и кредитного учреждения, осуществляющего хозяйственную деятельность.

На Центральный банк как орган государственного управления возложен надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных организаций.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет также контроль за соблюдением законодательства о валютном регулировании и денежном обращении.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) был учрежден 13 июля 1990 г. на базе Российского республиканского банка Госбанка СССР. Подотчетный Верховному Совету РСФСР, он первоначально назывался Государственный банк РСФСР.

Структура Центрального банка России:

1. Национальный банковский совет.

2. Председатель ЦБ России.

3. Совет директоров Банка России.

4. Департаменты.

5. Подразделения Банка России:

· инспекция кредитных организаций Банка России;

· Главное управление безопасности и защиты информации;

· Главное управление недвижимости Банка России;

· Территориальные подразделения Банка России по субъектам РФ;

· Расчетно-кассовые центры Банка России.

Целями деятельности Банка России являются[125]:

· защита и обеспечение устойчивости рубля;

· развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

· обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.

Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации. При этом Государственная Дума:

· назначает на должность и освобождает от должности Председателя Банка России по представлению Президента РФ;

· назначает на должность и освобождает от должности членов Совета директоров Банка России (далее – Совет директоров) по представлению Председателя Банка России, согласованному с Президентом РФ;

· направляет и отзывает представителей Государственной Думы в Национальном банковском совете в рамках своей квоты;

· рассматривает основные направления единой государственной денежно-кредитной политики и принимает по ним решение;

· рассматривает годовой отчет Банка России и принимает по нему решение;

· принимает решение о проверке Счетной палатой финансово-хозяйственной деятельности Банка России, его структурных подразделений и учреждений;

· проводит парламентские слушания о деятельности Банка России с участием его представителей;

· заслушивает доклады Председателя Банка России о деятельности Банка России (при представлении годового отчета и основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики).

Банк России представляет в Государственную Думу и Президенту Российской Федерации информацию в порядке, установленном федеральными законами.

Регулирующие и надзорные функции Банка России осуществляются через действующий на постоянной основе орган – комитет банковского надзора, объединяющий структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение его надзорных функций. Структура Комитета банковского надзора утверждается Советом директоров.

Контрольные функции в сфере банковского сектора заключаются в том, что Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами и иными нормативными актами. При этом устанавливаемые Банком России правила применяются в отношении бухгалтерской и статистической отчетности, которая составляется за период, начинающийся не ранее даты опубликования указанных правил. Банк России имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений.

С целью обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать следующие обязательные нормативы[126]:

· предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;

· максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

· максимальный размер крупных кредитных рисков;

· нормативы ликвидности кредитной организации;

· нормативы достаточности собственных средств (капитала);

· размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;

· минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

· нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

· максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

Для осуществления своих функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России проводит периодические проверки кредитных организаций (их филиалов), направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет предусмотренные Федеральным законом санкции по отношению к нарушителям.

В случаях установления по результатам проверок нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1 процента минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев[127].

По результатам проведенной проверки и при наличии достаточных на то оснований Банк России вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по основаниям, предусмотренным Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Порядок отзыва лицензии на осуществление банковских операций устанавливается нормативными актами Банка России[128].

В целях защиты интересов вкладчиков и кредиторов Банк России вправе назначить в кредитную организацию, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, уполномоченного представителя Банка России. Порядок деятельности уполномоченного представителя Банка России устанавливается федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России[129].

Контрольная функция государственного или коммерческого кредитного органа проявляется в выполнении проверочно-аналитической работы потенциальных кредиторов на предмет обеспеченности, возвратности, своевременности и величины выдаваемых кредитов. Для этого любое кредитное учреждение располагает специальным штатом специалистов службы внутренней безопасности, методику работы которого составляет применение методов криминалистического анализа финансово-хозяйственной деятельности.

В целом контрольная функция в кредитно-банковской сфере способствует обеспечению экономической безопасности не только в рамках отдельного должностного лица и предприятия, но и государства в целом.

Более подробно функции Банка России по контролю за кредитными организациями, в сфере денежного обращения, банковского кредита и валютного регулирования мы рассмотрим в IV разделе.

Развернуть

Открыть в широком формате

Источник: http://allrefs.net/c58/4be6e/p19/

§ 4. Банковский контроль

Банковский финансовый контроль

Особым видом финансового контроля является банковский контроль, который представляет собой контроль за деятельностью банков с целью обеспечения безопасности вкладов и стабильности банковской системы страны.

Банковский контроль имеет статус публично-правовой деятельности. Организация банковского кон­троля (или банковского надзора) нашла свое законодательное за­крепление в законах о Центральном банке и банковской системе.

Центральные банки играют значительную роль в проведении банковского контроля. Так, в Великобритании, Нидерландах и Италии Центральные банки являются единственными органами, уполномоченными осуществлять контроль и надзор за деятельно­стью финансово-кредитных институтов на территории государства.

Однако чаще в мировой практике встречается система смешанного финансового контроля, когда Центральный банк выполняет обя­занности по надзору совместно с другими государственными орга­нами.

Так, помимо Центрального банка во Франции банковский контроль осуществляет Банковская комиссия, Комитет по банков­ской регламентации, Комитет кредитных учреждений, в Япо­нии — Министерство финансов, в Германии — Федеральное ведом­ство по надзору за кредитными учреждениями, в США — Мини­стерство финансов, Служба Генерального контролера, Федеральная корпорация страхования депозитов. В Швейцарии, Канаде, Норве­гии, Австрии государственные органы банковского контроля и над­зора отделены от Центральных банков.

цель банковского контроля — поддержание стабильно­сти банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредито­ров. Для реализации этих задач контрольные органы наделены ши­рокими полномочиями: запрашивают у проверяемой кредитной ор-

526  Раздел VII. Финансово-правовые институты за рубежом

Глава 24. Финасовый контроль в зарубежных странах     527

ганизации необходимую информацию о ее деятельности; проводят проверки документации и отчетности; издают в рамках своей ком­петенции акты нормативного и индивидуального характера; прини­мают на законных основаниях решения по разным аспектам дея­тельности банков.

Банковский контроль осуществляется в виде лицензирования, регулирования и контроля за экономическими нормативами, ин­спекции и ревизии деятельности элементов банковской системы.

Кредитное учреждение может осуществлять свою деятельность только при наличии лицензии на осуществление банковской дея­тельности или отдельных банковских операций. Законодательство каждого государства устанавливает свой перечень требований, кото­рым должно соответствовать кредитное учреждение, желающее полу­чить лицензию.

Одним из обязательных условий выдачи лицензии является положительный отзыв представителей того банковского союза, членом которого создаваемый банк намеревается стать. В Ве­ликобритании лицензированием банковской деятельности занимается Банк Англии, который в соответствии с банковским законом 1987 г.

может отзывать или аннулировать лицензию любого банка, ограни­чивать срок действия уже выданной лицензии в случае систематиче­ских нарушений со стороны банка. Такими же полномочиями обла­дает Банк Японии в соответствии с законом 1942 г. и Банк Италии в соответствии с законом 1993 г. о банках. Во Франции согласно За­кону от 24 января 1984 г.

правом выдачи и изъятия лицензий на осу­ществление банковских операций обладает Комитет кредитных учре­ждений. В Германии в соответствии с Законом 1961 г. о кредитном деле таким правом обладает Федеральное ведомство по надзору за кредитными учреждениями.

По общему правилу органы, занимаю­щиеся лицензированием банковской деятельности, выдают, приоста­навливают и отзывают лицензии на ведение банковских операций, регулярно получают информацию от кредитных учреждений о виде и объеме их деловой деятельности, следят за соблюдением ими бан­ковского законодательства.

На основании полученной информации орган, осуществляющий лицензирование банковской деятельности, принимает решение о предоставлении, продлении или аннулирова­нии лицензии.

Как правило, лицензия аннулируется, если учреждае­мый банк не в состоянии начать операции по истечении установлен­ного для этого срока, или когда он осуществляет операции, не пре­дусмотренные лицензией, или не выполняет содержащиеся в ней ус­ловия, нарушает законы или нормативные акты, осуществляет действия, наносящие ущерб интересам кредиторов и вкладчиков.

Под регулированием банковской деятельности понимается раз­работка и издание уполномоченными органами правовых актов, определяющих условия, структуру и способы осуществления бан­ковского дела.

Такими полномочиями обладает во Франции Коми­тет по банковской регламентации, в США — Совет управляющих Федеральной Резервной Системы, в Германии — Немецкий Феде­ральный Банк.

В их полномочия входят разработка нормативных

требований, установление единых форм счетов, правил бухгалтер­ского учета и отчетности, правил проведения банковских операций для субъектов нижнего уровня кредитно-банковской системы. Так­же они наделены правом применять индивидуальный подход к от­дельным кредитным институтам и временно устанавливать им не­сколько иные, чем обычно, нормативы при наличии достаточных к тому оснований.

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Центральные банки могут устанавливать обязательные нормативы, в частности минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций, минимальный размер собст­венных средств (капитала) для действующих кредитных организа­ций, минимальные размеры рисков, нормативы использования соб­ственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц, максимальный размер кредитов, гарантий и по­ручительств, предоставленных банком своим участникам (акционе­рам).

Непосредственные проверки и ревизии кредитных организаций могут проводиться как Центральным банком, так и специальными органами. В Германии такими полномочиями обладает Федеральное ведомство по надзору за финансовыми учреждениями, во Фран­ции — Банковская комиссия.

Основной их задачей является кон­троль и надзор за точным исполнением кредитными учреждениями банковского законодательства и применение соответствующих санкций в отношении нарушителей с целью обеспечить стабиль­ность банковской системы.

Для выполнения надзорных полномо­чий Банковская комиссия и Федеральное ведомство по надзору за финансовыми учреждениями имеют право требовать от кредитных учреждений любые сведения, объяснения и документы, которые они сочтут необходимыми.

Кроме того, все кредитные учреждения обязаны представлять в эти органы отчеты о своей деятельности.

Контрольные вопросы:

1. Дайте определение финансового контроля. Назовите его виды.

2. В каких формах осуществляется парламентский контроль в об­ласти финансов?

3.  Каково правовое положение и компетенция счетных палат?

4.  Какие органы в зарубежных странах осуществляют администра­тивный и финансовый контроль?

5. В чем заключается судебный финансовый контроль?

6. Что понимается под банковским контролем? Каковы его задачи, субъекты, осуществляющие контроль?

Источник: http://www.adhdportal.com/book_1013_chapter_112__4._Bankovskijj_kontrol.html

Экономика и бизнес: теория и практика

Банковский финансовый контроль

Гонтарева А.А. Особенности организации внешнего финансового контроля в коммерческих банках // Экономика и бизнес: теория и практика – 2017. – Т. 2. №4. – С. 23-29

ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ВНЕШНЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

А.А. Гонтарева

ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»

(Россия, г. Владивосток)

Аннотация.

Исследование направлено на изучение теоретических основ и анализ финансового контроля в коммерческих банках, проиллюстрированы общие темы финансового контроля в кредитных организациях, которые достаточно активно применяются представителями коммерческих банков. Приведены конкретные примеры, применяемые в отечественной практике, в том числе на основе возможностей предупредительных и принудительных мер контроля.

В результате исследования стала известна реальная картина состояния кредитных организаций в России, основанная на организации финансового контроля и надзора.

Ключевые слова: финансовый контроль, коммерческий банк, кредит, финансы, банковский надзор, Центральный банк Российской Федерации, кредитная организация, банковская система.

Одним из наиболее важных рычагов управления банковской системы является финансовый контроль.

Под контролем в целом понимаются действия, помогающие организации в достижении целей путём сравнения фактических показателей работы с плановыми показателями, вертикального и горизонтального анализа. Контролю подлежат все процессы и результаты работы компании.

Финансовый контроль – это контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства и муниципальных образований в целях эффективного социально-экономического развития страны и ее регионов.

Государственный финансовый контроль осуществляется с целью обеспечения выполнения бюджетного законодательства РФ и других нормативных документов, регулирующих бюджетные правоотношения. Финансовый контроль классифицируется на внешний и внутренний, предварительный и последующий:

1. Внешний финансовый контроль – контрольная деятельность соответственно Счетной палаты РФ, контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований.

2. Внутренний государственный финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений – контрольная деятельность Федерального казначейства, органов государственного финансового контроля, которые являются соответственно органами (должностными лицами) исполнительной власти субъектов РФ, местных администраций, финансовых органов субъектов РФ.

3. Предварительный контроль осуществляется в целях предупреждения и пресечения бюджетных нарушений в процессе исполнения бюджетов бюджетной системы РФ.

4. Последующий контроль осуществляется по результатам исполнения бюджетов бюджетной системы РФ в целях установления законности их исполнения, достоверности учета и отчетности [1].

Финансовый контроль – важная часть финансовой деятельности, а значит ему присущи те же принципы, закрепленные законодательно в Конституции Российской Федерации и других нормативно-правовых актах.

Принцип законности является основным общеправовым принципом российского права и необходимым условием нормального функционирования любой правовой системы. Он заключается в том, что вся финансовая деятельность детально урегулирована нормами финансового права, соблюдение которых обеспечивается возможностью применения к правонарушителям мер государственного принуждения.

Принцип федерализма заключается в установлении Конституцией РФ разграничения компетенции РФ и ее субъектов в области финансового, валютного, кредитного регулирования.

Принцип гласности заключается в том, что любые нормативные акты, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, не могут применяться, если они не опубликованы официально для всеобщего сведения.

Принцип плановости объясняется тем, что деятельность государства по образованию, распределению и использованию финансовых ресурсов осуществляется на основе финансовых планов, разрабатываемых в соответствии с государственными и местными планами и программами, а также планами предприятий, организаций и учреждений.

Обеспечение независимости контроля сосредоточено на финансовой самостоятельности контрольного органа, более длительными сроками полномочий руководителей органов контроля (по сравнению с парламентскими сроками), закреплении статуса Конституцией.

Принцип объективности предполагает отсутствие предвзятости, а также каких-либо особых мотивов в ходе осуществления контрольной деятельности, т.е. уже на стадии планирования должны быть исключены предубеждения об изначальном наличии негативных аспектов или их отсутствии.

Принцип компетентности представляет собой наличие закрепленных прав и обязанностей контрольных органов, обязанных действовать исключительно в рамках своих полномочий.

Финансовый контроль условно можно классифицировать по нескольким критериям:

– по сфере финансовой деятельности (бюджетный, налоговый, валютный, кредитный, страховой, инвестиционный, контроль за денежной массой);

– по времени проведения (предварительный, оперативный, последующий);

– по субъектам проведения (государственный и негосударственный).

Помимо этого, существуют различные методы проведения финансового контроля:

– документальные и камеральные проверки (на базе отчетной документации рассматриваются отдельные вопросы финансовой деятельности и устраняются меры выявленных нарушений);

– надзор (осуществляется контролирующими органами за экономическими субъектами, получившими лицензию на тот или иной вид финансовой деятельности, и предполагает выполнение ими установленных правил и нормативов, где несоблюдение влечет за собой отзыв лицензии);

– анализ финансового состояния (предполагает детальное изучение финансово-бухгалтерской отчетности в целях общей оценки результатов финансовой деятельности и ликвидности, обеспеченности собственным капиталом и эффективности его использования);

– мониторинг (постоянный контроль со стороны кредитора за использованием выданной ссуды и финансовым состоянием клиента);

– ревизии (обследование финансово-хозяйственной деятельности в целях проверки ее законности, целесообразности, эффективности).

Статьей 75 Конституции Российской Федерации установлен особый конституционно-правовой статус Центрального банка Российской Федерации [2]. В соответствии со статьей 3 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» целями деятельности ЦБ РФ является развитие и укрепление банковской системы РФ [3].

Банковская система – совокупность коммерческих и национальных банков всех видов, которые придерживаются одного денежно-кредитного механизма. В Российской Федерации банковская система – двухуровневая и включает в себя Центральный банк, являющийся ее главным регулятором и другие кредитные организации (коммерческие банки и другие небанковские кредитно-расчетные учреждения).

Коммерческие банки наладили достаточно развитые стабильные партнерские отношения с государственными, кооперативными и общественными организациями. Налаживаются контакты с арендаторами, фермерами, гражданами, занятыми индивидуальной трудовой деятельностью.

Именно в этой сфере должно принадлежать приоритетное право малым банкам, которых среди коммерческих сейчас большинство. В области кредитования практически не существует ограничений в использовании заемных средств.

С помощью банковского кредита могут быть успешно проведены приватизация и разгосударствление собственности, операции с ценными бумагами.

Коммерческие банки имеют право финансировать затраты, связанные с инвестированием, покупкой и продажей иностранную валюты, выдавать гарантии, оказывать консалтинговые, экспертные услуги, заниматься лизинговыми.

Центральный банк фактически выполняет часть государственных функций по регулированию экономики, что позволяет очень существенно влиять на всю экономическую жизнь страны, и прежде всего на уровень инфляции.

Ключевым элементом правового статуса Центрального банка Российской Федерации является принцип независимости, который выражается прежде всего в том, что Банк России выступает как особый публично-правовой институт, обладающий особым правом денежной эмиссии и организации денежного обращения.

Необходимость регулирования банковской деятельности выделяется особой экономической и социальной природой банков, их значимости для развития экономики страны.

Банковский надзор – установление определенных рамок функционирования кредитных организаций, сопровождающихся системой мер по обеспечению соблюдения этих рамок, включающей в себя совокупность мер по установлению и проведению требований к кредитным организациям, направленных на обеспечение стабильного функционирования всей банковской системы.

Субъектами надзора являются: орган, осуществляющий надзор, и поднадзорная кредитная организация.  Объектами – процессы выхода кредитных организаций в банковскую среду, текущая деятельность и ее управление, состояние учета и отчетности кредитных организаций.

Методы надзора определяют специфику контактного и бесконтактного надзора, т.е. надзора, опирающегося на изучение состояния кредитной организации непосредственно на месте, и надзора, осуществляемого методом внешнего наблюдения.

По данным Годового отчета Банка России за 2015 год:

Источник: http://economyandbusiness.ru/osobennosti-organizatsii-vneshnego-finansovogo-kontrolya-v-kommercheskih-bankah

Банковский контроль

Банковский финансовый контроль

Особым видом финансового контроля является банковский контроль, который представляет собой контроль за деятельностью банков с целью обеспечения безопасности вкладов и стабильности банковской системы страны.

Банковский контроль имеет статус публично-правовой деятельности. Организация банковского контроля (или банковского надзора) нашла свое законодательное закрепление в законах о центральном банке и банковской системе.

Центральные банки играют значительную роль в проведении банковского контроля. Так в Великобритании, Нидерландах и Италии центральные банки являются единственными органами, уполномоченными осуществлять контроль и надзор за деятельностью финансово-кредитных институтов на территории государства.

Однако чаще в мировой практике встречается система смешанного банковского контроля, когда центральный банк выполняет обязанности по надзору совместно с другими государственными органами.

Так, во Франции помимо Центрального банка банковский контроль осуществляют Банковская комиссия, Комитет по банковской и финансовой регламентации, Комитет по кредитным учреждениям и инвестиционным компаниям; в Японии – Министерство финансов; в Германии – Федеральное ведомство по надзору за финансовыми организациями; в США – Министерство финансов, Генеральное управление отчетности, Федеральная корпорация страхования депозитов. В Швейцарии, Канаде, Норвегии, Австрии государственные органы банковского контроля и надзора осуществляют функции контроля отдельно от центральных банков.

цель банковского контроля – поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов.

Для реализации этих задач контрольные органы наделены широкими полномочиями: а) запрашивают у проверяемой кредитной организации необходимую информацию о ее деятельности; б) проводят проверки документации и отчетности; в) издают в рамках своей компетенции акты нормативного и индивидуального характера; г) принимают на законных основаниях решения по разным аспектам деятельности банков.

Также необходимо отметить, что банковский контроль проводится в трех формах: внешний, административный и внутренний, каждый из которых имеет свои функции.

Внешний банковский контроль осуществляют центральный банк, органы банковского контроля и независимые аудиторы.

Формами внешнего банковского контроля являются лицензирование, регулирование и контроль за экономическими нормативами, инспекции и ревизии деятельности элементов банковской системы.

Непосредственные проверки и ревизии кредитных организаций могут проводиться как центральным банком, так и специальными органами. В Германии такими полномочиями обладает Федеральное ведомство по надзору за финансовыми организациями, во Франции – Банковская комиссия.

Основной их задачей является контроль и надзор за точным исполнением кредитными учреждениями банковского законодательства и применение соответствующих санкций в отношении нарушителей с целью обеспечить стабильность банков ской системы.

Для выполнения надзорных полномочий Банковская комиссия и Федеральное ведомство по надзору за финансовыми организациями имеют право требовать от кредитных учреждений любые сведения и документы, которые они сочтут необходимыми.

Банковский контроль в Западной и Центральной Африке по примеру Франции осуществляют наднациональные банковские комиссии, созданные в каждой эмиссионной зоне. Обе банковские комиссии обладают обширными полномочиями в сфере регулирования, лицензирования банковской деятельности и контроля за кредитными учреждениями.

Кроме того, они обладают судебными полномочиями, они вправе налагать санкции вплоть до отзыва лицензии или увольнения руководителей. Решения банковских комиссий могут быть обжалованы в Совет министров Западноафриканского валютного союза или в Административный совет Банка центральноафриканских государств.

Кроме того, все кредитные учреждения обязаны представлять в эти органы отчеты о своей деятельности.

Что касается независимых аудиторов, то, как правило, банковское законодательство наделяет их следующими полномочиями: а) ревизия и сертификация годовых отчетов; б) проверка надежности публикуемой информации и деятельности банков; в) принятие мер по повышению квалификации самих аудиторов и др.

Административный банковский контроль осуществляют правление и (или) наблюдательный совет банка.

Например, во Франции и Италии действует правило «четырех глаз», в соответствии с которым эффективное управление может быть обеспечено не менее чем двумя руководителями, от которых банковское законодательство требует осуществлять особый надзор за качеством учета и отчетности, финансовой информации, а также за методами внутреннего контроля.

Внутренний контроль, или самоконтроль, осуществляется каждым банком, каждым его подразделением при проведении любых операций. Это так называемый контроль первого уровня, который при необходимости может быть дополнен контролем второго уровня, например, в рамках создаваемых для решения тех или иных проблем комитетов.

Внутренний контроль может принимать различные формы: инспекции, аудиторские проверки, общий контроль. Так, в США в 1990 г. был принят Закон о совершенствовании Федеральной корпорации страхования депозитов (вступил в силу с 1 января 1993 г.

), предписывавший банкам с определенным размером активов создание аудиторских комитетов и публикацию генеральной дирекцией ежегодного отчета о внутреннем контроле. Персональную ответственность за подготовку и содержание доклада о внутреннем контроле, который публикуется вместе с годовым отчетом, несет президент банка.

В докладе содержится также оценка эффективности внутреннего контроля. Декларация президента должна быть удостоверена подписью внешних аудиторов. Во Франции Комитет по банковской регламентации в 1990 г.

принял специальный Регламент № 90 – 08 о внутреннем контроле в банках, в соответствии с которым служба внутреннего аудита отвечает за подготовку ежегодного доклада о внутреннем контроле, который представляется внешнему независимому аудитору (по его требованию) и в Банковскую комиссию.

Таким образом, благодаря всестороннему и многоступенчатому банковскому контролю возможны обеспечение и поддержание стабильности банковской системы и защита интересов вкладчиков и кредиторов.

Источник: https://studopedia.org/2-25880.html

Банковский финансовый контроль

Банковский финансовый контроль

Определение 1

Финансовый контроль – это мероприятия, проводимые организациями надзора, сторонними компаниями и аттестованными лицами с целью определения рациональности и законности применения, формирования и распределения финансовых средств экономических агентов.

Экономика и финансы оказывают прямое воздействие друг на друга. Стабильность финансовой системы показывает эффективность работы экономической, и наоборот.

В случае возникновения финансовых кризисов, спадов и нестабильности можно понять, что экономика так же находится в упадке.

Контроль финансов необходим для отслеживания тенденций в финансовой стабильности, а также выявления нарушений, злоупотреблений в финансовой сфере. Он позволяет выявить проблемы и ликвидировать их, наладив функционирование финансовой системы.

Финансовый контроль направлен на решение следующих задач:

  1. Обеспечение гарантий и соблюдения прав субъектов, обладающих имуществом и вступающих в финансовые отношения.
  2. Создание единых условий финансовой дисциплины.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

В рамках контроля финансов определяется полнота поступления обязательных платежей от субъектов хозяйствования в государственную казну, контролируется исполнение статей бюджета, целевое использование денежных средств внебюджетных фондов.

С его помощью рационализируется применение собственных материальных, нематериальных и финансовых ресурсов предприятий, отслеживается правильность и своевременность формирования бухгалтерской и управленческой документации.

Кроме того, финансовый контроль определяет границы полномочий надзорных органов, отслеживает случаи злоупотребления властью, ее использования в корыстных целях. Государство контролирует те сферы деятельности, где оно имеет право влиять на ценообразование.

В результате контрольных мероприятий определяется мера ответственности в случае выявления правонарушений.

Особенности банковских финансов

Определение 2

Банк представляет собой кредитно-денежную организацию, предоставляющую финансовые услуги путем привлечения средств сторонних лиц, на условиях возвратности, платности и срочности.

Он выступает в качестве посредника между кредиторами и заемщиками, способствуя перемещению денежных средств, их распределению между субъектами хозяйствования. Помимо кредитно-денежных организаций в распределении участвуют другие финансовые предприятия – инвестиционные, страховые и пенсионные фонды. Отличительными особенностями банков можно назвать:

  1. Двойной обмен обязательствами. Субъекты банковской системы размещают собственные средства для получения денежной массы, которую они могут разместить в других финансовых инструментах.
  2. Обязательства перед клиентами. Банки несут ответственность за взятые на себя перед физическими и юридическими лицами обязательства.

Кредитно-денежные организации не имеют право осуществлять коммерческую деятельность. Они управляют финансами с целью получения прибыли. Банки имеют право привлекать свободные средства субъектов хозяйствования в виде вкладов, размещать их на собственных счетах, открывать и вести счета сторонних организаций.

Они могут осуществлять расчеты по поручению клиентов, проводить инкассацию средств, сделки с валютой, привлекать вклады в драгметаллах, выдавать банковские гарантии.

Кредитно-денежные организации выступают в роли профессиональных участников фондового рынка, беря на себя роль посредника между клиентом и фондовой биржей.

Замечание 1

Банк имеет собственные финансовые средства, состоящие из уставного капитала, а также стоимости основных и оборотных фондов. Специфика его деятельности подразумевает привлечение заемных финансовых средств клиентов, которые он использует для извлечения прибыли.

Методы финансового контроля, применяемые для проверки государственных органов и частных организаций, распространяются и на работу кредитно-денежных организаций. Контроль финансов в банках состоит из мероприятий по проверке всей совокупности финансовых операций, связанных с их коммерческой деятельностью.

Внутрибанковский контроль представляет собой постоянный финансовый мониторинг, охватывающий все уровни управления деятельностью банка.

Руководство несет ответственность за организацию безопасности, надежности кредитно-денежной организации, формирования корпоративной культуры, обеспечивающей защиту интересов самого банка и его клиентов.

Подразделения кредитно-денежной организации, отвечающие за реализацию мероприятий в области контроля финансов:

  1. Служба внутреннего аудита.
  2. Подразделение по борьбе с финансовым терроризмом, мошенничеством, легализацией доходов.
  3. Контролер, отвечающий за функционирование на рынке ценных бумаг.
  4. Юридический отдел.
  5. Бухгалтерия, ведущая учет всех финансовых операций.

Банковский контроль финансов необходим для принятия рисков в рамках выбранной стратегии и тактики. Контроль позволяет своевременно выявлять их, вырабатывать методы управления рисками. При принятии управленческих решений необходимо учитывать данные контроля для нивелирования рисков. Кроме того, контроль позволяет подготовить банк к возможным форс-мажорам.

Как правило, служба осуществления контроля в банке является независимым подразделением или отделом. Она напрямую подчиняется главному руководящему звену. При этом руководство не может влиять на число проверок и их глубину.

Сотрудники этой службы имеют право требовать документы согласно целям контрольных мероприятий.

Такая структура позволяет разрабатывать четкое разграничение полномочий, осуществлять управление рисками, устанавливать обратную связь с сотрудниками, проводить ревизии в подразделениях в других территориальных образованиях.

Замечание 2

Контроль финансов в кредитно-денежных организациях имеет свои специфические черты, позволяющие реализовывать проверочные мероприятия с различными целями. Прежде всего, с целью снижения рисков финансовых операций, предотвращения мошенничества и иных неправомерных действий.

Источник: https://spravochnick.ru/finansy/bankovskiy_finansovyy_kontrol/

Booksm
Добавить комментарий